审计情况说明

,审计情况说明

1审计情况说明（单户）我们接受ABC公司（以下简称“ABC

公司”）的委托，审计了20XX年12月31日的资产负债表

和资产减值准备情况表，20XX年度的利润表和所有者权益变

动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关

于改进和加强企业年度会计报表审计工传管理的若干规定》

（财企[20XX]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的

《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国

资发评价[20XX]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司

的审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上

年年末数不一致的情况及主要原因二、按照国家政策开展

清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、

资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计

账务情况三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所

对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情

况：本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调

整：本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：四、

企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行

的主要账务调整事项五、本年度审计未调整事项六、本

年度审计不确认事项七、其他重大事项部率会计师事务

所有限公司20XX年XX月XX日2关于审计报告的情况说

明自治区工信委：我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀

具厂在在天峨县工业集中区邑暮片区森里村天峨县旺谷矿

业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项

目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审

计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告，

审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金

锯片项目用地，特此做情况说明。天峨县旺谷矿业有限公

司20XX年1月4日3XXX楼审计情况说明1.合同：①

合同结算方式：固定价格+设计变更签证调整方式结算；②

风险范围：政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水

停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗

示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风

险；③工期延期20XX元/天；④开竣工时间：；2.招

标文件：①开标时间；②P5：招标文件的澄清：工程量

必须核对，如逾期未书面提出，则视同认可招标文件和工程

量清单项目及数量，结算时不予调整（设计变更除外）。3.

投标文件：管理费利润：25/12；水：、机械拆分中汽油、柴

油、电力：、人工费均为定额价格；聚苯颗粒保温砂浆850/m3、

聚苯乙烯保温板750/m3,复合保温RE-II1250/m3；奖励费

未计取；4.审核问题：XXX#1）取费：扣除检验试验

费（风险范围）；税金由调整为；其他项目：未见考评资料,

需提供考评表；2）子目3：阁楼层楼面20mm,此量已含

在标内中，故此处子目2标准层楼面做法应扣除阁楼层做法

量；厂6层楼面，标内量为（含阁楼）；3）子目5：p25散

水明沟：定额调整，套用12-176明沟，工作内容包含了土

方、垫层、抹灰等；4）子目6：plO图审第6条：阳台窗

封闭，窗单价由360调整为270/m2；如果投标阳台不封闭，

故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温，现阳台封闭为内墙抹灰

涂料，此部分应给予调整；5）子目7：p13图审第41p22

第②：关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布，未提到

保温厚度由25调整为30,未提到增界面砂浆；关于外墙耐

水腻子，外墙涂料中已考虑；6）子目9：储藏室地坪：标

内子目21已计入，此处为何计算？7）子目10：钢筋：22#-、

23#-；是否指储藏室底板钢筋？此处全部予以扣除；8）

子目11-15：图审第15条：地下室底板及侧壁防水做法明确;

此处投标时特征描述为参J02-20XX-44T做法，明确了底板

及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材，侧壁外贴

35厚挤塑板；图集J02-20XX-44-1中底板做法为C15碎垫层、

1：水泥砂浆找平层、卷材防水层、C15细石碎50厚、防水

碎结构层（另计），此处图审底板做法为：100厚碎石垫层、

80厚C15碎垫层、SBS卷材防水、50厚C15碎；综合，底板

应扣除投标1：水泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧

壁图集及投标做法为：1：3水泥砂浆找平层、卷材防水层、

35厚挤塑板、1/2破1：3水泥砂浆永久性保护墙；图审做

法为：20厚1：3水泥砂浆找平、sbs卷材防水、M5砂浆砌

60nlm保护墙;综合，侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由120mm

调整为60nlm；储藏室地面做法调整；9）子目17：pH图

审第22条：此处明确做法，不代表标内未这样考虑计算，

不是变更，扣除计算内容；10）子目18：pH图审第23

条：关于立面图上窗套，标内子目20外墙线条已计入；11）

子目19：p12图审第36条：关于飘窗圈梁通长，仅明确应

通长，此处标内已作考虑；扣除计算内容；12）子目21：

P12图审第38条：GZ3以建施为准，此应在标内考虑，扣

除；13）子目24：pl3图审第42条：卫生间聚氨酯防水

二遍，标内已考虑，此处全部扣除；14）子目30：关于屋

面做法调整：①J10-20XX-7-9做法为三道防水设防：屋面瓦、

挂瓦条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚

1：水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20厚1：砂浆找平；针对

投标图集及变更说明做法，此处需调整：增插筋、增§4@200

冷拔丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1：水泥砂浆

钢丝网；13）子目51〜68：计算内容大多数找不到相关资

料，对未找到资料的暂给予扣除；关于人工工资调整，扣除,

合同中以说明风险包含政策性风险；水电费不予调整，固定

总价。4天汇审计情况说明一、合同内结构1、直形墙

碎、直行墙模板、矩形柱模板工程量审减；2、钢筋工程

量审减；（审计后广联达钢筋文件量与车库钢筋量查值为合

同内钢筋量，合同外钢筋量为零）3、其他细部工程量审

减；4、基础满堂脚手未发生，不计算；结合综合脚手、

20M内垂直运输工作内容及现场状况，综合脚手架、20M内

垂直运输折算，乘系数；二、合同内装修1、地面、天

棚、墙面工程量审减；2、墙面腻子工程量折算，乘系

数；3、墙面满挂钢丝网项删减，工程量并入墙面抹灰

项；4、一层地面现场仅做100厚垫层，地面做法查改；5、

地下室地面做法见签证单，详05J927T-41；6、门窗项删

减，己装门框按包干价进价；己装门未删减；7、装饰里

脚手工程量审减，只算一层；详见相应计算规则；8、装

饰满堂工程量审减，未做天棚装饰的部分不算；9、装饰

垂直运输及外脚手挡加费工程量跟据未完成工程量折算，乘

系数；10、水池墙面贴成工程量删减；三、车库结构1、

外墙防水工程量审减；2、基础满堂脚手未发生，不计

算；3、钢板止水带材料价调整；4、地下室排水沟盖板

删减；5、据《建设工程清单计价规范》条，车库及合同

外综合单价不调整；四、车库装修1、综合单价参合同

内相关项单价；2、装饰满堂脚手重复列项；五、合同

外1、地下室顶板防水做法查改；2、止水螺杆工程量审

减，综合单价调整；3、对拉螺杆含在模板摊销中，不计

算；4、二层构件图纸设计说明为预留插筋，植筋工程量

删减（已签证构造柱部分除外）；5、防水、抗渗混凝土外

加剂，施工方在投标时已经报价，SY-G暂定不计算；6、

防水有重复计算删减；7、楼梯工程量删减；8、钢板止

水带材料价调整；9、构造柱及模板审减；10、电渣压

力焊及直螺纹连接审减；11、构造柱增补部分计算了植筋,

构造柱锚固应扣减；（未处理）5非标准审计报告的情况说

明深圳市太光电信股份有限公司董事会：我们接受深圳

市太光电信股份有限公司（简称"太光电信公司”）委托，

对太光电信公司20XX年12月31日的资产负债表，20XX

年度的利润表、股东权益变动表和金流量表以及财务报表附

注进行了审计，并出具了“（20XX）年中磊（审A）字第0085

号”带强调事项段的无保留意见的审计报告。根据证监发

（20XX）157号关于发布《公开发行证券的公司信息披露编

报规则》第14号《非标准无保留审计意见及其涉及事项的

处理》和《深圳证券交易所股票上市规则（20XX年修订）》

的规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：截

止20XX年12月31日，太光电信公司流动负债高于资产总

额9,万元，累计亏损28,万元，所有者权益为73,万元。太

光电信公司已在财务报表附ZHONGLEICERTIFIEDPUBLIC

ACCOUNTANTS注十一充分披露了拟采取的改善措施，我们结

合对太光电信公司期后事项的了解，认为其持续经营能力仍

然存在重大不确定性性。根据上述情况，按照《中国注册

会计师审计准则第1503号一一在审计我告