《智慧化税费申报与管理》项目七任务8习题及答案_第1页
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文档简介

.一、单选题1.下列属于资源税纳税人的是（）。A.进口原油的贸易公司B.加工已税铁矿的冶炼厂C.开采天然气的油田企业D.销售砂石的建材商店答案：C解析：资源税是境内开采或者生产应税资源的单位个人；进口、加工外购应税矿产品不缴纳资源税。2.资源税的征税范围不包括（）。A.高岭土原矿B.进口的煤炭C.矿泉水D.海盐答案：B解析：进口应税矿产品不征收资源税。3.某企业销售砂石5000立方米，适用税额1.5元/立方米，应纳税额为（）。A.3000元B.5000元C.7500元D.10000元答案：C解析：5000×1.5=7500元。4.资源税的税率形式包括（）。A.从价比例税率和从量定额税率B.超额累进税率和定额税率C.比例税率和超额累进税率D.超率累进税率和从量定额税率答案：A解析：资源税税率分为从价计征比例税率、从量计征定额税率。5.下列情形中，应视同销售缴纳资源税的是（）。A.开采原油用于连续生产汽油B.开采原煤用于职工食堂C.进口铜矿用于加工精矿D.销售已税砂石用于建筑答案：B解析：开采应税矿产品用于职工福利，属于视同销售缴纳资源税；用于连续生产应税产品不视同销售；进口不征税。二、多选题1.资源税的征税范围包括（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD解析：资源税税目包含能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐。2.下列属于资源税税目的有（）。A.原油B.天然气C.砂石D.矿泉水答案：ABCD解析：原油、天然气、砂石、矿泉水均属于资源税应税税目。3.资源税的计税依据包括（）。A.应税产品销售额（不含增值税）B.应税产品销售数量C.应税产品采购金额D.应税产品利润额答案：AB解析：资源税计税依据：不含增值税销售额或者销售数量。4.下列属于资源税法定免征情形的有（）。A.开采原油用于加热B.煤炭企业抽采的煤成气C.从低丰度油气田开采的原油D.高含硫天然气答案：AB解析：开采原油加热、抽采煤成气免征资源税；CD属于减征项目。5.资源税的纳税地点可以是（）。A.开采地税务机关B.生产地税务机关C.机构所在地税务机关D.销售地税务机关答案：AB解析：资源税应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报。三、判断题1.进口资源需要缴纳资源税。（）答案：×解析：进口应税矿产品，不征收资源税。2.资源税的税率均为从价比例税率。（）答案：×解析：资源税有从价比例税率，也有从量定额税率。3.自用应税产品用于连续生产应税产品的，视同销售缴纳资源税。（）答案：×解析：自用应税产品连续生产应税产品，不视同销售，不缴纳资源税。4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。（）答案：√解析：衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。5.资源税的纳税

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