2026年税务师《税法一》综合案例模拟试卷

2026年税务师《税法一》综合案例模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.2025年3月，某增值税一般纳税人进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%。该批化妆品进口环节应纳增值税税额为（）万元。A.13B.17.6C.15.6D.172.某生产企业为增值税小规模纳税人，2025年5月销售自产自用的一辆旧摩托车，开具普通发票取得含税销售额58,500元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，该业务应纳增值税税额为（）元。A.1,500B.1,690.17C.1,721.95D.1,7553.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球及球具B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产的一批高档手表，开具增值税专用发票注明销售额200万元，开具普通发票注明销售额222.6万元。已知高档手表消费税税率为20%，甲公司该业务应纳消费税税额为（）万元。A.40B.44.52C.36D.445.下列各项中，关于关税税率的表述正确的是（）。A.我国进口关税税率设为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率B.因故退还的出口货物，不予退还已征收的关税C.因故退还的进口货物，不予退还已征收的关税D.出口货物的关税税率从低适用6.某油田2025年5月开采原油120万吨，当月销售100万吨，开采天然气20万立方米。已知原油的资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%。该油田当月应纳资源税税额为（）万元。A.8,800B.10,000C.8,800D.8,0007.下列各项中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.二氧化硫B.氮氧化物C.工业粉尘D.城市生活垃圾8.某企业位于市区，2025年6月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元，进口货物缴纳增值税10万元，出口退税2万元。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.8.4B.9.24C.7D.6.39.甲公司2025年2月购置一辆国产乘用车，排量为1.6升，实际支付不含税价款200,000元，相关费用15,000元。甲公司应缴纳车辆购置税（）元。A.20,000B.21,500C.17,500D.17,00010.下列各项中，关于车船税计税依据的表述正确的是（）。A.乘用车以辆为计税依据B.商用货车以整备质量吨位为计税依据C.游艇以长度为计税依据D.摩托车以排量为计税依据11.甲公司签订一份购销合同，合同金额为1,000,000元，合同印花税税率为万分之三。甲公司应缴纳印花税（）元。A.300B.300C.30D.312.甲公司承受乙公司土地使用权用于建造办公楼，土地使用权成交价格为500万元。甲公司应缴纳契税（）万元。（已知当地契税税率为3%）A.15B.10C.0D.513.甲房地产开发公司转让一栋写字楼，取得收入10,000万元。该公司为取得土地使用权而支付的地价款为1,000万元，开发土地和新建房及配套设施的成本为2,000万元，财务费用中的利息支出为300万元（能够提供金融机构证明，且不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额）。已知当地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。A.1,500B.1,350C.1,200D.1,05014.某企业2024年度利润总额为3,000万元，全年发生公益性捐赠支出400万元。企业上年亏损50万元。该企业2024年度企业所得税汇算清缴时，应调增应纳税所得额（）万元。A.50B.100C.300D.35015.2025年，某居民企业为开发新技术进行研究开发活动，发生研发费用支出2,000万元（未形成无形资产计入当期损益）。该企业2025年利润总额为5,000万元，以前年度无亏损。已知研发费用加计扣除比例为100%。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.3,000B.3,000C.4,000D.2,00016.某企业2025年销售货物收入1,000万元，提供劳务收入200万元，转让固定资产收入50万元。当年发生广告费支出150万元，以前年度未扣除的广告费支出为20万元。该企业广告费支出准予扣除的金额为（）万元。A.150B.170C.120D.10017.某企业2025年发生业务招待费80万元，当年销售（营业）收入为5,000万元。该企业业务招待费准予扣除的金额为（）万元。A.40B.24C.25D.2018.2025年，某企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。该企业当年会计利润为800万元，无其他纳税调整事项。不考虑以前年度亏损，该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.800B.800C.700D.90019.甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月购进一批农产品用于生产13%税率的产品，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额9万元。该批农产品当月生产领用60%。甲公司该批农产品准予抵扣的进项税额为（）万元。A.9B.5.4C.6D.020.2025年5月，某公司销售自己使用过的2009年1月1日以前购进的小汽车（未抵扣过进项税额），售价110,000元。该公司应缴纳增值税（）元。A.1,641.88B.1,600C.1,000D.021.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物无偿赠送给其他单位22.2025年6月，某增值税一般纳税人销售自产自用的白酒，同类产品不含税销售价格为100元/斤，共销售1000斤。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。该业务应纳消费税税额为（）元。A.20,000B.25,000C.20,500D.25,50023.下列各项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并收讫销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天24.2025年7月，甲公司（一般纳税人）向境外单位提供服务，取得服务费收入200万元。已知跨境服务增值税征收率为6%。甲公司该笔业务应纳增值税税额为（）万元。A.12B.11.32C.11.79D.1025.下列各项中，不属于消费税征税环节的是（）。A.进口环节B.批发环节（卷烟）C.零售环节（金银首饰、钻石及钻石饰品）D.生产环节26.2025年8月，乙公司（一般纳税人）进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为10%。该批化妆品进口环节应纳消费税税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.8.04D.927.某企业2025年9月购进一辆卡车，自2010年1月1日起购置，整备质量为10吨，每吨年税额为60元。该企业2025年9月应缴纳车船税（）元。A.600B.300C.0D.12028.2025年10月，甲公司签订一份建设工程合同，合同金额为2,000万元。该合同应缴纳印花税（）元。A.6,000B.6,000C.12,000D.12,00029.2025年11月，乙公司因破产转让国有土地使用权，取得收入1,000万元。已知乙公司取得该土地使用权时支付的土地出让金为500万元。乙公司应缴纳土地增值税（）万元。A.0B.100C.150D.20030.2025年12月，某高新技术企业2024年度利润总额为5,000万元，当年实际发生的职工教育经费支出为200万元。已知按税法规定职工教育经费支出税前扣除限额为工资薪金总额的8%。该企业2024年度职工教育经费支出应调增应纳税所得额（）万元。A.0B.40C.160D.20031.2025年，某企业发生广告费和业务宣传费支出合计1,500万元，当年销售（营业）收入为8,000万元。该企业广告费和业务宣传费支出准予扣除的金额为（）万元。A.1,500B.1,200C.1,000D.80032.下列各项中，关于企业所得税扣除项目的表述正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除D.企业发生的业务招待费支出，按实际发生额的60%扣除33.2025年，某企业通过省级民政部门向受灾地区捐赠50万元。该企业2025年利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.150B.200C.250D.10034.2025年，某公司转让一项专利技术所有权，取得收入100万元。该专利技术开发成本为40万元。该公司该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。A.12B.18C.15D.935.2025年，某公司取得国债利息收入20万元，取得公司债券利息收入10万元。该公司2025年利息收入应缴纳企业所得税（）万元。A.20B.10C.5D.2.536.2025年，某公司收到现金股利10万元，被投资方适用的企业所得税税率为15%。该公司该笔业务应确认投资收益（）万元。A.10B.8.5C.11.76D.11.6537.2025年，某公司发生广告费支出200万元，销售（营业）收入为1,000万元。该公司广告费支出准予扣除的金额为（）万元。A.200B.150C.100D.12038.2025年，某公司发生业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入为4,000万元。该公司业务招待费准予扣除的金额为（）万元。A.30B.20C.25D.1539.2025年，某公司为开发新技术发生研发费用支出1,000万元（未形成无形资产计入当期损益），当年利润总额为5,000万元。已知研发费用加计扣除比例为75%。该公司2025年应纳税所得额为（）万元。A.4,000B.4,000C.3,000D.2,00040.2025年，某公司通过红十字会向贫困地区捐赠100万元。该企业2025年会计利润为800万元，无其他纳税调整事项。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.800B.800C.700D.900二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售服务、无形资产和不动产2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者3.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.古旧图书4.下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取赊销方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天5.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.高档化妆品B.实木地板C.电池D.涂料6.下列各项中，关于关税税率的表述正确的有（）。A.我国进口关税税率设为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率B.因故退还的出口货物，不予退还已征收的关税C.因故退还的进口货物，不予退还已征收的关税D.出口货物的关税税率从低适用7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐8.下列各项中，关于环境保护税的表述正确的有（）。A.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税纳税人B.应税污染物的排放浓度低于国家和地方规定的排放标准，应税污染物的排放量按实际排放量计算C.应税污染物的排放浓度低于国家和地方规定的排放标准50%以上的，应税污染物的排放量减按50%计算D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳9.下列各项中，关于城市维护建设税的表述正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税义务发生时间，为纳税人缴纳增值税、消费税的当天B.纳税人因偷漏税而被追缴的增值税、消费税税款，应一并追缴城市维护建设税C.纳税人进口货物缴纳的增值税、消费税，不缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的税率由纳税人所在地决定10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.权利、许可证照C.营业账簿D.借款合同11.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与12.下列各项中，关于土地增值税扣除项目的表述正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格13.下列各项中，关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，为办妥托收手续的当天B.销售商品采用预收款方式的，为发出商品的当天C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，为收到代销清单的当天D.销售商品采用分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天14.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入15.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰16.下列各项中，关于企业所得税税率的表述正确的有（）。A.居民企业一般适用的税率为25%B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税17.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.企业取得的国债利息收入18.下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得19.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除C.继续教育专项附加扣除D.赡养老人专项附加扣除20.下列各项中，关于个人所得税的表述正确的有（）。A.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额B.非居民个人从中国境内取得的所得，应当分别计算应纳税额C.综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额D.综合所得，按年计算个人所得税三、计算题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售。2025年6月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元，款项已支付。原材料已验收入库。（2）将自产的20箱高档化妆品作为福利发放给本公司职工，同类产品不含税销售价格为每箱5万元。（3）将自产的10箱高档化妆品用于连续生产其他化妆品，成本为每箱3万元，同类产品不含税销售价格为每箱5万元。（4）进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为10%。进口环节缴纳相关税费后，将进口化妆品全部用于销售，取得不含税销售额80万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）进项税额；（2）计算业务（2）销项税额；（3）计算业务（3）销项税额；（4）计算进口环节应纳消费税税额；（5）计算甲公司6月应纳增值税税额；（6）计算甲公司6月应纳消费税税额。2.乙公司为居民企业，主要从事机械制造业务。2024年度有关财务资料如下：（1）全年取得产品销售收入6,000万元，发生产品销售成本3,500万元，税金及附加50万元，期间费用1,200万元（其中：广告费800万元，业务招待费50万元，职工福利费200万元，职工教育经费30万元）。（2）营业外收入200万元，营业外支出100万元（其中：通过公益性社会组织向灾区捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元）。（3）投资收益中包含国债利息收入20万元，从被投资企业分回现金股利100万元（被投资方适用的企业所得税税率为15%）。（4）营业外支出中列支罚款支出10万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费支出调整额；（2）计算业务招待费支出调整额；（3）计算职工福利费支出调整额；（4）计算职工教育经费支出调整额；（5）计算投资收益调整额；（6）计算营业外支出调整额；（7）计算乙公司2024年度应纳税所得额；（8）计算乙公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。四、综合分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造与销售业务。2025年8月发生如下经济业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款1,000万元，税额130万元。支付运费取得增值税专用发票注明运费20万元，税额1.8万元。材料已入库。（2）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款500万元，税额65万元，设备已投入使用。（3）将自产的100辆乘用车作为福利发放给本公司职工，每辆乘用车不含税售价为10万元，成本为7万元。（4）销售乘用车200辆，开具增值税专用发票注明销售额2,000万元；销售小汽车配件开具增值税专用发票注明销售额100万元。（5）将外购的一批轮胎用于生产小汽车（属于混同生产），外购轮胎不含税价格为50万元，