2026年税务师《税法》重点解析专项训练试卷

2026年税务师《税法》重点解析专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共14题，每题1分，共14分）1.某增值税一般纳税人生产销售应税消费品，2025年5月发生下列业务：外购原材料取得增值税专用发票注明增值税额20万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明增值税额1.5万元；因管理不善导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的账面成本为10万元（不含税），该批材料购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。该企业当月允许抵扣的进项税额为（）万元。A.20B.21.3C.19.8D.21.82.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口消费税应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内申报纳税B.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天3.某煤矿2025年5月开采原煤5000吨，当月销售原煤3000吨，取得不含税销售额900万元；另将自产原煤200吨用于职工福利。已知原煤资源税单位税额为5元/吨，该煤矿当月应缴纳的资源税为（）万元。A.150B.175C.180D.2004.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售已装修的房屋，其装修费用可以单独扣除B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以按照当地政府规定的标准扣除C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用并入房屋总价，按照房地产开发成本扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除5.某居民企业2024年度利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。该企业2024年企业所得税汇算清缴时，应纳税所得额调增的金额为（）万元。A.30B.10C.0D.206.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人独资企业生产经营所得B.个人将闲置住房出租取得的所得C.个人任职期间取得的股权激励所得D.个人通过拍卖市场取得的古董所得7.某企业2025年1月1日购入并立即投入使用的一栋办公楼，原值为5000万元，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。企业采用年限平均法计提折旧。2026年年末，企业对该办公楼进行局部改造，发生改造支出500万元，改造过程中被替换部件的账面价值为100万元，改造后的办公楼预计使用寿命延长5年，净残值不变。2027年该办公楼应计提的折旧额为（）万元。A.200B.220C.250D.2758.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋继承9.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月签订一份货物运输合同，合同注明运输费用10万元，保管费用1万元，保险费用0.5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，保管合同印花税税率为1‰。甲公司该合同应缴纳印花税的金额为（）元。A.30B.33C.35D.3610.某企业2024年度境内应纳税所得额为1000万元，其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为300万元，A国企业所得税税率为20%，A国税法规定该项所得免税；B国分支机构当年应纳税所得额为500万元，B国企业所得税税率为30%，B国税法规定该项所得已纳税款准予抵免。假设两国均采用分国不分项抵免法。该企业2024年境内境外所得汇总缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.275C.300D.32511.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的计算公式中，正确的是（）。A.应纳税额=排放当量数×适用税额标准B.应纳税额=污染当量数×适用税额标准×污染程度系数C.应纳税额=排放当量数×适用税额标准×污染危害程度系数D.应纳税额=污染当量数×适用税额标准×排放浓度超标倍数12.某企业2025年5月销售自产的一批高档化妆品，开具增值税专用发票注明销售额100万元，消费税税率为15%。该企业将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品的计税价格为80万元。已知消费税税率为15%，该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.15B.25C.19D.2813.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.取得车船所有权之日起当月B.取得车船所有权之日起次月C.印刷车船税票之日起当月D.印刷车船税票之日起次月14.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不征收资源税的是（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.地下水二、多项选择题（共16题，每题2分，共32分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应当缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位或者个人2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.实木地板C.游艇D.电池3.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税对象的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.公共配套设施费5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.事业单位从财政部门取得的财政补助收入6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的非营业用房产C.企业办的学校自用的房产D.经财政部批准免税的其他房产8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A.房屋使用人B.房屋出售人C.房屋承受人D.房屋赠与人9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.企业股权转让书据D.专利申请权转让合同10.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税征税对象的有（）。A.准许入境的货物B.准许出境的货物C.准许入境的运输工具D.准许出境的运输工具11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过规定标准的职工福利费支出12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车挂车B.电车C.挂车D.农用运输车13.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当征收环境保护税的有（）。A.企业向大气排放的氮氧化物B.企业向水体排放的污水C.企业向土壤排放的农药残留物D.企业向大气排放的二氧化碳14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人跨地区提供建筑服务，其纳税地点为建筑服务发生地B.纳税人跨省提供建筑服务，其纳税地点为纳税人机构所在地C.纳税人出口货物，其纳税地点为出口报关地D.纳税人转让土地使用权，其纳税地点为土地所在地15.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.防汛部门购置的指挥车B.武警部队购置的指挥车C.长期回国服务的外籍专家自带进口小汽车D.库存超过2年从国外进口的汽车16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得三、计算题（共2题，每题4分，共8分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上列出算式）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车配件的生产与销售。2025年6月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税额6.5万元；支付运费，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税额0.27万元。材料已验收入库。（2）将外购的一批原材料用于本企业职工食堂，该批原材料的账面成本为2万元，该批材料购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税额为0.26万元。（3）销售自产汽车配件一批，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元。（4）将自产的一批汽车配件用于捐赠，该批配件的成本为10万元，市场不含税销售价格为15万元。已知：增值税税率为13%，汽车配件消费税税率为10%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司当月允许抵扣的进项税额；（2）甲公司当月销项税额；（3）甲公司当月应缴纳的增值税税额；（4）甲公司当月应缴纳的消费税税额。2.某居民企业2024年度有关财务资料如下：（1）利润总额为800万元。（2）向关联企业借款1000万元用于生产经营，年利率为8%，同期同类银行贷款利率为5%。（3）发生广告费支出300万元，上年结转广告费50万元，企业当年实际发生业务宣传费200万元。（4）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。（5）国债利息收入10万元。（6）缴纳税收滞纳金5万元。已知：公益性捐赠支出扣除限额为利润总额的12%，广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入（假设为2000万元）的15%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费和业务宣传费的纳税调整额；（2）计算公益性捐赠支出的纳税调整额；（3）计算国债利息收入的纳税调整额；（4）计算该企业2024年度应纳税所得额。四、综合分析题（共2题，每题8分，共16分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上列出算式）1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售自产白酒100吨，开具增值税普通发票，取得不含税销售额500万元。（2）将自产白酒20吨作为礼品赠送客户，该批白酒的同类市场不含税销售价格为120万元。（3）购进粮食酒精，取得增值税专用发票注明增值税额51万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税额0.18万元。粮食酒精用于连续生产白酒。（4）将上月购进的一批粮食酒精因管理不善盘亏，该批粮食酒精账面成本为10万元，该批酒精购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月销售白酒应缴纳的消费税；（2）计算该企业当月赠送客户白酒应缴纳的消费税；（3）计算该企业当月盘亏酒精不得抵扣的进项税额；（4）计算该企业当月允许抵扣的进项税额；（5）计算该企业当月应缴纳的增值税；（6）计算该企业当月应缴纳的消费税总额。2.张某为某公司职员，2024年度取得收入如下：（1）每月工资薪金10000元，专项附加扣除包括子女教育1000元、赡养老人2000元、住房贷款利息1000元。（2）2024年1月取得全年一次性奖金12000元，张某选择单独计税。（3）2024年2月出租自有商铺，取得不含税租金收入5000元，发生修缮费用800元（取得合法有效凭证），当月缴纳房产税、城镇土地使用税等合计200元。（4）2024年3月，张某出版一本书，取得稿酬收入20000元。（5）2024年5月，张某取得特许权使用费收入10000元，通过红十字会向灾区捐款