《纳税实务》期末试卷及答案5套

第页，共3页学校班级学号姓名______________________装订线学校班级学号姓名______________________装订线《纳税实务》期末考试试卷（=4\*ROMANV卷）使用班级：命题教师：考核方式：考试时间：100分钟题号一二三总分应得分402040100实得分得分阅卷人一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案得分阅卷人三、业务题（每题10分，共40分）（一）请写出计算过程1.销项税额=2.进项税额=3.应纳增值税额=（二）请写出计算过程1.应纳增值税税额=2.应纳增值税税额=（三）请写出计算过程1.2020年利润总额＝2.免税收入＝3.业务招待费纳税调整额＝4.工资三项经费调整额＝5.提取准备金支出调整额＝6.税收滞纳金调整额＝7.2020年应纳税所得额＝8.2020年应纳所得税税额＝（四）请写出计算过程1.综合所得包括哪些所得：2.收入额＝3.全年减除费用＝4.专项扣除＝5.专项附加扣除＝6.应纳税所得额＝7.综合所得应纳个人所得税税额＝XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期《纳税实务》期末考试试卷答案（=1\*ROMANI卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案ADBDCDAAAD题号11121314151617181920答案ADCDCBBCAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDBCDABCBCBCDADBDABCABCDABD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案√×√√√×√×××四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）销售甲产品的销项税额＝100×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝13.13万元（2）销售乙产品的销项税额＝33.9÷（1＋13%）×13%＝3.9万元（3）自用新产品的销项税额＝30×（1＋10%）×13%＝4.29万元（4）外购货物应抵扣的进项税额＝6.5万元（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额＝20×10%×（1−20%）＝1.6万元（6）应纳增值税＝13.13＋3.9＋4.29−6.5−1.6＝13.22万元2.（1）应税收入总额为4700+300=5000（万元）。国债利息收入免税，居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益免税。（2）广告费扣除限额为（4700+300）×15%=750（万元），调增800+50-750=100（万元）。业务招待费：（4700+300）×5‰=25（万元），50×60%=30（万元），扣除限额为25万元，调增50-25=25（万元）。新产品研发费可按实际发生额的75%加计扣除，调减40×75%=30（万元）。财务费用中调增超标利息60÷10%×（10%-6%）=24（万元）。行政罚款不得在税前列支，调增3万元。公益性捐赠扣除限额为505×12%=60.6（万元），未超标，不用调整。（3）应纳税所得额为505+100+25-30+24+3-20=607（万元）。（4）应纳税额为607×25%=151.75（万元），应补缴税额为151.75-126.25=25.5（万元）。XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期《纳税实务》期末考试试卷答案（II卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案CACCCBAACB题号11121314151617181920答案DDACBABCDA二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ACDABDBCDACDACDABBCDABCDABCDAC三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案××××××√×√√四、业务题（每题15分，共30分）1.销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＋2.06÷（1＋3%）×2%＝6.04(万元)进项税额＝2.6＋0.045＋0.3＝2.945(万元)应纳增值税＝6.04−2.945＝3.095(万元)2.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得4项。=1\*GB3①收入额＝96000＋25000（1−20%）＋5000（1−20%）＋30000（1−20%）70%＝132800（元）×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12＝18900（元）④专项附加扣除：李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元132800×3%＝177（元）XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期《纳税实务》期末考试试卷答案（=3\*ROMANIII卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案DDDCCCBBCC题号11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案√√×××√×√××四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）进口环节消费税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×15%＝22.5万元进口环节增值税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×13%＝19.5万元（2）用作福利应纳消费税＝75×15%＝11.25万元用作福利应纳增值税＝75×13%＝9.75万元（3）乙公司代收代缴消费税＝（80＋5）÷（1−15%）×15%＝15万元2.（1）广告费的扣除限额＝5500×15%＝825万元实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。税前可以扣除的广告费金额是500万元。（2）100×60%＝60万元＞5500×5‰＝27.5万元税前可以扣税的业务招待费是27.5万元纳税调整额＝100−27.5＝72.5万元（3）向非金融机构借款利息支出的扣除限额为500×6%＝30万元实际发生额为500×10%＝50万元，纳税调整额为50−30＝20万元税前可以扣除的财务费用是100−20＝80万元（4）会计利润＝5500−2500−100−800−600−100−50＝1350万元公益性捐赠支出的扣除限额＝1350×12%＝162万元实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。税前可以扣除的捐赠额为18万元（5）应纳税所得额＝1350＋72.5＋20＋3＝1445.5万元（6）应纳企业所得税税额＝1445.5×25%＝361.375万元XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期《纳税实务》期末考试试卷答案（=4\*ROMANIV卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案ABDDBBCCBB题号11121314151617181920答案AADBDBCDBB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDABDCDABCBCDABCBCABCDABCDABC三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案×××√×√√×××四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）]×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）2.(1)会计利润总额=5000+800-3800-600-(160-120)-500-480-90+40+60+80-70=400（万元）。(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。(3)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额60万元。(4)业务招待费扣除限额为15万元（因为25×60%=15<5800×5‰=29），业务招待费应调增应纳税所得额=25-15=10（万元。(5)技术开发费可以加计扣除75%，技术开发费调减所得额=60×75%=45（万元）。(6)捐赠扣除标准=400×12%=48(万元)，捐赠支出调增所得额=50-48=2(万元)。(7)支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。(8)职工工会经费的扣除限额为200×2%=4（万元），职工福利费的扣除限额为200×14%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为200×8%=16（万元）工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。(9)应纳税所得额=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（万元）。(10)2020年应缴企业所得税=283×25%=70.75（万元）。XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期《纳税实务》期末考试试卷答案（=4\*ROMANV卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案CCDDAAAABB题号11121314151617181920答案CCDDDDAABB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDABCABABCABABCABABCABABCD三、业务题（每题10分，共40分）（一）1.销项税额=[90000+1130÷（1+13％）]×13%=11830（元）4分2.进项税额=60000×13%=7800（元）3分3.应纳增值税额=11830-7800=4030（元）3分（二）1.应纳消费税税