宁阳县属国有企业融资管理办法全文

宁阳县属国有企业融资管理办法全文第一章总则第一条为规范宁阳县属国有企业融资行为，加强融资全流程管理，优化资本结构，防范化解债务风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《国有企业融资管理暂行办法》以及国家、省、市关于国有企业债务管控、防范地方政府隐性债务的相关规定，结合宁阳县县域经济发展和县属企业实际，制定本办法。第二条本办法适用于宁阳县人民政府授权宁阳县国有资产监督管理局（以下简称县国资局）履行出资人职责的国有独资企业、国有全资企业、国有控股企业（以下统称县属企业）。县属企业拥有实际控制权的各级子企业的融资管理参照本办法执行，重大融资事项由县属企业母公司统一报县国资局按规定程序审批。县属国有参股企业的融资活动，由县属企业派出的股权代表、董事按照本办法要求，在企业决策过程中提出意见建议，维护国有资产权益。第三条县属企业融资管理遵循以下原则：（一）服务发展原则。融资活动符合全县国民经济和社会发展规划、国有资本布局优化和结构调整方向，聚焦主业实业，保障县级重点产业项目、基础设施项目和民生项目建设需求，助力县域经济高质量发展。（二）风险可控原则。坚持量力而行、量入为出，融资规模与企业偿债能力、项目收益水平相匹配，严格落实债务风险管控要求，坚决遏制新增地方政府隐性债务，守住不发生系统性债务风险的底线。（三）权责清晰原则。县国资局依法履行出资人监管职责，负责融资规则制定、计划审核、风险监测和监督问责；县属企业是融资管理的责任主体，承担融资决策、执行、风险防控的全部主体责任，严格落实“三重一大”决策制度。（四）效益优先原则。统筹考虑融资成本、期限结构、资金使用效率，优先选择低成本、长期限、还款灵活的融资方式，提高资金使用精准度，减少资金闲置浪费，降低企业财务负担。第四条县国资局履行以下融资监管职责：（一）制定完善县属企业融资管理、风险防控、担保管理等配套制度，建立健全债务风险监测预警体系；（二）审核县属企业年度融资计划及重大调整事项，按规定程序报县委、县政府审定后组织实施；（三）审批县属企业重大融资事项、对外担保事项，监督融资资金使用、偿债安排和风险防控措施落实；（四）指导县属企业建立内部融资管理制度和风险防控机制，组织开展融资业务培训和经验交流；（五）对县属企业融资管理情况进行监督检查、专项审计和考核评价，按规定开展责任追究工作；（六）承办县委、县政府交办的其他融资监管相关工作。第五条县属企业履行以下融资管理主体责任：（一）建立健全本企业融资决策、资金管理、风险防控、内部审计等内部制度，明确各层级、各部门的融资管理职责和权限；（二）科学编制年度融资计划，严格执行经批准的融资计划，按要求报送融资执行情况和风险分析报告；（三）合理选择融资方式，优化融资结构，控制融资成本，确保资金安全，按期足额偿还到期债务；（四）按规定履行融资、担保事项的内部决策和报批程序，如实提供相关资料，对资料的真实性、合法性、完整性负责；（五）主动接受县国资局、财政局、审计局等部门的监督管理，配合做好检查、审计、考核等工作；（六）及时排查报告融资风险隐患，制定并落实风险处置方案，有效化解债务风险。第二章融资计划管理第六条县属企业融资实行年度计划管理，未纳入年度融资计划的融资项目原则上不得实施，确需新增的按计划调整程序履行报批手续。第七条县属企业应当根据发展战略规划、年度经营计划、项目投资计划、债务风险管控要求和自身偿债能力，科学测算融资需求，合理编制年度融资计划，避免过度融资、盲目融资。编制融资计划应当充分听取企业财务、法务、投资、内审等部门意见，必要时可委托第三方中介机构开展融资可行性论证。第八条年度融资计划应当包含以下内容：（一）上年度融资计划执行情况，包括融资总规模、融资方式结构、期限结构、综合融资成本、资金使用进度、到期债务偿还情况、存在的问题及改进措施；（二）本年度融资总体安排，包括融资总规模、融资方式结构、期限结构、预计综合融资成本、分季度融资进度安排、资产负债率管控目标；（三）具体融资项目清单，包括项目名称、融资主体、融资方式、融资金额、融资期限、预计利率、资金具体用途、还款来源、担保方式、是否属于重大融资事项等；（四）本年度到期债务明细，包括到期时间、债务类型、融资金额、融资成本、偿债资金来源和安排；（五）本年度对外担保计划，包括被担保方基本情况、担保金额、担保期限、担保事由、反担保措施、风险评估情况等；（六）债务风险防控措施，包括风险预警指标设置、偿债准备金安排、应急预案制定等；（七）其他需要说明的事项。第九条县属企业年度融资计划应当履行内部“三重一大”决策程序，经董事会（不设董事会的企业经经理办公会）审议通过后，于每年11月30日前将下一年度融资计划及董事会决议、可行性研究报告、相关项目批复文件等材料报送县国资局。第十条县国资局对县属企业报送的年度融资计划进行初审，重点审核以下内容：（一）融资计划是否符合国家产业政策、全县发展规划和县属企业主业发展方向；（二）融资规模是否与企业经营状况、偿债能力、项目需求相匹配；（三）融资方式和融资成本是否符合本办法相关规定，融资结构是否合理；（四）偿债资金来源是否可靠，债务风险防控措施是否到位；（五）融资决策程序是否符合规定，申报材料是否真实完整。初审过程中，县国资局可委托第三方中介机构对融资计划的合理性、风险性进行专项评估，评估费用从县国资局专项工作经费中列支，不得向企业收取。第十一条经初审通过的年度融资计划，由县国资局报县国有资产运营决策委员会审议，审议通过后报县政府常务会议审定。审定后的年度融资计划由县国资局正式下达至各县属企业执行。第十二条县属企业应当严格执行经批准的年度融资计划，不得擅自变更融资规模、用途、方式和结构。有下列情形之一，确需调整年度融资计划的，应当按原审批程序履行报批手续：（一）国家、省、市及县级重大政策调整导致融资需求发生重大变化的；（二）县委、县政府新增重点建设任务，需要追加融资安排的；（三）企业发展战略、经营计划、投资计划发生重大调整，导致融资规模或结构发生重大变化的；（四）发生重大突发事件或不可抗力因素，需要调整融资安排保障企业正常运营的；（五）债务风险管控需要，主动调整融资计划压降债务规模或成本的；（六）其他经县国资局认定确需调整的情形。第十三条申请调整年度融资计划的，县属企业应当提交调整申请报告，详细说明调整事由、调整内容、对企业债务风险和经营发展的影响及应对措施，附相关决策文件、证明材料，按本办法第十条、第十一条规定的程序报批。未经批准，任何企业不得擅自调整融资计划、新增计划外融资项目。第三章融资方式管理第十四条县属企业可以采取银行贷款、债券融资、股权融资、融资租赁、供应链金融、资产证券化、不动产投资信托基金（REITs）等合法合规方式开展融资活动。鼓励县属企业拓展直接融资渠道，提高直接融资比重，优化融资结构，降低对间接融资的依赖。第十五条县属企业开展融资活动应当优先选择政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行的低成本信贷资金，严格控制非银行金融机构的高成本融资。银行贷款的综合成本（含利息、手续费、承诺费等所有相关费用）原则上不得超过同期同档次贷款市场报价利率（LPR）加80个基点；确因项目周期长、收益低等特殊情况需要超过的，应当单独报县国资局审批。第十六条鼓励县属企业通过发行企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、定向债务融资工具、可转换债券等债务融资工具开展直接融资。发行债券应当符合国家相关监管规定，优化债券期限结构，合理安排发行节奏，避免集中到期兑付压力。债券发行方案应当经县属企业内部决策后，报县国资局审核，按规定程序报县政府批准后实施。第十七条支持县属企业通过上市融资、新三板挂牌、引进战略投资者、增资扩股等股权融资方式补充资本金，降低资产负债率，优化资本结构。股权融资应当符合国有资产交易监管规定，按要求开展清产核资、资产评估、进场交易等工作，科学确定股权定价，防止国有资产流失。股权融资方案应当经县属企业内部决策后，报县国资局审核，按规定权限报县政府或上级国资监管部门批准后实施。第十八条县属企业开展融资租赁业务，应当基于真实的设备购置、资产更新需求，优先选择直接租赁方式，严格限制以盘活存量资产为名的变相高息售后回租业务。融资租赁业务的综合成本（含租金、手续费、保证金、留购费等所有相关费用）原则上不得超过同期同档次LPR加150个基点，融资金额不得超过租赁资产评估价值的80%。第十九条县属企业开展供应链金融业务，应当以真实的上下游贸易交易为基础，不得通过虚构交易、循环交易、空转套利等方式变相融资或套取资金。供应链金融融资规模应当与企业实际经营规模、交易规模相匹配，融资成本原则上不得超过同期同档次LPR加100个基点。第二十条县属企业开展资产证券化、REITs等创新融资业务，应当符合国家相关政策规定，做好基础资产筛选、风险隔离、现金流测算等工作，制定完善的风险防控方案，确保基础资产权属清晰、现金流稳定可靠。创新融资业务方案应当经县属企业内部决策后，报县国资局审核，按规定程序报县政府批准后实施。第二十一条县属企业选聘融资中介服务机构（包括承销商、会计师事务所、律师事务所、评级机构、融资顾问等），应当遵循公开、公平、公正原则，采取招标、竞争性谈判等方式择优确定，中介服务费用应当符合市场公允水平，不得通过中介机构变相提高融资成本，不得与中介机构签订不符合监管规定的服务协议。第二十二条县属企业开展以下重大融资事项，应当履行内部决策程序后报县国资局审核，按规定报县政府批准：（一）单笔融资金额超过1亿元或占企业最近一期经审计净资产10%以上的；（二）发行各类债券、上市融资、引进战略投资者等直接融资事项；（三）融资租赁、资产证券化、REITs等创新融资事项；（四）境外融资、外币融资事项；（五）其他可能对企业债务风险、经营发展产生重大影响的融资事项。第二十三条县属企业严禁以下违法违规融资行为：（一）违法违规为地方政府举债融资，或以政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府购买服务等名义变相举债，新增地方政府隐性债务；（二）以任何形式参与非法集资、非法金融活动或借助非法金融机构融资；（三）通过明股实债、抽屉协议、虚假出资、循环注资等方式变相举债；（四）融资资金用于股票、期货、金融衍生品等投机性投资，或用于非主业投资、违规新增房地产投资；（五）挪用融资资金用于楼堂馆所建设、发放职工福利、弥补日常经营亏损等非约定用途；（六）委托无资质第三方机构违规融资，支付超过市场公允水平的高额融资中介费用；（七）其他违反法律法规和政策规定的融资行为。第四章融资资金与偿债管理第二十四条县属企业应当建立融资资金专账核算制度，对每笔融资资金的到账、使用、偿还进行明细核算，做到专款专用、台账清晰、全程可追溯可核查。融资资金台账应当包括融资主体、融资方式、融资金额、融资期限、融资成本、资金用途、还款来源、到期时间等核心信息。第二十五条县属企业应当严格按照批准的用途使用融资资金，不得擅自改变资金用途。确因客观情况变化需要变更资金用途的，应当详细说明变更理由、变更后的使用方案及对企业经营、债务风险的影响，按原融资审批程序履行报批手续。第二十六条县属企业应当建立健全融资资金使用内部审批制度，明确资金支付的审批权限和流程，严格落实“三重一大”决策制度，单笔支付金额超过500万元或占单笔融资额20%以上的资金支付，应当经企业董事会或经理办公会审议通过。第二十七条县属企业应当加强融资资金使用效益管理，根据项目进度和实际需求合理安排融资提款节奏，避免资金长期闲置。融资资金到账后3个月内未使用的，应当及时调整融资安排，通过提前偿还债务、调整资金用途等方式降低财务成本；闲置超过6个月的，县国资局可责令企业收回相关额度并调整融资计划。第二十八条县属企业应当落实“谁举债、谁偿还、谁担责”的偿债责任，制定年度偿债计划，提前筹措偿债资金，确保到期债务按期足额偿还，不得发生债务违约。企业主要负责人是债务偿还的第一责任人。第二十九条县属企业应当建立偿债准备金制度，按当年到期债务余额的10%-15%计提偿债准备金，专项用于到期债务的偿还。偿债准备金可以从企业经营收益、项目收益、资产处置收益、财政补贴资金等渠道筹措，实行专户管理、专款专用，不得挪作他用。资产负债率超过管控线的企业，偿债准备金计提比例不得低于15%。第三十条县属企业应当优化债务期限结构，合理搭配短期、中期、长期债务比例，短期债务（1年及以内）占总债务的比例原则上不得超过40%，公益类企业可适当放宽至50%，避免债务集中到期造成流动性压力。鼓励企业通过债务置换等方式将高成本、短期债务置换为低成本、长期债务，降低财务成本和流动性风险。第三十一条县属企业应当建立债务风险月度监测机制，每月5日前向县国资局报送上月融资执行情况、债务变动情况、偿债情况、风险隐患及应对措施。县国资局建立县属企业债务风险监测平台，对企业资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率、现金到期债务比等核心指标进行动态监测，每季度发布风险监测报告。第三十二条县属企业债务风险实行分类管控，根据企业功能定位和类型设定资产负债率预警线和管控线：（一）竞争类县属企业资产负债率预警线为65%，管控线为70%；（二）功能类县属企业资产负债率预警线为70%，管控线为75%；（三）公益类县属企业资产负债率预警线为75%，管控线为80%。县属企业的分类认定由县国资局根据国有资本布局和企业功能定位另行公布，并动态调整。第三十三条资产负债率超过预警线的企业，县国资局向其发出风险提示函，督促企业制定债务压降方案，合理控制融资规模，加快存量债务化解；资产负债率超过管控线的企业，原则上不得新增非必要融资，确因县级重点项目建设需要新增融资的，应当由县国资局审核后报县政府专题研究批准。利息保障倍数低于1.5倍的企业为风险关注企业，低于1倍的企业为高风险企业，县国资局对其实行重点监控，督促企业采取注资、资产重组、资产处置、引入战略投资者等方式化解风险。第三十四条县属企业应当制定融资风险应急预案，明确应急处置机构、职责、处置流程和保障措施。发生到期债务兑付困难、可能引发债务违约等重大风险隐患的，企业应当第一时间启动应急预案，采取处置闲置资产、盘活存量资源、调整融资结构、协商展期重组等措施化解风险，并于风险发现后24小时内向县国资局报告，县国资局接到报告后及时向县委、县政府报告。任何企业不得隐瞒、迟报、漏报重大债务风险隐患。第五章融资担保管理第三十五条本办法所称融资担保，是指县属企业以保证人身份为其他企业的融资活动提供连带责任保证，或以自有资产提供抵押、质押担保的行为。第三十六条县属企业对外担保应当遵循依法合规、风险可控、平等自愿、互利共赢的原则，严格遵守国家法律法规和国有资产监管规定，不得损害国有资产权益。第三十七条县属企业不得为以下主体或事项提供担保：（一）自然人、个体工商户、非法人组织；（二）未纳入县属企业合并报表范围的民营企业、外资企业等非国有企业；（三）地方政府及其部门、事业单位、社会团体；（四）不符合国家产业政策、环保政策、能耗政策的项目；（五）违规融资项目、明股实债项目、投机性投资项目；（六）资不抵债、连续亏损3年以上且无明确脱困计划的企业；（七）其他违反规定的担保事项。第三十八条县属企业之间开展融资担保，应当符合以下条件：（一）被担保方为县属国有独资、全资、控股企业或其拥有实际控制权的子企业；（二）被担保方具有稳定的经营收入和偿债能力，资产负债率未超过本办法规定的管控线；（三）担保事项符合被担保方主业发展方向和全县国有资本布局规划；（四）被担保方能够提供足额、有效的反担保措施。第三十九条县属企业对外担保规模实行限额管理：（一）单户县属企业及其子企业对外担保总额不得超过本企业最近一期经审计净资产的50%；（二）单户县属企业对单个被担保方的担保余额不得超过本企业最近一期经审计净资产的30%；（三）县属企业为纳入合并报表范围的全资、控股子企业提供担保的，担保规模不受本条第（二）项限制，但应当纳入子企业债务总额统一管控。第四十条县属企业对外担保应当要求被担保方提供反担保，反担保方式可以是不动产抵押、动产质押、权利质押、第三方保证等。反担保资产的评估价值应当不低于担保金额的80%，以股权、应收账款等权利质押的，应当按规定办理质押登记手续，确保反担保合法有效。第四十一条县属企业为纳入合并报表范围的子企业提供担保的，由企业自行履行内部决策程序，报县国资局备案；单笔担保金额超过5000万元或占企业净资产5%以上的，应当报县国资局审批。县属企业之间（非合并范围内）提供担保的，应当履行内部“三重一大”决策程序后报县国资局审批；单笔担保金额超过5000万元或占企业净资产10%以上的重大担保事项，由县国资局审核后报县政府批准。第四十二条县属企业应当建立担保管理台账，逐笔登记担保事项、被担保方基本情况、担保金额、担保期限、反担保措施、代偿情况等信息，定期对被担保方的经营情况、财务状况和偿债能力进行跟踪评估，每半年开展一次担保风险排查，发现风险隐患及时采取保全措施。每年12月底前，县属企业应当将本年度对外担保情况、风险排查情况报县国资局备案。第四十三条被担保方不能按期偿还债务，担保企业需要履行代偿责任的，担保企业应当及时启动反担保追偿程序，通过处置抵质押资产、追偿债务等方式最大限度减少国有资产损失，并于代偿发生后10个工作日内将代偿情况及追偿方案报县国资局备案。代偿造成国有资产损失的，按规定追究相关人员责任。第六章监督管理与责任追究第四十四条县国资局应当加强对县属企业融资活动的监督检查，采取日常监测、专项检查、随机抽查等方式，对企业融资计划执行、资金使用、债务风险、担保管理等情况进行监督，发现问题及时下达整改通知书，督促企业限期整改到位。第四十五条县国资局可以根据工作需要，委托会计师事务所、律师事务所等第三方中介机构对县属企业融资管理情况进行专项审计或核查，重点核查融资合规性、资金使用效益、债务风险等内容，相关费用从县国资局工作经费中列支。第四十六条县属企业内部审计部门应当将融资管理情