做账实操-村委会账务处理

会计实操文库1/7做账实操-村委会账务处理一、村级收入类分录（1–10笔）1、收到上级财政村级运转经费20000元借：银行存款20000贷：补助收入—村级运转补助200002、收到乡村振兴专项补助资金50000元借：银行存款50000贷：补助收入—乡村振兴补助500003、收到公益事业专项拨款30000元借：银行存款30000贷：补助收入—公益事业补助300004、收到村集体鱼塘承包租金8000元借：银行存款8000贷：经营收入—发包及上交收入80005、收到集体土地流转服务费12000元借：银行存款12000贷：经营收入—土地流转收入120006、收到企业赞助村集体公益款15000元借：银行存款15000贷：其他收入—社会捐赠收入150007、收到村民自筹道路修缮款6000元借：银行存款6000贷：其他收入—村民自筹收入60008、收到上级防疫专项补助9000元借：银行存款9000贷：补助收入—专项防疫补助90009、收到人居环境整治专项奖金18000元借：银行存款18000贷：补助收入—人居环境补助1800010、收到村集体闲置房屋租金7500元借：银行存款7500贷：经营收入—房屋租赁收入7500二、村级日常费用支出分录（11–22笔）11、支付村委干部工资补贴16000元借：管理费用—干部报酬16000贷：银行存款1600012、支付村级保洁员工资7200元借：管理费用—保洁费用7200贷：银行存款720013、支付村委会办公耗材、打印费1800元借：管理费用—办公费1800贷：银行存款180014、支付村级水电费2600元借：管理费用—水电费2600贷：银行存款260015、支付村内会议伙食、接待费用3200元借：管理费用—接待费3200贷：银行存款320016、支付村内道路日常修补维修费4800元借：公益支出—道路维护支出4800贷：银行存款480017、支付村内路灯维修电费2300元借：公益支出—公共设施维护2300贷：银行存款230018、支付人居环境整治人工费9500元借：公益支出—环境整治支出9500贷：银行存款950019、支付防汛物资采购费用3600元借：专项支出—防汛支出3600贷：银行存款360020、支付节日慰问老人物资费用5800元借：福利支出—尊老慰问支出5800贷：银行存款580021、支付村内广播、宣传物料费用1200元借：管理费用—宣传费1200贷：银行存款120022、支付村级台账资料整理劳务费2500元借：管理费用—劳务费2500贷：银行存款2500三、固定资产、物资采购分录（23–28笔）23、采购办公电脑一台3800元借：固定资产—办公设备3800贷：银行存款380024、采购办公桌椅一批2200元借：固定资产—办公家具2200贷：银行存款220025、采购消防器材一批1600元借：库存物资—消防物资1600贷：银行存款160026、领用消防物资用于村内安防1600元借：专项支出—安全管理支出1600贷：库存物资—消防物资160027、采购环卫工具一批1300元借：库存物资—环卫物资1300贷：银行存款130028、领用环卫工具用于日常保洁1300元借：公益支出—环境整治支出1300贷：库存物资—环卫物资1300四、往来、代收代付、借款分录（29–34笔）29、暂收村民预交集体费用4500元借：银行存款4500贷：其他应付款—村民暂存款450030、退还村民多余预交费用1200元借：其他应付款—村民暂存款1200贷：银行存款120031、垫付村内公共开支待结算3300元借：其他应收款—垫付公共款3300贷：银行存款330032、收到上级返还垫付资金3300元借：银行存款3300贷：其他应收款—垫付公共款330033、代收村民医保代缴款项28000元借：银行存款28000贷：其他应付款—代收医保款2800034、上缴医保中心代缴款28000元借：其他应付款—代收医保款28000贷：银行存款28000五、专项资金、项目支出分录（35–38笔）35、收到道路硬化专项项目资金60000元借：银行存款60000贷：专项应付款—道路建设项目6000036、支付道路硬化工程款60000元借：专项支出—道路建设支出60000贷：银行存款6000037、收到饮水改造专项补助25000元借：银行存款25000贷：专项应付款—饮水改造项目2500038、支付饮水改造工程材料款25000元借：专项支出—饮水改造支出25000贷：银行存款25000六、月末年末结转分录（39–40笔）39、结转本期所有收入174500元借：补助收入112000借：经营收入27