2026年税务局招聘《税务法律法规》专项训练

2026年税务局招聘《税务法律法规》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税收征收管理法保护对象的是（）。A.纳税人的合法经营自主权B.纳税人的商业秘密C.纳税人的申请复议、提起诉讼的权利D.税务机关工作人员的个人隐私2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.金融机构提供的金融服务B.行政单位收取的行政事业性收费C.个人销售的自己使用过的物品D.基金会提供的慈善捐赠服务3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.纳税人按照规定缴纳的税收D.纳税人按照规定收取的政府性基金4.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关依法审核批准后，可以（）。A.全额免税B.部分免税，部分纳税C.全额纳税D.根据来源地税收协定税率纳税5.消费税的纳税环节发生在（）。A.纳税人生产应税消费品时B.纳税人进口应税消费品时C.应税消费品零售时D.应税消费品使用时6.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售应税服务B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售免税货物D.向一般纳税人销售自己使用过的固定资产7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。A.出租房屋的承租人B.拥有房屋的国有企业C.使用房屋的集体所有制单位D.承建房屋的建筑工程公司8.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.房屋建筑面积C.土地出让金D.土地年收益9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人离境10.税务行政复议的管辖规则是（）。A.由上一级税务机关管辖B.由原税务机关自行管辖C.可以选择向原税务机关或上一级税务机关申请复议D.由被申请复议的税务机关的同级人民政府管辖二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填入括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.税法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产应税服务提供给其他单位作为投资3.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.个人所得税法规定，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税费滞纳金D.股息、红利所得5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常有（）。A.3%B.5%C.6%D.9%6.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和进口环节征税B.白酒在生产环节征税C.金银首饰在零售环节征税D.化妆品在进口环节征税7.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.从价计征的房产余值8.城镇土地使用税的税收优惠通常包括（）。A.国家机关用地B.免税单位自用土地C.公园、广场用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.税务机关在税务检查中享有的权力包括（）。A.查询纳税人的银行存款B.调取纳税人会计凭证、账簿C.询问纳税人有关人员D.检查纳税人的货物和资料10.税务行政诉讼的特有原则包括（）。A.不适用调解原则B.不适用复议前置原则C.起诉不停止执行原则D.税务机关负举证责任原则三、简答题1.简述税收征收管理法中关于税务检查权的具体内容。2.简述增值税一般纳税人采用何种方式核算进项税额及其基本要求。3.简述企业所得税法中关于研究开发费用加计扣除政策的主要内容。四、案例分析题某市甲公司为增值税一般纳税人，主要业务为销售生产设备。2025年8月，甲公司发生以下业务：（1）销售给乙公司一套生产设备，取得含税销售额117万元，开具了增值税专用发票，设备已交付乙公司，款项尚未收到。（2）将自产的一批用于职工福利的设备，成本价为10万元，无同类市场价格，视同销售处理。（3）接受丙公司委托加工一批零件，加工费10万元，代收代缴的消费税2万元，加工完成并交付丙公司，取得加工费收入。（4）将闲置的一套生产设备出售给个人，取得销售收入8万元，该设备原值为30万元，已计提折旧10万元。（5）当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证，材料已验收入库。假设甲公司期初留抵增值税税额为1万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%（假设无其他纳税调整事项）。请根据上述资料，分别计算甲公司当月应纳增值税和消费税（如有应交消费税业务）。试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收征收管理法保护纳税人的合法权益，包括依法纳税、申请复议、提起诉讼的权利等。选项A、B属于纳税人的合法经营自主权和商业秘密，受法律保护。选项D是税务机关工作人员的权利，不是纳税人保护对象。选项C正确。2.A解析：根据增值税法律制度，金融服务属于增值税征税范围。选项B属于不征税收入。选项C、D属于不征或者免征增值税项目。选项A正确。3.B解析：企业所得税法规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。财政拨款、税收、政府性基金属于不征税收入。选项B正确。4.B解析：个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关依法审核批准后，可以部分免税，部分纳税。选项A、C错误。根据税收协定税率纳税是在境外已纳税额可以抵免的情况下，而非直接适用。选项D错误。选项B正确。5.B解析：消费税的纳税环节通常发生在应税消费品生产、进口或委托加工完成之后，但在零售环节征收的消费品（如金银首饰、钻石饰品等）除外。生产环节、使用环节不是主要的纳税环节。进口环节和零售环节（特定消费品）是可能的发生纳税环节。在一般情况下，生产或进口环节是主要的纳税环节。根据常见考点，生产环节和进口环节是主要纳税环节。此处题目可能指向生产或进口环节。增值税和消费税在进口环节都有征收。根据增值税的征收环节，生产环节也是消费税征收的重要环节。综合来看，生产环节和进口环节是消费税纳税的主要环节。题目没有明确具体是哪种情况，但B选项“进口应税消费品时”是消费税的纳税环节之一。在没有更具体信息的情况下，B选项更符合消费税征收的一般规律。考虑到增值税在进口环节征税，消费税也通常在进口环节征税。因此，B选项是正确的。6.B解析：增值税一般纳税人向小规模纳税人销售应税服务，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售、向小规模纳税人销售免税货物、向一般纳税人销售自己使用过的固定资产，通常不得开具增值税专用发票。选项B正确。7.B解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者承典人。国有企业拥有房屋，是房产税的纳税人。选项A承租人是使用方。选项C使用方不是纳税人。选项D承建方不是产权所有者。选项B正确。8.A解析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。选项B是房产税的计税依据之一。选项C是土地取得成本。选项D是土地收益。选项A正确。9.D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A、B、C均属于强制执行措施。选项D限制纳税人离境属于税务行政管理措施，而非强制执行措施。选项D错误。10.A解析：税务行政复议的管辖规则是原则上由上一级税务机关管辖。选项B错误。选项C部分情况可以，但不是管辖规则。选项D错误。选项A正确。二、多项选择题1.ABCD解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。选项A、B、C、D均属于税法基本原则。选项A正确。税收法定是税法的基本原则。选项B正确。税收公平是税法的基本原则。选项C正确。税收效率是税法的基本原则。选项D正确。税收中性是税法的基本原则。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。2.ABCD解析：根据增值税法律制度，视同销售行为包括：将自产货物用于集体福利或个人消费；将委托加工收回的货物用于对外捐赠或无偿赠送；将购进货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。选项A、B、C、D均属于视同销售行为。选项A正确。将自产货物用于集体福利属于视同销售。选项B正确。将委托加工收回的货物用于对外捐赠属于视同销售。选项C正确。将购进货物分配给股东属于视同销售。选项D正确。将自产应税服务提供给其他单位作为投资属于视同销售。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。3.A解析：企业所得税法规定，下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项A属于财政拨款，是不征税收入。选项B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。选项C国债利息收入属于免税收入，不是不征税收入。选项D符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不是不征税收入。根据题目要求选择不征税收入的选项，A是财政拨款，是不征税收入。B是行政事业性收费，是不征税收入。但题目可能要求选择一个或多个，需要根据具体题目要求。如果题目要求选择一个，A是财政拨款，是不征税收入。B是行政事业性收费，是不征税收入。题目没有明确是选择一个还是多个，需要根据实际情况。假设题目要求选择一个，A是财政拨款，是不征税收入。因此，A是正确答案。4.AB解析：个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内的综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A、B属于综合所得。选项C税费滞纳金属于应税收入，计入其他所得。选项D股息、红利所得属于分类所得，不属于综合所得。选项A正确。工资薪金所得属于综合所得。选项B正确。劳务报酬所得属于综合所得。选项C错误。税费滞纳金不属于综合所得。选项D错误。股息、红利所得不属于综合所得。因此，选项A、B为正确答案。5.AB解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常有3%、5%等。具体征收率可能根据不同情况有所调整，但3%和5%是常见的征收率。选项A、B是常见的征收率。选项C、D通常不是小规模纳税人的征收率。选项A正确。3%是小规模纳税人常见的征收率。选项B正确。5%是小规模纳税人可能的征收率。因此，选项A、B为正确答案。6.ABCD解析：消费税的纳税环节：卷烟在生产环节和进口环节征税。白酒在生产环节征税。金银首饰在零售环节征税。化妆品在进口环节征税。选项A、B、C、D的说法均正确。选项A正确。卷烟在生产环节和进口环节征税。选项B正确。白酒在生产环节征税。选项C正确。金银首饰在零售环节征税。选项D正确。化妆品在进口环节征税。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。7.ACD解析：房产税的计税依据：从价计征的房产，以房产原值减除规定扣除项目后的余值为计税依据；从租计征的房产，以房产租金收入为计税依据。选项A、C、D属于房产税的计税依据。选项B房产评估值不是房产税的计税依据。选项A正确。从价计征的房产以房产余值为计税依据。选项C正确。从租计征的房产以房产租金收入为计税依据。选项D正确。从价计征的房产以房产余值为计税依据。因此，选项A、C、D为正确答案。8.ABCD解析：城镇土地使用税的税收优惠通常包括：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；个人所有的居住房屋及院落用地等。选项A、B、C、D均属于城镇土地使用税的税收优惠范围。选项A正确。国家机关用地免税。选项B免税单位自用土地免税。选项C公园、广场用地免税。选项D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。9.ABCD解析：税务机关在税务检查中享有的权力包括：检查权（检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税款的相关资料，检查纳税人的生产、经营场所和货物存放情况等）；查询权（查询纳税人的银行存款账户）；调查权（询问纳税人有关人员与纳税有关的问题和情况）；强制措施权（如强制执行措施）。选项A、B、C、D均属于税务机关在税务检查中享有的权力。选项A正确。税务机关有权查询纳税人的银行存款。选项B正确。税务机关有权调取纳税人的会计凭证、账簿。选项C正确。税务机关有权询问纳税人有关人员。选项D正确。税务机关有权检查纳税人的货物和资料。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。10.ABCD解析：税务行政诉讼的特有原则包括：不适用调解原则（行政争议不能调解）；不适用复议前置原则（可以不经复议直接起诉）；起诉不停止执行原则（行政诉讼期间，行政行为一般不停止执行）；税务机关负举证责任原则（税务机关作出的行政行为合法性由其承担举证责任）。选项A、B、C、D均属于税务行政诉讼的特有原则。选项A正确。税务行政诉讼不适用调解。选项B正确。税务行政诉讼不适用复议前置。选项C正确。税务行政诉讼起诉不停止执行。选项D正确。税务机关负举证责任。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。三、简答题1.税务机关在税务检查中享有的权力主要包括：检查权，即检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税款的相关资料，检查纳税人的生产、经营场所和货物存放情况，检查纳税人的财务状况和纳税情况等；查询权，即查询纳税人的银行存款账户；调查权，即询问纳税人有关人员与纳税有关的问题和情况，调取相关证据；强制措施权，即在纳税人或扣缴义务人未按期缴纳税款、提供相关资料或配合检查时，可以采取的强制执行措施，如书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。2.增值税一般纳税人采用何种方式核算进项税额及其基本要求：一般纳税人采用购进扣税法核算进项税额。基本要求包括：取得的增值税专用发票必须符合规定，内容齐全，并已认证相符；不得抵扣与生产经营无关的进项税额；不得重复抵扣进项税额；对于不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作转出处理；正确进行账务处理，设置“应交税费—应交增值税（进项税额）”等明细科目进行核算。具体来说，一般纳税人应通过“应交税费—应交增值税”科目核算增值税的进项税额、销项税额、进项税额转出等。其中，进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付或者负担的增值税。纳税人取得的增值税专用发票上注明的税额，经认证相符后，可以作为进项税额抵扣销项税额。纳税人取得的增值税普通发票，不得作为进项税额抵扣销项税额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，发生非正常损失或者改变用途的，其已抵扣的进项税额应当作转出处理。3.企业所得税法中关于研究开发费用加计扣除政策的主要内容：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该政策旨在鼓励企业加大研究开发投入，提升自主创新能力。政策适用范围包括居民企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。政策实施期限根据国家相关规定执行。企业应按照规定归集研究开发费用，并准备相关证明材料，经科学、合理的测算后，申请加计扣除。税务机关对企业研究开发费用加计扣除申请进行审核，符合条件的予以批准。四、案例分析题甲公司当月应纳增值税=（117/1.13*13%）+（10/1.13*13%）+10*13%-[50+8/(1+13%)]*13%-1=13+1.15+1.3-(57+0.72)*13%-1=15.15+1.3-(57.72)*13%-1=15.15+1.3-7.5426-1=8.9074万元甲公司当月应纳消费税=8*10%=0.8万