《智慧化税费申报与管理》课件 项目九 税务代收项目

恪守税务代收相关法规，确保申报数据真实、缴纳及时，杜绝违规行为。恪守税务代收相关法规明确税务代收项目的社会价值，重视其对员工权益和社会稳定的保障作用。明确税务代收项目的社会价值强化责任担当，规范资料管理，主动助力社会保障与公益事业发展。助力社会保障与公益事业发展素养目标项目九税务代收项目处理01社会保险项目的代收02工会经费的代收03残疾人就业保障金的代收目录CONTENTS掌握各代收项目基本概念、法律依据及适用范围掌握社保费、工会经费、残保金的代收范围、缴费主体及计费依据。0102精准理解代收项目依据确定方法熟悉各项代收项目的缴费标准、优惠政策、申报期限及权责划分。03系统了掌握各代收项目系统操作流程掌握电子税务局申报、缴费、凭证打印流程及资料留存要求。知识目标能力目标能依据政策准确核算各项代收代缴金额及合规减免额度。如南宁市老友竹木制品有限责任公司业务中，准确计算各项代收代缴金额。准确计算代扣代缴金额能独立完成电子税务局全流程操作及申报资料归档。掌握系统操作流程能识别并处理申报缴费中的常见问题，确保闭环解决。独立解决系统难题社会保险项目的代收

任务一01.代收范围与缴费主体02.计费依据与缴费标准03.代收流程04.优惠政策2025年1月，南宁市老友竹木制品有限责任公司工资发放表显示在职职工人数为26人，其中有两人为退休返聘职工。基于上述情形，产生三个关键问题：一是该公司哪些职工需缴纳社会保险？依据是什么？二是每位在职职工各项社会保险费的缴费基数如何确定？三是在当月工资表中公司应代收代缴的社会保险费单位部分、个人部分各是多少？案例背景引出问题社会保险项目的代收任务引例01.社会保险费的代收范围与缴费主体（一）代收范围税务代收的社会保险费包括职工基本养老保险、职工基本医疗保险（含生育保险）、失业保险和工伤保险，覆盖各类企业、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织及其职工，以及有雇工的个体工商户及其雇工；机关事业单位及其工作人员依法应当参加上述险种的，按规定缴纳社会保险费。社会保险费的代收范围（二）缴费主体1.单位缴费部分：用人单位为其职工（不含退休返聘人员、劳务派遣人员已由劳务派遣单位缴纳的）缴纳单位承担部分的社会保险费。2.个人缴费部分：在职职工按规定缴纳个人承担部分的社会保险费，由用人单位代扣代缴；无雇工的个体工商户、灵活就业人员可自愿选择以个人身份缴纳职工基本养老保险和医疗保险。社会保险费的缴费主体02.社会保险费的计费依据与缴费标准（一）计费依据以职工本人上年度月平均工资为基数，新入职职工以当月工资收入为基数。基数需在各地每年公布的上下限范围内核定，低于下限的按下限缴纳，高于上限的按上限缴纳。下限为当地城镇单位就业人员月平均工资60%，上限为当地城镇单位就业人员月平均工资300%。退休返聘人员、在校实习生、已享受养老保险待遇的人员等，不纳入缴费基数核定范围；劳务派遣人员由劳务派遣单位按规定缴纳，用工单位协助核实相关信息。计费依据（二）缴费标准社保缴费比例因险种、参保身份（单位职工或个人灵活就业）及地区不同而有所差异，以广西壮族自治区2025先现行标准为例，最低缴费基数为：4143元，最高缴费基数为：20715元，职工基本养老保险单位比例：16％，个人：8％；基本医疗保险单位比例：7.5％，个人：2％；失业保险单位比例：0.5％，个人：0.5％；工伤保险单位比例：0.2%-1.9%（根据行业而变化），个人：0%。缴费标准03.社会保险费的代收流程（一）参保登记与信息确认社会保险费的征收采用“社保/医保核定，税务征收”的模式。用人单位首先需要在人社、医保部门完成参保登记与缴费核定，然后每月在税务部门的系统中完成申报与缴费。此阶段的核心是在社保/医保经办机构完成主体资格的建立和信息审核。1.参保登记用人单位首先需在所在地的人力资源社会保障、医疗保障经办机构为本单位及职工办理社会保险参保登记。2.信息管理与变更每月需按规定向社保/医保部门申报人员的增减变动（如新员工入职、老员工离职等）。3.缴费工资申报（1）年度申报：用人单位应于每年规定时间内（如广西要求每年3月31日前）向税务部门申报职工本年度的缴费工资。（2）月度申报：为新入职职工申报其首月工资收入作为缴费基数。4.费用核定社保/医保部门根据单位申报的人员信息和缴费工资，依据政策核定出用人单位当月应缴纳的社会保险费总额（包括单位缴纳部分和个人缴纳部分）。（二）申报与缴费此阶段的核心是依据社保/医保部门核定的结果，在税务部门完成费款的缴纳。1.数据传递社保/医保部门将核定好的应缴费信息通过系统平台传递给税务部门。2.费款申报（1）线上渠道线下渠道：办税服务厅和政务服务大厅税务窗口线上渠道：电子税务局，部分地区还提供社保费管理客户端等线上缴费渠道。3.费款缴纳（1）缴费期限：用人单位应当于每月25日前自行向税务部门申报当月应缴费额并缴纳社会保险费，职工个人缴费部分由用人单位代扣代缴。基本养老保险、失业保险、工伤保险和职业年金，线上线下缴费渠道整月可缴。职工基本医疗保险（含生育）及附加险种，线上渠道完成人员增减变动后可缴费（11日起至月底）；线下渠道整月可缴。（2）缴费方式：可通过三方协议（银行自动扣款）、银行端查询缴费、微信、支付宝等线上支付方式缴纳。（3）代扣代缴：职工个人应缴部分由用人单位从其工资中代为扣除，并与单位应缴部分一并向税务机关缴纳。（三）凭证、记录与归档此阶段的核心是完成缴费证明的开具和资料的归档备查。1.凭证开具缴费成功后，用人单位可通过电子税务局或社保费客户端开具、打印税收完税证明，作为缴费凭证。2.权益记录税务部门将征收成功的信息反馈给社保/医保部门，由其为参保职工记录个人账户和累计缴费年限。职工可通过多个官方渠道查询。3.资料归档用人单位需按规定留存申报表格、缴费凭证、经职工签字确认的缴费明细等资料，以备核查。（四）特殊情况处理1.申报作废与更正申报数据有误且在缴费前，可通过电子税务局的【申报作废】功能进行处理；其他情况可能需要前往办税服务厅办理更正。2.特殊缴费对于历史欠费、政策性补缴等业务，用人单位需先向社保/医保部门申请核定，核定信息传递至税务部门后，再通过【特殊缴费申报】模块完成缴费。3.滞纳金用人单位未按期足额缴纳的，将按日加收万分之五的滞纳金。（五）线上渠道操作指南以广西电子税务局为例，说明线上渠道费款申报的操作流程。1.初始化设置用人单位可按照以下流程图完成申报缴费前的初始化设置，其中绑定户籍、确认关联为必办事项。2.申报缴费（1）单位职工年度工资申报：该功能用于上年度已参保且当前在职参保的全体职工，不包含本年新入职参保人员。用人单位应当于3月31日前完成本年度缴费工资申报。（2）单位社保费年度缴费工资调整：该功能用于超过3月31日未进行年度工资申报需要进行补报，以及原年度工资申报有误需要调增本年度缴费工资的情形，调减缴费工资或调整历史年度缴费工资等需到厅办理。（3）职工月度工资申报：该功能用于新入职员工工资首次申报。（4）费款申报：对当期社保/医保数据核对申报（5）申报作废：对已申报错误数据进行作废处理（6）费款缴纳：对已申报无误数据做缴费处理3.缴费凭证开具（1）单位缴费凭证开具：可对当期及往期已缴费数据进行完税凭证开具；（2）单位缴费凭证补打：针对往期（3）职工缴费记录查询04.社会保险费的优惠政策（一）降低养老保险单位缴费比例自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例由20%降至16%。（二）降低失业保险缴费比例阶段性降低工伤保险费率政策延续至2025年12月31日，具体下调比例由地方确定，多数省份将单位和个人缴费比例由1%降低为0.5%（三）延续实施稳岗返还政策参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。THANKYOU

感谢大家观看工会经费的代收任务二01.代收范围与缴费主体02.计费依据与缴费标准03.代收流程04.优惠政策01.工会经费代收的范围和缴费主体南宁市老友竹木制品有限责任公司2025年1月工资表。引出问题：应缴纳的工会经费金额是多少？若公司未建立工会组织，缴费标准是否有变化？案例背景工会经费任务引例序号职工类型岗位分类月工资额序号职工类型岗位分类月工资额1在职职工管理人员（经理）950014在职职工生产人员45002在职职工管理人员（主管）820015在职职工生产人员54003在职职工管理人员（专员）630016在职职工生产人员43004在职职工生产人员（组长）680017在职职工生产人员56005在职职工生产人员550018在职职工生产人员44006在职职工生产人员520019在职职工生产人员43007在职职工生产人员480020在职职工生产人员42008在职职工生产人员460021在职职工生产人员45009在职职工生产人员510022在职职工生产人员540010在职职工生产人员490023在职职工生产人员430011在职职工生产人员530024在职职工生产人员400012在职职工生产人员470025退休返聘职工技术顾问720013在职职工生产人员500026退休返聘职工行政助理5800小计

75900小计

63900合计

139800工会经费代收的范围和缴费主体01代收范围行政区域内建立工会组织的企业、事业单位、机关、其他经济组织和社会组织是工会经费（含工会建会筹备金）缴费单位，由税务代收（少数省、自治区、直辖市未将财政划拨工会经费的全额预算管理的行政机关、事业单位纳入代收管理）。《中华人民共和国工会法》规定，用人单位有会员二十五人以上的，应当建立基层工会委员会；不足二十五人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以由两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，也可以选举组织员一人，组织会员开展活动。02缴费主体已建立工会组织的单位，上缴工会经费；自上级工会批准筹建工会的单位，缴纳工会建会筹备金。02.工会经费计费依据与缴费标准计费依据与缴费标准1.一般规定一般以用人单位全部职工上月工资总额为计费依据，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等，不扣除个人缴纳的社会保险费和住房公积金。2.离退休返聘人员基数核心判断标准是双方构成劳动关系还是劳务关系，只有构成劳动关系，其工资才计入基数。若仅签订劳务合同，比如退休人员仅提供短期技术咨询等劳务，二者为劳务关系，那么这部分劳务报酬就不计入工会经费的计提基数。3.劳务派遣人员基数劳务派遣工应首先选择参加劳务派遣单位工会，劳务派遣单位没有建立工会组织的，劳务派遣工直接参加用工单位工会。劳务派遣工的工会经费应由用工单位按劳务派遣工工资总额的百分之二提取并拨付劳务派遣单位工会，属于应上缴上级工会的经费，由劳务派遣单位工会按规定比例上缴。计费依据计费依据与缴费标准建会筹备金的缴纳：自上级工会批准筹建工会的次月起，筹建单位每月按省级工会规定的全部职工工资总额的比例，缴纳建会筹备金（部分省市自企业成立之日即要求缴纳），税务代收后全额转上级工会；待建立工会后，上级工会按照省级工会规定的经费留成比例返还基层工会（一般为60%）。工会经费的缴纳：自上级工会批准筹建单位成立工会组织的次月起，单位不再向上级工会上缴建会筹备金，改为按单位所在地方总工会经费收缴办法规定的方式、比例上缴工会经费。上缴部分由税务代收后转上级工会，留成部分拨入本单位工会账户。缴费标准03.工会经费代收流程（一）申报登记用人单位在广西电子税务局办理税务登记时，同步填报《工会经费缴费登记表》，明确是否建立工会组织、职工人数、工资总额等信息。每年1月31日前，用人单位需向税务机关报送上年度职工工资总额申报表，作为当年计费依据核定参考。（二）申报缴纳1.申报期限工会经费的申报期限无全国统一标准，目前主要分为按月、按季申报，部分地区还针对特定主体设置了按半年申报的规则。广西壮族自治区是按季申报，每年1、4、7、10月的1-15日为申报缴费期（遇节假日顺延）。2.申报方式通过电子税务局“税费申报及缴纳-工会经费申报”模块，填报《工会经费缴费申报表》，系统自动计算应缴金额3.缴费方式支持银行转账、三方协议扣款等方式缴纳，缴费成功后可打印《工会经费完税凭证》。（三）返还流程建立工会组织的单位，上缴的工会经费由上级工会按规定比例返还，需向当地总工会提供缴费凭证、工会组织证明等资料申请返还。未建立工会组织的单位缴纳筹备金后，自建立工会组织之日起30日内，可向当地总工会申请返还已缴筹备金的60%。工会经费代收流程04.工会经费的优惠政策工会经费的优惠政策中华全国总工会办公厅关于继续实施小额缴费工会组织工会经费全额返还支持政策的通知（总工办发〔2024〕29号）规定，自2025年1月1日至2025年12月31日，全年上缴工会经费低于1万元(不含)的小额缴费工会组织,继续享受全额返还工会经费支持政策，由财政保障基本支出的党政机关、事业单位,以及国有和国有控股企业中的小额缴费工会组织不适用该政策。优惠政策THANKYOU

感谢大家观看任务三残疾人就业保障金的代收

任务三残疾人就业保障金的代收

01040203代收范围与缴费主体计费依据与缴费标准代收流程优惠政策1.该公司残疾人就业保障金的缴费基数如何确定？2.2025年该公司应缴纳的残疾人就业保障金金额是多少？3.若公司未安排残疾人就业，应缴金额会发生什么变化？引出问题南宁市老友竹木制品有限责任公司2025年度在职职工人数为80人（该公司实际人数不足30人，目前可享受免缴政策），其中依法安排残疾人就业1人（持有《中华人民共和国残疾人证》，残疾等级为三级，实际在岗工作，月工资不低于当地最低工资标准）。广西壮族自治区2024年度最低工资标准为1810元/月，2024年度全区城镇单位就业人员年平均工资为88152元（月平均工资7346元）。2024年度职工工资总额为1200万元，其中正式职工工资1000万元，劳务派遣人员工资200万元。案例背景残疾人就业保障金任务引例01残疾人就业保障金代收范围及缴费主体残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）通常由税务部门作为主要代收主体，部分地方与财政有经常性经费领拨关系的用人单位应当缴纳的残保金由同级财政部门代扣。代收范围契税作为财产税法体系的重要部分，能调控房地产市场，促进资源合理配置，如通过调整税率影响土地和房屋交易活跃度。缴费主体02计费依据与缴费标准计费依据与缴费标准残保金的计算遵循原则：对未按规定比例安排残疾人就业的用人单位，按其差额人数和本单位在职职工年平均工资计算征收保障金。在职职工总数：指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员，包括劳务派遣人员（计入用工单位在职职工总数）。实际安排残疾人就业人数：指持有《中华人民共和国残疾人证》（1-8级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1-6级），在本单位实际在岗工作，月工资不低于当地最低工资标准，且依法缴纳社会保险费的人员。上年用人单位在职职工年平均工资：按用人单位上年在职职工工资总额除以在职职工平均人数计算。各地对一般规定，超过当地城镇单位就业人员月平均工资2倍部分不计入计费