2026年县财政局非税收入管理廉政风险专项整治报告

2026年县财政局非税收入管理廉政风险专项整治报告一、总体情况专项整治以“资金安全、票据规范、执收合规、减免透明、罚没从严”五条主线并行推进，全面排查非税收入征缴全链条廉政风险，已实现阶段性目标。按照《财政部关于进一步加强非税收入管理的通知》及《XX省非税收入管理条例》有关规定，结合本县2025年度非税收入专项审计反馈问题，我局于2026年1月10日至4月30日组织开展了非税收入管理廉政风险专项整治工作。本次整治覆盖全县32个有非税收入的执收单位（含23个县直部门、9个乡镇街道），重点聚焦行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资产（资源）有偿使用收入、捐赠收入五大类，涉及2024—2025两个年度全部非税收入资金流水。核心数字：共核查非税收入资金2.87亿元（其中2024年度1.32亿元、2025年度1.55亿元），排查缴款记录18,642笔，核对财政票据（含电子票据）53,780份，实地抽查执收单位财务账册和票据存根14家。通过自查自纠和重点检查两个阶段，共查摆廉政风险点35个，发现违规问题线索21类87个，涉及违规金额本次专项整治工作做到了“三个全覆盖”：执收单位全覆盖、收入项目全覆盖、资金流水全覆盖。二、组织部署与工作机制整治工作不是纪委单线作战，而是“财政牵头、纪检监督、审计协同、单位自查”四位一体的联动格局，机制设计从一开始就避免“自己查自己”的走过场缺陷。2.1组织领导架构成立非税收入廉政风险专项整治工作领导小组，由县财政局局长任组长，分管非税收入工作的副局长、驻局纪检监察组组长任副组长，成员包括综合股、国库股、监督评价股、票据管理中心负责人及各执收单位分管财务负责人。领导小组下设办公室（设在县财政局综合股），承担日常协调、进度跟踪、信息汇总等职责，并设三个专项工作组：•资金核查组：负责非税收入资金收缴、汇缴、分成、使用全链条核查，共5人，由国库股牵头。•票据与执收检查组：负责财政票据领用、开具、核销及执收程序合规性检查，共4人，由票据管理中心牵头。•整改问责组：负责问题台账管理、整改督导、线索移交，共3人，由驻局纪检监察组牵头。2.2工作推进时间表阶段时间主要任务产出物动员部署1月10日—1月15日印发整治方案，召开全县动员会，开展执收单位自查培训整治方案、培训签到册自查自纠1月16日—2月20日各执收单位对照自查清单逐项排查，报送自查报告和问题清单自查报告32份、问题清单32份重点检查2月21日—3月31日资金核查组和票据检查组开展实地核查、数据比对、延伸调查检查底稿、工作底稿14套问题整改4月1日—4月25日逐项销号整改，追缴违规资金，启动问责程序整改台账、追缴凭证总结提升4月26日—4月30日形成长效机制制度文件，召开总结通报会制度文件3项、总结报告2.3工作调度与信息报送机制•实行“周调度、旬通报、月小结”制度。每周五下午召开工作组碰头会，梳理本周进展、研判难点问题；每10天印发一期工作通报，点名道姓通报进度滞后的单位。•建立问题线索移送绿色通道。检查中发现涉嫌违纪违法问题线索的，经组长批准后24小时内移送驻局纪检监察组，不得以整改代替移送、以批评代替处分。•数据报送使用统一表格模板（见附件1），各执收单位填报的数据与国库集中支付系统、非税收入收缴电子化系统自动比对，人工报送与系统数据不一致的，须书面说明原因。三、整治重点与具体措施本章是全报告的核心——整治的每一条都对应具体的操作动作、量化指标和异常处置办法，排查过程以电子系统数据为准、以实地核查为据，“账面—票据—资金—实物”四口对账是穿透问题的关键手段。3.1资金收缴环节——围绕“收缴分离、及时入库”查截留坐支3.1.1检查内容与操作办法对2024—2025年度全部非税收入资金的收缴入库情况进行逐笔核查。重点核对以下四组数据的一致性：•非税收入收缴电子化系统中各执收单位开票金额与缴库金额；•单位财务账“应缴财政款”科目贷方发生额与实际上缴国库数；•财政专户收到各家银行代收款项的流水与单位开票明细；•乡级非税收入上划县级国库的分成结算数据。具体操作办法：资金核查组通过国库集中支付系统后台提取非税收入缴库流水，与各执收单位自查报送的收入明细表自动比对。比对差异率超过1%动作机理说明：非税收入属于财政性资金，其所有权归国家、使用权归政府。执收单位只是代征主体，必须坚持“票款分离、收缴分离”——即开票（认定应缴金额）与收款（资金入库）由不同岗位或不同系统完成，防止一人同时掌控开票权和收款权后通过篡改金额、延迟入账等方式截留资金。若单位账户中非税收入停留超过规定时限，实际已形成事实上的“小金库”资金来源。3.1.2检查结果通过数据比对和实地核查，发现以下问题：一是迟延缴库问题突出。共发现13个执收单位存在非税收入未及时缴库的情况，最长的滞留时间达47天（XX镇综合行政执法队2025年3月收取的罚没款8.6万元存放单位基本账户至4月16日才上缴）。按《XX省非税收入管理条例》第十八条规定，非税收入应当自收款之日起3个工作日内全额上缴。迟延缴库期间资金处于单位可支配状态，极易被挪用或用于违规开支。二是坐收坐支问题在个别单位仍然存在。发现XX县市场监督管理局检验检测中心将2024—2025年度检验检测费收入21.3万元直接用于支付临聘人员劳务费和实验室耗材采购，未上缴财政。经核查，该中心以“检验检测成本高、财政拨款不足”为由自行抵扣，属于典型的坐支行为。三是跨年度挂账问题。发现XX街道办事处2024年12月收取的临时占道费4.2万元在“其他应付款”科目挂账超过12个月，既未上缴也未退还缴款人，形成账外滞留资金。3.2财政票据管理——围绕“以票控费”查票据违规3.2.1检查内容与操作办法对2024—2025年度票据领取、开具、作废、核销全过程进行闭环核查。具体操作：•票据领用环节：核对票据管理系统的领用记录与单位专管员签收记录，检查是否存在票据领用数量与实际业务量明显不匹配的情况。按行业测算，检验检测机构人均月开票量20—60份、执法部门人均月开票量5—15份，超出该区间的须说明原因。•票据开具环节：从票据管理系统中导出全部电子票据和已核销手工票据存根，重点筛查：开具金额为整数且频率异常（如多次开具9,999元、•票据核销环节：检查核销的手工票据存根联是否连号完整、作废票据是否三联齐全（存根联、收据联、记账联）并加盖作废章；电子票据冲红是否有审批记录。•票据与资金核对：将票据管理系统开票金额合计与缴库金额合计比对，差额须逐笔追踪。动作机理说明：财政票据是非税收入的法定收缴凭证，其管理实质是“以票控费、票款同行”——即通过控制票据发放数量和核销闭环，倒逼执收单位将所有收费行为暴露在监管视线内。票据违规的常见手法是“开大头小尾票”（存根联金额小、收据联金额大）或“开票不入账”，其本质是利用票据管理的漏洞造成账外资金循环。查处票证问题的关键是核对“票、款、账”三者的一致性，任何两两不符都构成违规线索。3.2.2检查结果一是存在“大头小尾”手工票据。发现XX镇农业农村办公室2024年6月开具的3份定额票据存根联金额合计600元，但缴款人实际缴纳金额为4,500元。经约谈经办人确认，差额部分二是票据作废不规范。抽查发现XX县人力资源和社会保障局劳动保障监察大队2024年度作废财政票据37份，其中有9份缺少作废原因说明、3份缺少三联齐全性核验签名。按票据管理规定，作废票据必须三联齐全并注明作废原因和经办人，缺失三联的票据存在被挪用开具的隐患。三是电子票据冲红异常。通过系统筛查，发现XX县自然资源局不动产登记中心2025年11月有17笔电子票据在开具后3小时内冲红重开，且冲红后金额均明显降低。核查发现系该中心个别工作人员与中介机构串通，对已经开具的登记费票据冲红后按“优惠价”重开，差价部分由中介与工作人员分成。3.3执收行为合规性——围绕“依法征收、应收尽收”查违规减免和乱收费3.3.1检查内容与操作办法对行政事业性收费和政府性基金的执收依据、执收标准、减免审批进行合规性审查：•执收依据审查：逐项核对各执收单位收费项目是否在《XX省行政事业性收费目录清单（2025年版）》内，收费标准是否与清单一致。未列入清单的项目一律不得收费，清单内项目不得擅自提高标准、扩大范围。•减免审批审查：核查2024—2025年度所有非税收入减免事项是否履行了审批程序，减免依据是否充分。重点检查：小微企业免征、残疾人减免、教育收费减免等政策性减免是否留存了认定材料；属于单位自由裁量权的减免是否有集体决策记录。•乱收费情况排查：通过县政府门户网站互动平台、12345政务服务热线、信访举报等渠道收集的涉企收费投诉线索，逐条核查是否存在强制服务收费、搭车收费、只收费不服务等行为。操作办法强调：减免审批的核查不以单位提供的汇总表为准，实地检查中要随机抽取减免金额排名前20%动作机理说明：收费减免权是廉政风险最集中的环节之一。政策内减免有明确的适用条件和认定程序，但实际操作中，个别工作人员通过虚构减免条件、伪造认定材料、拆分收费金额规避审批权限等方式，将本应全额征收的资金以“减免”名义让渡给特定对象，实质是以公共资源输送私人利益。核查的核心是还原减免决策链条——谁提出、谁审核、谁批准、依据是什么。3.3.2检查结果一是违规减免问题。发现XX县住房和城乡建设局2025年9月对某房地产开发企业的人防工程易地建设费予以减免23万元，该减免未经县政府常务会议审议（按规定减免金额超过10万元须集体决策），仅由分管副局长签批同意，违反了《XX县人民防空工程建设与管理办法》第十二条的决策程序规定。二是超范围收费问题。发现XX县第一中学2024年秋季学期向非住宿学生收取住宿费6.4万元（按每人320元、共200人），违反了《关于进一步规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知》（发改价格〔2024〕XX号）的收费范围限定。三是只收费不服务问题。通过12345热线投诉线索追踪，发现XX县环境卫生管理所向城区餐饮经营户收取的餐厨垃圾清运费（每月每户60元）实际未提供清运服务，涉及经营户86户、金额18.5万元。3.4罚没收入管理——围绕“罚缴分离、收支脱钩”查罚没违规3.4.1检查内容与操作办法罚没收入廉政风险整治的重点是“罚缴分离”执行情况和罚没物资管理情况：•罚缴分离检查：核对执法部门的处罚决定书编号和金额与非税收入收缴系统中对应的缴款记录编号和金额，确保每一笔罚款都是当事人直接缴入指定代收银行或通过电子缴款渠道缴纳，执法部门不直接接触现金。检查中发现以现金方式收取罚款的，一律视为违规线索。•自由裁量权检查：对同一类违法行为处罚金额的分布进行统计分析，重点筛查处罚金额集中在法定区间下限、同一执法人员长期经办类似案件且处罚金额异常稳定的情况。按经验数据，同类案件的处罚金额若连续10笔以上均低于法定上限的40%•罚没物资管理检查：核查罚没物资的保管台账、处置记录和处置收入上缴情况。重点检查：罚没物资是否做到“一案一登记、集中保管”，有无截留、挪用、私分罚没物资；罚没物资处置（拍卖、销毁、捐赠）是否履行审批程序，拍卖收入是否全额上缴国库。3.4.2检查结果一是轻微违法处罚偏轻偏软。通过对XX县交通运输综合行政执法大队2024—2025年道路运输行政处罚数据统计分析，发现同一类型的“未经许可从事道路运输经营”案件，2025年度处罚金额平均为法定最低标准的1.2倍，显著低于2024年度的2.8倍平均水平，且在2025年第四季度有13起案件按法定下限处罚。经纪检监察组约谈，个别执法人员承认存在接受当事人请托说情、擅自降低处罚标准的问题。此线索已按程序移送。二是罚没物资处置不规范。发现XX县市场监督管理局罚没物资仓库中有3批次罚没食品（2024年罚没的过期食品、假冒白酒）已超过保存期限仍未处置，存在保管不善和处置拖延问题。按罚没物资管理规定，易腐烂变质物品应在15日内先行处置（变价保存或销毁），不得超期存放。三是个别执法部门存在违规收取保证金。发现XX县应急管理局2025年向7家存在安全隐患的企业收取“整改保证金”共计14万元，该收费无政策依据，属于变相罚没和违规收费，已责令全额退还企业。3.5国有资产（资源）有偿使用收入——围绕“公开透明”查暗箱操作3.5.1检查内容与操作办法对行政事业单位国有资产出租出借收入、处置收入和矿产资源、砂石资源等国有资源有偿使用收入进行专项核查：•资产出租出借核查：将资产管理部门登记的出租合同台账与财务部门实际收到的租金收入进行比对，重点检查：是否存在已出租未收款、已收款未入账的情况；租金标准是否经过评估；合同签订是否经过集体决策或公开招租程序。•资产处置核查：核查资产处置（报废、转让、置换）是否履行审批程序，资产处置收入是否全额上缴；报废资产变价处理是否经过评估机构估价。•资源有偿使用核查：与自然资源和规划局、水利局等部门联合核查河道砂石开采权出让收入、矿产资源采矿权出让收入、土地租赁收入是否按合同约定及时足额收缴。操作办法中特别要求：资产出租出借收入的核查必须做到“合同—台账—银行流水”三方核对。即资产管理系统中的合同与财务账上的租金收入一一对应，并追踪至银行进账流水。逐笔核对中若发现合同约定的租金金额与实际到账金额不一致，立即追溯原因。动作机理说明：国有资产出租和处置的廉政风险集中在“定价”和“选择承租人（买受人）”两个环节——低价出租给利益关联方、虚假招租程序、虚构资产报废后将资产低价转让等手法，都是将公共资产收益向特定个人或企业输送的路径。整治的核心手段是强制公开——租金定价须经评估、承租人选须经公开程序、资产报废须经技术鉴定和集体决策，全程留痕备查。3.5.2检查结果一是资产出租未公开招租。发现XX县水利局下属灌区管理所将闲置办公楼一层6间门面房以协议方式出租给某餐饮企业，租期5年，租金1.8万元/年，未经评估、未经公开招租、未经集体决策。经同类地段市场租金调查，该处门面房市场租金约为3.5—4.2万元/年，涉嫌低价出租国有资产。二是资产处置收入未上缴。发现XX县农业农村局2025年3月处置一批报废农机设备，变价收入7.6万元存放于单位工会账户，未作为国有资产处置收入上缴国库。后经查系该局以“工会经费困难”为由自行留用，属于截留国有资产处置收入。三是砂石资源出让收入催缴不力。发现XX河道采砂项目2025年度第二期出让金120万元已逾期6个月未缴入国库，相关股室未按合同约定进行催缴，也末启动违约金追究程序，形成欠缴“僵尸合同”。经查，该采砂企业实际控制人与属地乡镇干部存在关联关系。3.6捐赠收入——围绕“自愿无偿”查变相摊派3.6.1检查内容与操作办法对各执收单位接受捐赠收入的情况进行核查，重点检查：•捐赠是否坚持自愿和无偿原则，是否存在以行政手段强制企业或个人捐赠的情况；•捐赠资金是否全额纳入单位财务统一核算，是否开具合法票据；•定向捐赠资金是否按捐赠人意愿使用，有无挪用、截留；•是否存在以捐赠名义收取与行政审批、执法监管相关联企业资金的情况。操作办法：将接受捐赠单位名单与同期接受该单位行政审批、行政处罚的企业名单进行比对，筛查“被监管对象向监管单位捐赠”的异常对应关系。同时核查捐赠协议、到账凭证和使用记录，确认捐赠资金的来龙去脉。3.6.2检查结果一是存在强制捐赠问题。发现XX镇2025年向辖区内12家砂石料经营企业募集“基础设施建设捐款”共36万元，相关企业反映系镇政府以停办审批手续相要挟。该款项以“捐赠”名义收取，实际属于变相摊派，构成违规收取非税收入。二是关联企业捐赠问题。发现XX县城市管理综合行政执法局2024—2025年接受3家被处罚企业捐赠共计8.5万元，捐赠时间均在行政处罚决定作出后1—2个月内，存在“以捐代罚”嫌疑。该线索已移交纪检监察组进一步核查。四、自查自纠与重点检查发现的问题汇总自查自纠阶段暴露的主要问题是“上热下冷”——县直部门自查问题59个，乡镇街道自查问题仅11个，但重点检查实地核查发现乡镇街道问题数是其自查数的2.3倍，说明部分乡镇自查流于形式、避重就轻。四个阶段的整治工作共发现问题87个，按性质和严重程度分为三类：4.1按问题性质分类统计问题类别问题数（个）涉及金额（万元）典型问题资金收缴类2396.8迟延缴库、坐支、挂账票据管理类1839.2大头小尾、作废不规范、冲红异常执收行为类2651.3违规减免、超范围收费、只收费不服务罚没管理类1218.6处罚偏轻、物资处置拖延、违规保证金资产资源类67.6未公开招租、处置收入未上缴、出让金欠缴捐赠收入类20强制捐赠（涉及金额已退还、追缴后清零）合计87213.6—4.2按严重程度分级•严重问题（涉嫌违纪违法，移送纪检监察机关）：共5个。包括XX县自然资源局不动产登记中心工作人员与中介串通冲红票据牟利问题、XX县交通运输综合行政执法大队执法人员接受请托降低处罚标准问题、XX镇农业农村办公室私设“账外账”问题、XX镇强制企业捐赠问题、XX河道采砂出让金欠缴关联问题。•较重问题（违规但未达到移送标准，追究纪律责任）：共28个。包括违规减免未经集体决策、资产出租未公开招租、坐支收入、罚没物资超期未处置等。•一般问题（管理不规范，限期整改）：共54个。包括票据作废手续不全、缴库不及时、台账登记不完整、合同签订要素不全等。4.3风险演化路径分析从已查实的问题中，可以清晰看到非税收入廉政风险的典型演化路径：路径一（截留挪用型）：执收人员使用手工票据收费→收取现金后不开发票或开具“大头小尾”票→资金滞留个人或单位账户→形成“账外账”→用于发放补贴、请客送礼等违规开支→审计或巡察发现后追责。路径二（权力寻租型）：执收人员掌握减免审批自由裁量权→与中介机构或特定企业串通→通过冲红重开、虚构减免条件、拆分金额规避审批等方式让渡应缴资金→从相对人处获取好处费→资金差额由相对人与执收人员分成→群众举报或大数据比对发现异常。路径三（监管失守型）：部门负责人对票据核销审核不严→作废票据不收回、不三联核验→票据被挪用于其他收费场景→产生无法追溯的资金流→为私设“小金库”提供工具→接群众举报后核查发现。风险阻断的关键控制点是：收缴分离的强制技术手段（电子化收缴）、票据核销的闭环管理（三联齐全+系统冲红审批）、减免决策的集体审议程序。这三个阻断点分别卡住了资金流、票据流、决策流的核心关口。五、问题成因分析问题背后折射的是“制度空转、技术缺位、人员失守”三个层面叠加的结果——单靠人的自觉无法从根本上防控廉政风险，必须从制度刚性约束和技术不可抵赖两个方向同步加固。5.1制度执行层面：有章不循、监督虚化非税收入管理的各项制度并非空白，问题出在执行环节的制度空转。一是部分基层执收单位负责人对非税收入“所有权归国家、使用权归政府”的属性认识模糊，将代收资金视为单位自有资金，这是坐支、截留问题频发的思想根源。二是内部监督形同虚设，多数单位未建立非税收入内部稽核制度，票据管理员、收入会计、出纳由同一人兼任的情况在乡镇站所较为普遍。三是外部监督衔接不畅，财政部门的日常监督侧重于票据核销的合规性，对资金流向的穿透式监管不足；审计部门的监督周期较长（一般3年一循环），难以及时发现和纠正问题。5.2技术防控层面：系统功能未充分释放本县已基本实现非税收入电子化收缴，但系统功能运用不充分。一是电子票据全覆盖尚未完成，手工票据仍在小范围使用，为“大头小尾”式违法违规操作提供了物理条件。二是不动产登记、交通运输执法等业务系统与财政非税收入收缴系统之间的数据未完全贯通，存在“业务办结、票据后补”的时间差，给冲红重开留下操作空间。三是大数据分析预警功能未启用，系统内积累的海量开票数据、缴款数据未通过异常检测模型进行主动筛查，违规行为往往等到举报或审计才被发现。5.3人员管理层面：教育失效、问责偏软一是个别执收人员法纪意识淡薄，将手中的执收权、减免权当作个人资源，主动寻租或被动接受请托。二是警示教育震慑不足，2024—2025年全局系统仅组织过1次专门的廉政警示教育活动，以案说法的频次和深度不够。三是对苗头性问题追责问责偏软，查实的87个问题中，有26个属于2024年以前已经存在但仅作口头提醒的问题，未形成制度的刚性约束，客观上纵容了屡查屡犯现象。六、整改措施与追责问责情况整改坚持“资金追缴与责任追究同步推进、问题销号与制度补漏同步设计”——截至4月25日，已完成整改问题72个，正在推进15个；追缴资金168.4万元；对14名相关责任人启动问责程序。6.1资金追缴情况整改类别涉及金额（万元）已追缴（万元）追缴方式剩余情况坐支截留资金35.735.7责令单位限期上缴国库已全额追缴迟延缴库资金29.429.4按《XX省非税收入管理条例》补缴并计算滞纳金已全额追缴违规减免资金23.023.0依法追缴应缴未缴部分已全额追缴超范围收费/保证金20.520.5责令全额退还缴款人已全额退还只收费不服务资金18.518.5责令退还或抵缴后续服务费已全部处理欠缴合同出让金120.073.8催缴通知书+违约金核算剩余46.2万元，已发律师函，拟启动诉讼程序处置收入未上缴7.60责令单位书面说明并限期上缴正在按程序追缴合计254.7180.9—剩余73.8万元正在追缴注：追缴总额大于问题金额系包含滞纳金和违约金所致。6.2追责问责情况根据问题性质和严重程度，按照干部管理权限对相关责任人予以追责问责：•立案审查2人：对不动产登记中心涉嫌串通冲红票据的2名工作人员予以立案审查，相关问题线索已移送县纪委监委。•党纪处分4人：对交通运输综合行政执法大队接受请托降低处罚标准的2名执法人员给予党内警告处分；对农业农村办公室私设“账外账”的负责人给予党内严重警告处分。•政务处分2人：对卫生健康综合行政执法大队坐支收入的负责人给予政务记过处分；对环境卫生管理所只收费不服务问题的负责人给予政务警告处分。•诫勉谈话6人：对涉及罚没物资超期未处置、资产出租未公开招租、捐赠管理不规范等问题的6名相关责任人进行诫勉谈话。•批评教育14人：对票据作废不规范、台账登记不完整等一般管理问题所涉人员进行批评教育并责令书面检查。6.3整改销号流程所有问题实行“清单管理、逐项销号、责任到人”。具体流程：1.将87个问题逐一录入整改台账，明确整改措施、责任单位、责任人和完成时限。2.整改完成后，由责任单位提交整改佐证材料（包括缴款凭证、退费凭证、制度文件、会议记录等），经专项整治办公室审核通过后在台账上销号。3.对已销号问题实行“回头看”——在后续日常监督和专项检查中随机抽取20%4.对到期未完成整改的，由驻局纪检监察组对责任单位主要负责人进行约谈，并通报批评。七、长效机制建设长效机制的核心是把专项整治中行之有效的检查技术、比对方法、问责标准固化为制度——实现从“集中整治”到“日常管控”的模式切换，让非税收入监管从“运动式”走向“常态化”。7.1完善制度体系在专项整治基础上，制定出台三项管长远、可执行的制度文件：一是《XX县非税收入收缴管理办法（修订）》。重点修订五方面内容：明确非税收入须自收款之日起3个工作日内全额上缴国库（乡镇可放宽至5个工作日）；确立“票款分离、收缴分离”原则，除小额零星收入外一律不得收取现金；明确减免事项分级审批权限——10万元以下由执收单位集体决策、10万元以上报县政府常务会议审议；建立欠缴收入催告制度——逾期30日发出催缴通知书，逾期90日移交财政部门依法处理；明确坐支、截留、挪用非税收入的法律责任。二是《XX县财政票据管理实施细则》。推进财政票据电子化全覆盖——自2026年7月1日起停用手工票据；明确电子票据冲红须经票据管理中心审核并在2个工作日内完成；建立票据核销“三联核验”制度；将票据开具数据与非税收入收缴数据强制对账，每月生成比对报告。三是《XX县非税收入内部控制和监督检查办法》。要求各执收单位建立健全非税收入内部稽核制度，做到开票、收款、记账岗位相互分离；明确财政部门对各执收单位非税收入管理情况每年至少开展一次专项检查，检查覆盖面不低于30%；建立非税收入问题线索移送机制，涉嫌违纪违法的须在发现后247.2加强技术防控一是全面推行电子缴款。与代收银行对接，实现非税收入电子缴款全覆盖，逐步取消纸质缴款凭证，从技术层面压缩“现金收款—滞后缴库”的空间。二是建设非税收入大数据分析预警系统。在非税收入收缴电子化系统中嵌入异常检测模型，对以下异常情形自动预警并推送至监督岗位：•同一执收单位开票金额与缴库金额差异超过1%•同一缴款人短期内频繁缴款且金额接近整数临界值；•票据开具后短时间内冲红重开且金额大幅变动；•同类行政处罚案件处罚金额持续低于法定上限40%•收费项目超出目录清单范围。预警信息按月汇总，列为重点核查线索的须在15个工作日内完成核查并反馈结果。三是推动执收业务系统与财政非税系统的数据贯通。优先打通不动产登记、交通运输综合执法、市场监管等业务量较大领域的系统对接，实现“业务办结即开票、开票即推送”的实时数据交互，消除手工录入和事后补录的时间差。7.3强化警示教育以本次专项整治查处的典型案例为素材，在全县财政系统和各执收单位开展“以案为鉴、以案促改”警示教育活动：•编制《XX县非税收入管理廉政风险警示案例汇编》，收录8个典型案例（含冲红票据牟利案、降低处罚标准案、私设账外账案、强制捐赠案等），每个案例配风险分析和整改建议。•于2026年6月组织一期全县非税收入管理培训班，覆盖各执收单位分管领导、财务人员和票据管理员，重点讲透非税收入的性质属性、票据管理规范、减免审批程序、法律责任条款和典型案例剖析。•今后每年至少组织2次非税收入管理专题警示教育活动，将警示教育作为执收人员岗前培训的必修内容。7.4畅通监督渠道•在县政府门户网站显著位置公开非税收入项目目录清单、收费标准、减免政策和投诉举报电话，接受社会监督。•在县财政局设立非税收入违规问题举报专线（XXX-XXXXXXXX）和电子邮箱（fsc@），受理对乱收费、违规减免、截留坐支等问题的举报，实名举报做到件件有回音、事事有着落。•将非税收入管理情况纳入年度预算执行审计和领导干部经济责任审计范围，推动审计监督与财政监督、纪检监督贯通协同。八、工作成效评估本次专项整治实现了三重成效——资金面上的追缴止损、制度面上的漏洞修补、人员面上的震慑教育——与整治前相比，非税收入缴库及时率、票据合规率、减免审批规范率三项核心指标均有明显改善。8.1核心指标变化指标整治前（2025年12月）整治后（2026年4月）变化幅度非税收入按时缴库率78.496.2提升17.8个百分点票据开具合规率89.698.3提升8.7个百分点减免事项审批规范率67.2100%提升32.8个百分点单位自查问题数与检查发现问题数比值—（无此项）1—8.2机制层面的成效一是查堵了非税收入征缴管理中的制度漏洞。通过修订《XX县非税收入收缴管理办法》和出台配套制度，从制度层面明确了收缴时限、现金管理禁限、减免审批权限、票据核销流程和欠缴催告程序，这些制度空白此前是问题频发的温床。二是建立了常态化监督检查框架。将非税收入检查嵌入年度财政监督计划，从“被动接举报”转向“主动抓异常”，通过预警模型由系统自动推送异常线索，减少了对人工经验的依赖。三是在全县执收单位中形成了明确的行为预期——非税收入不是单位的“自有资金”，开票收款不是“自由裁量”，票据作废不是“随意涂改”，触碰红线将被追责问责。九、下一步工作打算巩固整治成果的关键在于对尚未清零的追缴事项挂图作战，对可能回潮的薄弱环节加密检查频次，防止“整治一阵风、问题又反弹”。9.1推动剩余问题全面清零对尚未完成的15个整改事项逐项督办：对XX县农业农村局报废资产处置收入7.6万元未上缴问题，约谈单位主要负责人，限期于2026年5月底前全额上缴国库；对XX河道采砂出让金欠缴46.2万元问题，按法律程序推进诉讼追偿，同步启动对相关责任人员的失职追责；对已移送纪检监察机关的5条严重问题线索，做好配合查证工作，按要求落实“一案双查”——既查直接责任人的违纪事实，也查分管领导的管理责任。9.2组织整改“回头看”专项复核于2026年9月组织一次整改“回头看”专项复核，重点复查三个方面：已销号问题是否存在“纸面整改”“数字整改”；已完成追缴的资金是否账实相符、票据齐全；长效机制制度是否在实际工作中被执行。复查采取随机抽查方式，抽查比例不低于已整改问题的30%9.3推进电子票据全覆盖按《XX县财政票据管理实施细则》确定的时间表，于2026年6月30日前完成手工票据的全面清理和回收核销，自7月1日起全县所有执收单位一律使用电子票据。票据管理中心将于7月上旬对各执收单位电子票据使用情况开展一次全覆盖检查，重点检查系统操作规范性、冲红审批流程执行情况和票据与资金对账情况。对到期仍未完成切换的单位，暂停其票据领用资格并通报批评。9.4加强执收队伍能力建设将非税收入管理政策法规和廉政纪律纳入全县财政系统干部年度培训计划。2026年下半年计划组织2期非税收入管理业务培训班，第一期以新修订制度文件的解读执行为重点，第二期以典型案例警示教育和经验交流为重点，覆盖所有执收单位的财务负责人和票据管理员。同时建立执收人员岗位廉政风险告知制度，对新上岗人员实行“先培训、后上岗”，培训考核不合格的不得从事非税收入执收工作。9.5持续深化部门协同监管在本次整治工作形成的“财政牵头、纪检监督、审计协同、单位自查”联动机制基础上，建立非税收入常态化联合监管机制。每半年由县财政局牵头，联合县纪委监委机关、县审计局对各执收单位非税收入管理情况开展一次联合抽查，抽查单位不少于5家。联合抽查结果向县政府常务会议专题报告，重大问题随时报告。对联合抽查中发现的跨部门、跨领域问题线索及时移送，形成监督合力。附件附件1：非税收入自查自纠情况表（样表）序号执收单位收入项目2024年收入（万元）2025年收入（万元）是否及时缴库票据使用类型自查发现问题整改措施整改时限责任人1示例：XX局行政事业性收费120135是电子票据无———2示例：XX镇罚没收入8.512.3否（XX笔迟延）手工定额票据票据作废无三联核验立即补办核验手续2026.2.10张某某附件2：专项整治问题整改台账（样表）序号问题编号问题描述问题类别严重程度涉及金额（万元）责任单位责任人整改措施完成时限整改进度销号日期复核结果1ZZ-2026-0012025年3月罚没收入迟延47天缴库资金收缴类较重8.6XX镇综合行政执法队李某某资金已上缴，完善缴库流程2026.3.15已完成2026.3.12通过2ZZ-2026-0022