记账实操-媒体文化传媒行业账务会计分录

会计实操文库1/7记账实操-媒体文化传媒行业账务会计分录一、收入类分录（1–10）媒体主营核心1、媒体广告收入（开票确认）借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入—广告收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2、新媒体流量分成收入借：银行存款贷：主营业务收入—流量分成收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3、短视频/图文内容服务费收入借：应收账款贷：主营业务收入—内容服务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4、活动策划/赛事媒体报道收入借：银行存款贷：主营业务收入—活动策划收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5、品牌公关宣传服务费收入借：应收账款贷：主营业务收入—公关服务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6、媒体代运营服务收入借：银行存款贷：主营业务收入—代运营收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7、客户预存广告费（预收款）借：银行存款贷：合同负债—预收广告费8、预收广告款按期确认收入借：合同负债—预收广告费贷：主营业务收入—广告收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）9、媒体合作返点收入（含税）借：银行存款贷：其他业务收入—合作返点贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10、未开票收入当月确认借：应收账款贷：主营业务收入—未开票收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）二、成本类分录（11–20）媒体核心成本11、媒体投放广告费、渠道成本借：主营业务成本—投放成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款12、博主/达人/主播佣金成本借：主营业务成本—达人佣金贷：银行存款贷：应交税费—代扣代缴个人所得税13、内容制作、拍摄、剪辑成本借：主营业务成本—制作成本应交税费—进项税额贷：银行存款14、赛事/活动现场执行成本借：主营业务成本—活动执行成本贷：银行存款15、媒体场地、直播间租赁成本借：主营业务成本—场地租赁费应交税费—进项税额贷：银行存款16、摄影设备、器材耗材成本借：主营业务成本—耗材成本贷：库存商品/银行存款17、外包媒体服务费、撰稿服务费借：主营业务成本—外包服务费应交税费—进项税额贷：应付账款18、流量采购、平台开户成本借：主营业务成本—流量采购成本应交税费—进项税额贷：银行存款19、员工项目提成（直接归属项目）借：主营业务成本—项目提成贷：应付职工薪酬—工资20、月末结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本三、费用类分录（21–30）传媒日常费用21、办公室房租、物业费借：管理费用—房租物业费应交税费—进项税额贷：银行存款22、办公耗材、办公用品借：管理费用—办公费贷：银行存款23、媒体团队差旅费、外出采访费借：销售费用—差旅费贷：银行存款24、业务招待、客户对接费用借：管理费用—业务招待费贷：银行存款25、平台年费、软件剪辑会员费借：管理费用—软件服务费应交税费—进项税额贷：银行存款26、公司水电费、网费借：管理费用—水电网络费贷：银行存款27、销售人员工资、社保借：销售费用—工资/社保贷：应付职工薪酬28、行政财务人员工资社保借：管理费用—工资/社保贷：应付职工薪酬29、固定资产折旧（摄像机、电脑）借：管理费用/主营业务成本—折旧费贷：累计折旧30、月末结转期间费用借：本年利润贷：管理费用/销售费用四、税费、其他、结转分录（31–40）31、计提当月增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税32、计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加33、计提印花税（广告合同、服务合同）借：税金及附加贷：应交税费—印花税34、缴纳增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税借：应交税费—各项附加税贷：银行存款35、计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税36、收到客户坏账回款（已计提坏账）借：银行存款贷：坏账准备37、媒体设备维修、维护费用借：管理费用—维修费应交税费—进项税额贷：银行存款38、年末结转收入类科目借：主营业务