2026年县财政局会计信息质量专项整治自查报告

2026年县财政局会计信息质量专项整治自查报告按照上级财政部门2026年会计信息质量专项整治工作部署，我局于2026年2月下旬至4月上旬组织开展了全局系统会计信息质量自查自纠。此次自查采取"单位自查全覆盖、重点检查深体检"的推进方式，目的是一方面防住基层单位"灯下黑"——自己查自己容易避重就轻；另一方面防止自查流于形式——用抽查复核来验证自查结论的真实性。现将有关情况报告如下。一、工作部署与组织推进专项整治自查工作的首要问题是解决"谁来查、查什么、怎么查、查到什么程度算数"。本次自查由局长直接挂帅，将自查结果纳入年度股室考核，从机制上杜绝"走过场"，具体安排如下。1.1组织领导成立县财政局会计信息质量专项整治自查工作领导小组：•组长：张某某（局党组书记、局长），对自查工作承担第一责任人职责•副组长：李某某（党组成员、副局长），负责自查日常工作统筹•成员：办公室、预算股、国库股、监督股、会计股、资产股、信息中心负责人领导小组下设三个工作组，按业务条线分工，避免"一个组包打天下"导致检查深度不足：工作组牵头股室检查范围预算与收支组预算股、国库股预算编制与执行、决算、收支核算、非税收入资产与往来组资产股、会计股固定资产、无形资产、往来款、对外投资内控与基础组监督股、办公室内控制度建设与执行、会计基础工作、信息化系统1.2时间安排阶段时间主要任务动员部署2月25日召开全局自查动员会，印发自查方案，开展检查标准培训单位自查3月2日—3月13日14家单位对照检查指引逐项自查，报送自查表和问题清单重点检查3月16日—3月27日对7家重点单位开展现场检查，验证自查结论真实性汇总整改3月30日—4月10日汇总问题台账，分类下达整改要求，跟踪整改进度报告形成4月15日前形成自查报告，报送上级财政部门1.3自查前培训3月2日自查启动前，由会计股组织了一期专题培训，参训人员为14家单位的分管财务负责人和主办会计，共28人。培训内容包含三类：一是本次检查的6个重点领域判定口径；二是近三年全县财政系统审计、巡察中发现的典型问题案例剖析，用身边案例告诉自查人员"问题长什么样"；三是自查底稿的填列规范。培训结束后进行了30分钟闭卷测试，22人合格，6人补考通过后方可开展自查。1.4过程留痕要求所有自查和检查事项均需填制工作底稿，做到"一事一稿、一问题一证据"。底稿须附支撑材料复印件或影像件，无底稿支撑的自查结论一律不予认定。该项要求的目的在于：确保自查发现的问题经得起上级复核，防止出现"自查报告写得漂亮、底稿一片空白"的形式主义。二、自查范围与实施方式自查范围设计的核心逻辑是"横到边、竖到底"——所有预算单位全部纳入自查，但重点检查必须对准资金规模大、风险敞口高的单位，把有限的检查力量用在最容易出问题的地方。2.1自查单位范围纳入本次自查的单位共14家，自查覆盖面100%：•局机关1家•局属事业单位6家（国库集中支付中心、预算评审中心、政府采购中心、财政信息中心、会计管理中心、政府与社会资本合作中心）•乡镇财政所7家2.2重点检查单位选取在14家单位自查的基础上，选取7家开展重点检查，其中局属事业单位5家、乡镇财政所2家。选取标准为满足以下任一条件：1.2025年度预算执行率低于85%或高于105%的2.截至2025年12月31日往来款余额超过100万元的3.2025年度收到上级转移支付资金超过500万元的4.2024—2025年度审计、巡察发现过会计信息质量问题且未完成整改的按此标准，7家重点单位中有4家因资金规模入选、2家因往来款余额入选、1家因年度审计整改事项未销号入选。2.3自查与重点检查的衔接机制单位自查阶段发现的问题，只要主动申报并立即整改的，不作为重点检查的减分事项；自查未发现、但重点检查查出的问题，按严重程度加倍计分并追究相关人员责任。这一机制意在打消自查单位的"瞒报心态"，让自查阶段尽可能把问题暴露出来。三、自查内容与检查标准本次自查沿"预算—收支—资产—往来—基础—内控"六条主线展开。这六条主线覆盖了会计信息从产生、记录、报告到控制的全链条——预算管源头、收支管过程、资产往来管存量、基础内控管质量，缺一条都会留下盲区。3.1六项重点内容1.预算编制与执行情况检查2025年度部门预算编制是否完整、准确，是否将全部收入和支出纳入预算；预算执行是否严格按批复的科目和额度执行，有无超预算、无预算支出；预算调整是否履行规定程序；决算编制是否与预算口径一致、账表一致。重点核对预算指标下达文件与国库集中支付系统实际支付数据，逐笔比对差异。2.收支核算真实性检查各项收入是否及时入账、全额上缴，有无隐瞒、截留、坐支应缴款项；支出是否真实合规，有无虚构经济事项套取资金、以拨代支、将非本单位支出列入本单位核算等问题。检查方法为按支付金额从大到小排序，对单笔5万元以上支出逐笔调阅原始凭证、审批文件及支付依据，累计抽查会计凭证1,850份。3.资产与往来款管理检查固定资产、无形资产是否按规定入账并按期计提折旧摊销，是否存在账实不符、已处置资产未核销、捐赠调入资产未入账等问题；对应收及暂付款项逐笔分析账龄和形成原因，有无长期挂账未清理、以借款名义挪用财政资金等问题。重点检查单位实行实物盘点全覆盖，共盘点资产5,900余项。4.会计基础工作检查会计凭证编制是否及时、要素是否齐全、附件是否完整，会计账簿是否按日登记、按月结账，会计报表是否按准则编制。重点关注原始凭证取得的合法性——是否存在白条入账、以收据代替发票、发票内容与经济事项不符等问题。5.内部控制制度执行检查各单位是否按《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立内控体系，重点关注预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理六大业务层面的控制措施是否实际运行。内控检查不当"查制度"，而是采取穿行测试——随机抽取一笔采购、一笔报销、一笔资产处置，沿着流程走一遍，看控制节点是否真实发挥作用。6.会计信息化系统数据一致性检查国库集中支付系统、资产管理系统、财务核算系统之间的数据衔接情况，核对系统间数据是否一致，有无系统外设账、手工账与电子账"两张皮"问题。3.2自查工作底稿与证据标准所有检查事项均使用统一制式底稿（样表见附件二），明确记录检查事项、检查方法、检查结论、问题定性依据和证据材料清单。证据材料区分原始凭证类、系统截图类、文件制度类、访谈记录类四种，每一类问题定性必须有至少一项对应证据支撑。四、自查发现问题从自查结果看，14家单位共发现各类问题86个，其中一般问题62个、较重问题20个、重大问题4个。问题在六条检查主线上的分布并不均衡，收支核算和资产往来是重灾区，合计占比50%，反映出"过程控制弱于起点控制、存量管理弱于增量管理"的典型特征。4.1问题总体分布问题类别一般问题较重问题重大问题合计预算编制与执行84113收支核算147223资产与往来款管理154019会计基础工作123116内部控制制度执行92011信息化系统数据一致性4004合计6220486涉及需要追溯调整的账务金额合计约340万元，其中按现有证据可直接追回财政资金约86万元。4.2预算编制与执行问题（13个）该类问题的共性特征是"预算编制粗放、执行约束松弛"——年初编制不细、年中调整随意、年末突击花钱，三者在部分单位形成循环。典型案例：某局属事业单位2025年度项目支出预算编制未细化到具体项目和用途，全年预算调整达6次，涉及金额占年初预算的38%。12月当月支出占全年支出的比重达22%，存在明显的年末突击列支倾向。经逐笔核对，其中3笔共12万元为列支依据不足的费用，已要求该单位补充完善审批手续并作账务调整。另一突出问题为预算指标串用。某乡镇财政所以"办公费"科目列支公务用车运行维护费1.8万元，造成决算数据不能真实反映经济科目实际执行情况。此类问题涉及8家单位、共11笔支出，金额从数千元到数万元不等。4.3收支核算真实性问题（23个）收支核算在全部问题中占比最高，核心风险集中在收入坐支和支出附件失真两个环节——前者直接造成财政资金脱离监督，后者则可能掩盖虚假支出。1.收入未及时上缴国库。某乡镇财政所收取的乡属单位房租收入3.6万元，在往来款科目挂账超过6个月未上缴非税收入专户。虽然该笔资金最终未发生挪用，但已形成事实上的"坐支蓄水池"。该问题按照《财政违法行为处罚处分条例》相关规定，对该所负责人进行了提醒谈话。2.支出原始凭证不规范的7个问题中，最典型的是某下属单位以一份"会议费"发票报销17,500元，附件仅有发票和付款回单，无会议通知、签到表、费用明细清单。经与经办人约谈核实，该笔资金实际用于购买办公家具，以会议费名义列支。此为重大问题之一，已另案专题整改（详见第六部分）。3.以拨代支问题2个。某财政所在2025年12月将次年1月应支付的村干部补贴8万元提前列支，当年形成支出但款项次年才实际发放，导致当年决算虚增支出8万元，次年决算需再作冲销。4.往来款长期挂账掩盖收支的问题3个。某单位为避开支出指标控制，将应直接列支的办公设备维修费2.4万元先计入"其他应收款"，待次年指标充足后再冲销列支，人为拉长了支出确认时点。收支类问题的共同风险演化路径为：原始凭证失真→账务记录失实→决算数据失真→上级依据决算数据作出的资金分配决策被误导→财政资金配置效率下降。阻断这一链条的关键节点在支付审核环节——凭证附件不全的一律退回。4.4资产与往来款管理问题（19个）资产类问题的规律性很强："重购轻管、重账轻物"——购入时入账不及时、使用中台账不更新、处置后账务不核销。往来款问题则集中在"只挂账、不清理"，个别挂账超过五年。1.固定资产账实不符涉及金额约120万元。某下属事业单位2025年3月购入10台办公电脑及配套设备共8.6万元，全部计入当期费用，未登记固定资产台账、未计提折旧。另一个突出问题是已报废资产长期未核销，某单位资产管理系统中有32项资产实物已不存在但账面仍在计提折旧，涉及原值约45万元。通过本次自查，已完成实物盘点与账面数据勾对，正在办理相关资产核销手续。2.往来款长期挂账问题4个。截至2025年末，7家重点检查单位往来款余额合计约680万元，其中账龄超过3年的占比约35%。某事业单位一笔2019年形成的其他应收款15万元，系当年支付给某公司的工程质量保证金，工程完工后未及时办理退还手续，相关人员已调离，目前正在核实合同约定和履约情况。该笔款项若因资料缺失无法追回，将按国有资产损失认定程序处理。3.资产处置程序不规范问题3个。某乡镇财政所2025年处置旧办公设备一批，按账面原值4.2万元，仅经所务会研究后即自行变卖，未按规定报县机关事务管理部门审批，变价收入1,900元未上缴。资产与往来款问题的风险演化路径为：资产购建不计账→资产账实脱离→资产流失无法追溯→单位"家底"失真；往来款长期挂账→潜亏挂账→形成坏账损失→直接造成财政资金损失。必须在资产购入环节就把入账作为报销前置条件，在往来款发生环节就明确清理责任人和清理时限。4.5会计基础工作问题（16个）基础工作问题虽然单项金额小、定性级别低，但覆盖面最广，14家单位中有11家存在此类问题，反映出日常会计管理的精细化程度不够。•原始凭证要素不全问题7个：主要表现为发票无商品明细、报销单无经办人签字、合同无签订日期等，以2025年下半年的凭证居多•会计凭证未及时装订问题3个：某财政所2025年9月之前的凭证至检查当日未装订立卷•记账凭证摘要含糊问题4个：如仅写"转账""费用"等，无法从摘要判断经济业务内容•账表不一致问题2个：某单位2025年12月31日总账银行存款余额与银行对账单余额相差4.3万元，系未达账项未编制余额调节表所致4.6内部控制制度执行问题（11个）穿行测试结果显示，制度层面的主要矛盾不是"无制度"，而是"有制度不执行、执行无记录"。14家单位均建立了基本的内控手册，但在实际运行中存在明显短板。典型问题：某单位采购办公用品未严格执行验收程序，随机抽取的20笔采购业务中，有5笔（占比25%）无验收单即办理了付款，且该单位采购归口管理未落实，各股室自行采购现象普遍，全年办公用品采购分散在12笔、涉及金额6.8万元，未合并执行政府采购流程。某财政所支出审批权限未按内控要求实行分权——所长一人可完成"申请—审批—付款"全部环节，不相容岗位未分离。4.7重大问题的专项认定4个重大问题情况如下：1.某下属单位虚列会议费套取资金17,500元用于购买办公家具，发票内容与实际经济事项不符2.某乡镇财政所2025年度收到的一笔上级专项资金20万元，未按规定专款专用，其中6万元被挪用于弥补公用经费不足3.某单位2024—2025年度部分支出以白条入账，累计12笔、共4.8万元，原始凭证合法性存疑，且该单位自查阶段未如实申报，在重点检查阶段才被发现4.某单位会计与出纳由同一人兼任，且该人员同时保管单位法人章和财务章，银行预留印鉴未按规定分人分管四个问题均已完成专项核查取证，进入整改追责程序（整改情况详见第六部分）。五、问题成因综合分析上述86个问题并非孤立存在，从深层次看，成因可归结为责任意识弱化、制度执行空转、专业能力断层三个层面，三者相互叠加、互为因果。5.1责任层面：重资金使用、轻会计核算部分单位负责人将工作重心放在"把钱要来、把钱花出去"上，对会计信息质量重视不够。7家重点检查单位中，有5家的财务工作由办公室人员兼管，财务负责人变动频繁。某乡镇财政所在2024—2025年两年间更换了3任主办会计，交接不清直接导致往来款底数不清。单位负责人的认识偏差，使得会计岗位在单位内部处于边缘位置，会计人员对不规范的报销行为缺乏拒绝的底气。5.2制度层面：内控运行缺乏闭环虽然各单位都建立了内控手册，但多数存在"写在纸上、挂在墙上、锁在柜里"的现象。根本原因在于内控运行没有形成"执行—检查—评价—改进"的闭环：单位层面一年到头无人组织内控有效性评价，局监督股日常监督多聚焦资金安全，对流程合规性关注不足。制度执行情况与个人考核不挂钩，违反了也没有后果，制度自然失去约束力。5.3能力层面：会计队伍专业短板明显7家乡镇财政所在岗会计人员中，具有会计专业职称的仅3人，其余多为非财会专业背景。近三年全县财政系统组织的会计业务培训每年仅1期、覆盖约40人次，且内容偏宏观政策解读，缺乏账务处理实务操作训练。本次自查中发现的折旧计提错误、科目误用等问题，相当一部分属于业务能力不足导致的"不会做"，而非主观故意。六、整改落实与追责情况整改思路按问题性质分三个层次推进：一般问题即知即改、较重问题限期整改、重大问题专项整改。验收标准是一条硬杠杠——所有问题必须做到"资金有去向、账务有调整、责任有认定、制度有修补"，四项缺一不可。6.1一般问题整改情况（62个）62个一般问题已全部完成整改，整改完成率100%。主要整改动作包括：•补登固定资产入账31项，涉及金额约52万元，同步补提折旧•规范原始凭证附件、补齐审批签字材料47份•完成5家单位2025年度银行存款余额调节表编制•纠正预算科目串用问题11笔，调整账务处理并更新决算说明•补订会计凭证装订1,200余册•完成4家单位信息系统数据不一致问题的数据修正一般问题整改由各单位自行组织实施，整改结果经各工作组复核确认后销号归档。6.2较重问题整改情况（20个）20个较重问题逐项建立了整改台账，明确整改措施、责任股室、责任人、完成时限（样表见附件三）。目前已完成整改14个，其余6个正在推进中，均在规定时限内。正在推进的主要事项：问题事项整改措施责任单位计划完成房租收入挂账超6个月上缴非税收入专户，完善收入台账某乡镇财政所2026年4月底2019年质保金挂账15万元调取工程合同与验收资料，发函对方单位核实某下属事业单位2026年5月底提前列支村干部补贴8万元调整账务，冲回预支款项某乡镇财政所2026年4月底报废资产未核销32项办理资产处置审批，完成账务核销某局属事业单位2026年6月底以拨代支事项账务调整开展专项账务调整并进行决算更正相关2家单位2026年5月底资产变价收入未上缴追缴变价收入1,900元上缴国库，补办处置审批某乡镇财政所2026年4月底6.3重大问题专项整改情况（4个）问题一：虚列会议费套取资金问题。已完成全额追缴，17,500元已退回单位基本户并上缴县级国库。依据《中华人民共和国会计法》及《财政违法行为处罚处分条例》相关规定，对经办人给予行政警告处分，对审批人进行诫勉谈话，责令该单位主要负责人向局党组作出书面检查。同时对该单位2024年以来的会议费支出开展延伸核查，共核查会议费报销业务23笔，未发现同类问题。问题二：专项资金挪用问题。6万元挪用资金已归还原资金渠道，相关账务调整完毕。依据规定对该所所长给予行政记过处分，调离原岗位；对直接经办会计给予行政警告处分。同时对该所2025年度全部上级专项资金开展专项核查，逐笔核对资金走向，共核查专项资金4笔、合计68万元，未发现其他挪用情况。问题三：白条入账问题。对12笔共4.8万元白条支出的真实性和资金走向进行了逐笔核实，经办人补充提供了情况说明和部分替代凭证，4.8万元全部确认为真实业务支出，未发现虚假套取。但白条入账本身违反会计法规，且该单位自查阶段瞒报，性质恶劣。对该单位主办会计给予行政警告处分，对分管负责人进行诫勉谈话，并责成该单位对库存现金管理进行为期3个月的专项整顿，期间每月向局会计股报送现金盘点表。问题四：不相容岗位未分离问题。已完成岗位调整，会计与出纳分设，财务专用章与法人章分人保管，银行预留印鉴变更手续已于2026年3月20日办理完毕。该单位同时开展了货币资金业务全面自查，对2025年以来的全部银行对账单与账面记录逐笔勾对，未发现资金缺失问题。6.4制度机制修补情况在整改具体问题的同时，针对问题暴露的制度缺陷，启动六项制度的修订工作，全部要求在2026年6月底前完成：1.《局机关及所属单位财务管理办法》修订——由会计股牵头，重点补充支出附件清单、审批权限表、不相容岗位分离清单2.《乡镇财政所会计基础工作规范实施细则》制定——由会计股牵头，统一各乡镇财政所凭证、账簿、报表标准3.《机关事业单位固定资产管理操作规程》制定——由资产股牵头，明确购置入账、使用保管、处置核销全流程要求4.《往来款项管理办法》制定——由国库股牵头，建立往来款台账、账龄分析、定期清理机制5.《内部控制系统性评价办法》制定——由监督股牵头，将内控评价纳入年度工作计划，每年至少开展一次全面评价6.《会计人员轮岗和交流管理办法》制定——由人事部门牵头，明确会计岗位在同一单位任职满5年的应当轮岗6.5责任追究汇总本次自查共对9名相关人员进行了追责处理，其中行政记过1人、行政警告4人、诫勉谈话3人、提醒谈话1人。追责情况已记入个人廉政档案，作为年度考核和评优评先的参考依据。七、下一步工作计划自查报告不是终点，防止问题反弹比发现问题更难。下一步工作的核心是把本次自查形成的整改成果固化为日常管理机制，重点抓好四件事。7.1第二季度开展整改"回头看"由监督股牵头，于2026年6月对全部14家单位组织一次整改"回头看"复查，重点核实三方面：已销号问题是否存在反弹回潮、正在推进的6个较重问题是否按期完成、新修订制度是否已实际执行。复查结果向局党组专题汇报，对复查中发现的敷衍整改、虚假整改问题，从严追究相关责任人责任。7.2实施会计人员能力提升计划2026年内安排三期业务培训，由会计股组织实施：•第一期（5月）：政府会计制度实务操作培训，面向全部单位主办会计和出纳，学制2天，重点解决科目使用、折旧摊销、报表编制等基础实务问题•第二期（9月）：内部控制与风险管理专题培训，面向单位分管负责人和财务负责人，学制1天，重点解决内控意识和管理责任问题•第三期（11月）：会计信息化系统操作培训，面向全部财务人员，学制1天，重点解决系统间数据衔接问题培训结束后统一组织考试，考试成绩不合格的，安排补训补考。7.3建立会计信息质量季度抽查机制将会计信息质量检查从"运动式"转为"常态化"。自2026年第三季度起，由监督股每季度选取2—3家单位开展日常监督检查，重点检查收支核算真实性、往来款清理、内控执行三项内容，每季度末向局党组报送检查情况通报。7.4推进