税收会计练习题+参考答案解析

税收会计练习题+参考答案解析

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向

海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳

增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口

乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维

投建设税（）万元。

A、4

B、5.6

C、4.25

D、4.55

正确答案：B

答案解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护

建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市

维护建设税。所以该企业本期应缴纳城市维护建设税二（30+50）X7%

二5.6（万元）。消费税滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019仝10月销售自行开发

生产的软件产品，取存不含税销售额68000元,从国外进口软件进行

本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进

一批电脑用于软件设式取得的增值税专用发票注明金额100000元。

该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A、8040

B、13800

C、6920

D、21840

正确答案：B

3.税务稽查选案包括主动选案和（

A、内部选案

B、被动选案

C、自动选案

D、外部选案

正确答案：B

答案解析：税务稽查选案包括主动选案和被动选案。主动选案是税

务机关根据自身工作安排等主动发起的选案行为；被动选案则是基

于举报、上级交办、其他部门转办等外部因素而进行的选案。

4.税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解

决。

A、有利于案件查处

B、谁先发现谁查处

C、谁级别高谁查处

D、谁先立案谁查处

正确答案：A

答案解析：税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查

处的原则逐级协商解决。所以答案选A。

5.某旧机动车交易公司（一般纳税人）2019年7月收购旧机动车80

辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万

元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2019年7

月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A、4.76

B、4.62

C、8.58

D、9.42

正确答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月承租一栋楼房，一楼作为

职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税

租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用

发票，注明金额36万元.税额3.24万元。6月准予从销项税额抵

扣的进项税额（）万元。

A、3.24

B、0.45

C、0.5

D、3.6

正确答案：A

7.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）o

A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

正确答案：B

答案解析：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、

糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；

林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农

产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔

服务业项目；远洋捕捞取得的所得，免征企业所得税。企业从事花

卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内拈养殖

取得的所得，减半征收企业所得税。所以本题答案选B。

8.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目

所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是

（）o

A、自项目合同或协议签订之日起15日内

B、自项目合同或协议签订之日起30日内

C、自工程或劳务发生之日起15日内

D、自工程或劳务发生之日起30日内

正确答案：B

答案解析：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应

当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机

关办理税务登记手续。所以答案选B。

9.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，违反杭收法律、行政法规

应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处

罚，该期限是（）。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

正确答案：C

答案解析：根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，违反税收法律、

行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予

行政处罚。所以该期限是＞5年，答案选C。

10.提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收

入，如果为跨年度租赁且租金提前一次性支付的，应该（）。

A、收到租金时一次性输认收入

B、分期均匀计入相关年度收入

C、合同生效时一次性确定收入

D、合同履行完毕一次性确认收入

正确答案：B

答案解析：根据企业所得税法实施条例相关规定，提供固定资产、

包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，按照合同约定

的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或

协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入

与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分

期均匀计入相关年度收入。所以应该分期均匀计入相关年度收入。

二、多选题（共10题，每题1分，共10分）

1.税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（）。

A、中国公民

B、在中国境内的外国人

C、欠税单位的法定代表人

D、欠税单位的财务负责人

正确答案：ABC

答案解析：《税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳杭人

或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应

纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担

保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。所以欠税单位

的法定代表人可能被阻止出境，C选项正确；对于中国公民以及在

中国境内的外国人，若存在欠税未处理等情况，也可能被阻止出境,

A、B选项正确；欠税单位的财务负责人通常不在阻止出境范围内，

D选项错误。

2.下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违法行为的有

（）o

A、抗税

B、骗税

C、不配合税务机关检查

D、偷税

正确答案：AB

答案解析：对抗税、骗税行为，税务机关可处以1倍以上5倍以下

罚款；对偷税行为，税务机关应追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳

金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；对于不配

合税务机关检查的行为，税务机关责令改正，可以处1万元以下的

罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

3.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的

有（）

A、一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产

B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆

通行费

正确答案：AB

4.下列各项中属于资产的确认条件的有（）0

A、由企业拥有或者控制的资源

B、过去的交易或事项脑成的

C、与该资源有关的经济利益很可能流入企业

D、该资源的成本或者价值能够可靠地计量

正确答案：CD

答案解析：资产的确认条件包括：与该资源有关的经济利益很可能

流入企业；该资源的成本或者价值能够可靠地计量。选项A和B是

资产的特征，不是确认条件。

5.以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用

的有（）o

A、拍卖佣金

B、被拍卖财产的鉴定费

C、被拍卖财产的评估费

D、被拍卖财产的证书费

正确答案：ABCD

答案解析：个人财产拍卖的有关合理费用,是指拍卖财产时纳税人

按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证

书费等费用。所以选项ABCD都属于个人财产拍卖的有关合理费用。

6.欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行

使代位权、撤销权。

A、以等价交换方式转让财产

B、存在大量尚未到期的债权

C、怠于行使到期债权

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

正确答案：CD

答案解析：选项C,欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家

税收造成损害的，税务机关可以行使代位权；选项D,欠缴税款的

纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家

税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

7.下列各项中，不适用研发费用加计扣除政策的有（）o

A、烟草制造企业

B、白酒制造企业

C、房地产开发企业

D、住宿和餐饮业

正确答案：ACD

答案解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、

租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用加计扣除政策。选项B

白酒制造企业不属于上述不适用的行业，可以适用研发费用加计扣

除政策。

8.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）

A、汽车厂赘助比赛用雪地车

B、酒厂以福利形式发放给职工白酒

C、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助

D、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

正确答案：BC

答案解析：选项A,雪地车不属于消费税征收范围，不缴纳消费税;

选项B,酒厂以福利形式发放给职工白酒，属于自产自用应税消费

品，用于其他方面的，于移送使用时纳税，应缴纳消费税；选项C,

化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助，属于自产自用应税消费品，

用于其他方面的，于移送使用时纳税，应缴纳消费税；选项D,消

费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后再销

售的，不再缴纳消费税。

9.税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体

现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（）口

A、程序合法

B、客观公正

C、权限合法

D、相互制约

正确答案：AC

答案解析：合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做

到权限合法、程序合法。客观公正是公正原则的要求，相互制约并

非合法原则的直接体现。

10.审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查（）

A、执法程序是否合法

B、适用法律是否正确

C、案件事实是否清楚

D、证据是否充分、确凿

正确答案：ABCD

答案解析：审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查案件事实

是否清楚、证据是否充分确凿、执法程序是否合法、适用法律是否

正确等方面，这些都是确保案件处理公正、合法的关键要素。

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1.税收特征中的无偿性是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具

有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物

品的经济补偿.又呈现出有偿性的一面。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

2.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务,

以取得的全部价款和价外费用，不得扣除对外支付的借款利息（包括

外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息后的余额作为销售额。

（）

A、正确

B、错误

正确答案；B

3.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢

复执行的.行政机关不再执行。这体现了行政强制适当原则。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

4.外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15

日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得

税居民个人。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

5.要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

6.在海关放行前损失的货物依然照章缴纳关税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

7.行政复议申请人中，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不

可以申请行政复议。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

8.纳税人的家庭唯一普通住房，使用税收保全措施。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

9.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，不属于税务

行政许可的内容。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

10.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业

弥补。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

11.甲汽车生产企业将自产汽车用于内部办公使用，应按照平均售价

计算消费税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

12.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税

人所在地主管税务机关申报纳税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

13.房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，

按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

14.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

15.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

16.企业在业务宣传、广名等活动中，随机向“本单位以外”的个人

赠送礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳

个人所得税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

17.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收

工作岗位.并依法给予行政处分。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

18.查险征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账

册不健全.但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

19.执法决定法制审核，是指稽查局作出执法决定前，对决定的合法性

进行审核的活动。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

20.纳税人开展的融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值

税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

21.行政机关