2026年医院财务内控管理试题（含答案）

2026年医院财务内控管理试题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1.按照2025年修订的《公立医院财务内部控制规范》，下列不属于医院财务内控核心目标的是（）A.保障国有资产安全完整B.确保财务信息真实准确C.实现医院经济效益最大化D.防范廉政风险与运营风险答案：C2.DRG/DIP付费模式下，医院医保收入内控的首要风险防控点是（）A.医保费用申报的真实性与合规性B.医保回款的到账及时性C.参保患者的费用减免审批D.异地医保的结算对接答案：A3.下列医院财务岗位中，属于不相容岗位的是（）A.门诊收费员与门诊票据管理员B.总账会计与财务档案管理员C.成本核算会计与预算会计D.财务科主任与内审科主任答案：A4.2026年公立医院全面预算内控要求中，预算调整的前置条件是（）A.科室提交书面申请B.出现不可预见的政策变动或突发公共卫生事件导致原预算无法执行C.分管财务的副院长审批D.预算执行率低于60%答案：B5.医院固定资产内控中，价值100万元以上的大型医疗设备报废的最终审批主体是（）A.设备科B.财务科C.医院党委会/院长办公会D.分管设备的副院长答案：C6.智慧财务场景下，电子会计档案内控的核心要求是（）A.仅需存储电子版本无需纸质备份B.电子档案的修改需留痕并经双人审批C.电子档案的保存期限比纸质档案短5年D.财务人员可随意调取涉密财务电子档案答案：B7.医院往来款项内控中，超过（）年的应收医保款需要计提全额坏账准备，并提交专项说明至主管部门？A.1B.2C.3D.5答案：C8.下列不属于医院“三重一大”财务事项范畴的是（）A.单笔超过500万元的对外投资B.年度财务预算方案C.单个科室的绩效分配微调D.医院整体搬迁的资金筹措方案答案：C9.医院采购内控中，医用高值耗材的采购付款环节需核对的核心凭证不包括（）A.采购合同B.耗材验收合格证明C.耗材使用科室的领用记录D.供应商开具的正规发票答案：C10.按照2026年医保基金监管的最新要求，医院财务内控需设置的医保费用稽核岗位的直接汇报对象是（）A.医保科主任B.财务科主任C.医院内控管理领导小组D.临床科室主任答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.2026年公立医院财务内控的重点覆盖领域包括（）A.医保费用结算与申报B.政府采购与资产处置C.绩效分配与薪酬发放D.科研经费与临床项目经费管理答案：ABCD2.DRG付费下医院成本内控的关键举措包括（）A.建立病组成本动态核算机制B.对过度检查、过度用药的行为设置内控预警C.将病组结余留用资金直接分配给临床科室D.定期开展病组成本与付费标准的差异分析答案：ABD3.医院财务内控中，禁止由同一人承担的工作包括（）A.货币资金的保管与银行对账B.财务专用章与法人章的保管C.门诊收费与退费审核D.预算编制与预算执行分析答案：ABC4.医院科研经费内控的风险防控点包括（）A.经费报销的票据真实性与业务相关性B.外协经费的转出是否符合合同约定C.科研人员的劳务报酬发放是否符合个税申报要求D.科研结余资金的处置是否符合财政部门规定答案：ABCD5.下列属于医院财务内控预警指标的是（）A.资产负债率超过70%B.医保拒付率超过5%C.三公经费执行率超过年度预算的10%D.门诊收费员的长短款月均超过100元答案：ABCD6.医院内部审计部门对财务内控的监督内容包括（）A.内控制度的健全性B.内控执行的有效性C.财务信息的真实性D.内控缺陷的整改情况答案：ABCD7.2026年公立医院智慧财务内控建设的要求包括（）A.实现财务系统与HIS、医保、采购系统的数据互联互通B.设置自动风控规则，对异常费用、异常支付进行实时拦截C.财务人员无需人工审核所有报销单据，全部由系统自动审核D.建立财务数据安全防护机制，防范数据泄露风险答案：ABD8.医院国有资产出租出借的内控要求包括（）A.需进行公开招租B.出租价格不得低于市场评估价的90%C.出租期限最长不得超过5年D.出租收入需全额上缴国库或纳入单位预算统一管理答案：ABCD9.下列关于医院绩效分配内控的说法正确的是（）A.绩效分配方案需经职工代表大会审议通过后方可执行B.不得设置与药品、耗材、检查收入直接挂钩的绩效指标C.绩效发放需保留完整的审批与发放记录D.科室可以自行制定二次分配方案无需提交财务部门备案答案：ABC10.医院应对突发公共卫生事件的财务内控应急机制包括（）A.预留专项应急资金，开通应急采购、应急支付绿色通道B.建立应急物资的采购、领用、盘点专项台账C.应急资金的使用无需接受事后审计D.对应急期间的医保费用、财政补助资金建立单独核算机制答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1.2026年修订的《公立医院财务内部控制规范》要求，医院财务内控的第一责任人是财务科主任。（）答案：×2.DRG付费模式下，医院为了降低成本可以减少必要的诊疗服务项目，财务内控无需对此进行干预。（）答案：×3.医院电子发票的开票人与收款人可以为同一人。（）答案：×4.医院年度预算经上级主管部门批复后，一律不得进行调整。（）答案：×5.价值低于1000元的低值易耗品处置无需经过审批，可由使用科室自行处理。（）答案：×6.医院内控管理部门需每半年开展一次财务内控有效性评估，形成评估报告提交党委会审议。（）答案：√7.医保部门拨付的公共卫生事件救治专项补助资金可以用于弥补医院日常运营经费缺口。（）答案：×8.公立医院的对外投资必须经过充分的可行性论证，并经主管部门、财政部门审批后方可实施。（）答案：√9.智慧财务系统自动生成的记账凭证无需会计人员审核即可入账。（）答案：×10.医院财务岗位工作人员离职时，只需办理工作交接即可，无需开展离任审计。（）答案：×四、案例分析题（每题20分，共40分）1.案例背景：2026年3月，某市三甲医院内控审计时发现，2025年12月该院骨科DRG付费病组“腰椎间盘突出手术治疗”的拒付率高达18%，经核查，该科室存在高套病组编码、将不符合指征的耗材纳入医保申报的情况，涉及违规金额126万元；同时发现该科室2025年全年采购的某进口骨科高值耗材价格比同类国产耗材高3倍，采购前未开展充分的价格比对，采购合同未经过法务和财务部门审核，直接由设备科与供应商签订。要求：（1）分析该院上述业务中存在的财务内控缺陷；（2）提出针对性的整改措施。答案：（1）存在的内控缺陷：①医保内控体系缺位：未建立医保病组编码审核、医保申报前置稽核机制，医保稽核岗位未独立履行职责，未对高拒付率病组设置动态预警，对医保违规行为缺乏事前、事中管控；②采购内控流程不健全：高值耗材采购未执行价格论证、竞争性谈判流程，合同审核环节缺失，财务、法务部门未参与合同合规性、经济性审核，采购洽谈、合同签订等不相容岗位未分离，设备科权限缺乏制衡；③成本内控失效：未建立病组成本动态核算机制，未对高值耗材的采购、使用设置成本阈值，对远超同病组平均成本的耗材采购未进行事前干预，成本管控与DRG付费要求脱节；④内控问责机制缺失：未明确医保违规、采购违规的责任认定与处罚标准，违规成本低，未将内控执行情况纳入科室与相关岗位绩效考核。（2）整改措施：①完善医保内控机制：设置医保申报双审岗位，由医保科、财务科分别对病组编码、申报费用的合规性进行交叉审核，设置DRG病组拒付率3%的预警阈值，超过阈值自动暂停该类病组申报并开展专项核查，将医保拒付金额、违规情况与科室绩效直接挂钩；②优化高值耗材采购内控流程：建立高值耗材采购价格论证机制，同类耗材需至少比对3家供应商报价，达到政府采购标准的严格执行政府采购流程，采购合同必须经财务、法务部门审核确认价格、付款条款、合规性后才可签订，采购洽谈、合同签订、验收、付款岗位严格分离，避免单一部门全流程管控；③健全成本内控体系：建立DRG病组成本动态核算机制，按月分析各病组的耗材、检查、药品成本，对超过病组平均成本20%的耗材采购开展事前审批，在保障医疗质量的前提下推广性价比更高的国产耗材使用；④完善内控问责机制：对本次医保违规涉及的科室负责人、经办医护人员扣减对应季度绩效，对采购流程违规的设备科相关责任人给予通报批评，修订医院内控问责制度，明确各类内控违规情形的处罚标准，每季度公示内控执行问责情况。2.案例背景：2026年5月，某区县公立医院财务科出纳人员利用职务便利，伪造患者退费凭证，私自截留门诊收费资金共计89万元，经查，该出纳同时负责门诊收费票据管理、退费审核、每日收费资金盘点以及银行对账工作，近3年该院未对出纳岗位开展过内部审计，也未进行过岗位轮换。要求：（1）分析该案件暴露出的财务内控核心问题；（2）说明医院货币资金内控的关键管控要求。答案：（1）暴露出的核心问题：①不相容岗位未分离，缺乏岗位制衡：出纳同时承担货币资金保管、收费票据管理、退费审核、资金盘点、银行对账等多项不相容岗位职责，全流程无其他岗位监督，为舞弊行为提供了空间；②重点岗位管理制度缺失：出纳作为资金管控重点岗位，连续任职超过3年未按规定进行轮岗，也未开展定期专项审计，岗位风险长期未被发现；③退费内控流程完全失效：退费审核未设置交叉复核机制，未要求核对退费凭证对应的原始收费记录、患者身份证明、退费审批手续等材料，无上级人员审批即可办理退费，退费操作未在系统内留痕可追溯；④资金盘点与对账机制缺位：每日收费资金盘点由出纳自行开展，无第三方人员监盘，每月银行对账由出纳自行完成，无其他人员复核，未定期开展现金突击盘点、银行账户专项核查，资金异常未被及时发现。（2）货币资金内控的关键管控要求：①严格落实不相容岗位分离制度：货币资金保管、票据管理、退费审核、银行对账、会计核算岗位必须分设，不得由同一人兼任，形成岗位制衡；②健全重点岗位管理机制：出纳、门诊收费、住院收费等直接接触资金的重点岗位，每3年必须进行轮岗，因特殊情况无法轮岗的，每年必须开展一次专项审计，排查岗位风险；③优化退费全流程管控：退费必须提交