税务师税法二第五章房产税习题及答案详解

税务师税法二第五章房产税习题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.房产税的征税范围包括哪些房产？()A.所有房屋B.自用房屋C.出租房屋D.军队自用房屋2.房产税的计税价值如何确定？()A.以房屋原值减除损耗确定B.以房屋原值确定C.以房屋租金确定D.以上都不对3.房产税的税率是如何规定的？()A.由中央政府统一规定B.由地方政府统一规定C.由税务部门自行规定D.由房屋所有人自行规定4.以下哪项不属于房产税的减免税对象？()A.国家机关自用房产B.人民团体自用房产C.教育机构自用房产D.个人出租房产5.房产税的纳税义务人是谁？()A.房屋所有人B.房屋使用人C.房屋承租人D.房屋建造人6.房产税的纳税期限是多久一次？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次7.以下哪种房产可以免征房产税？()A.个人自用住宅B.企业办公用房产C.商业用房产D.仓库用房产8.房产税的纳税地点在哪里？()A.房屋所在地B.房屋所有人住所地C.房屋使用人住所地D.房屋购买地9.房产税的纳税申报应当向哪个部门提交？()A.财政局B.税务局C.建设局D.民政局10.房产税的税收优惠政策有哪些？()A.对所有房产减半征收B.对自用房产免税C.对出租房产减税D.对所有房产免税二、多选题(共5题)11.房产税的征税对象包括哪些？()A.房屋所有人B.房屋使用人C.房屋承租人D.房屋建造人12.以下哪些情况可以免征房产税？()A.国家机关自用房产B.人民团体自用房产C.教育机构自用房产D.个人出租房产E.军队自用房产13.房产税的计税依据有哪些？()A.房屋原值B.房屋租金C.房屋面积D.房屋市场价值E.房屋建造时间14.房产税的税率是如何确定的？()A.由中央政府统一规定B.由地方政府统一规定C.由房屋所有人自行确定D.由房屋使用人自行确定E.由税务机关自行确定15.房产税的征收管理涉及哪些部门？()A.财政局B.税务局C.建设局D.民政局E.房地产管理部门三、填空题(共5题)16.房产税的征税对象主要是房屋的所有权和使用权，具体包括房屋所有人、房屋使用人以及实际占用房屋并支付租金的17.房产税的计税依据是房屋的原值减除损耗后的余值，或者按照房屋的市场价值计算，但不得低于18.房产税的税率由中央政府规定，但各地可以根据实际情况在19.房产税的纳税期限为每年一次，具体缴纳时间由当地税务机关规定，但最迟不得晚于20.对于个人所有的非营业性房产，如住宅、别墅等，可以按照一定的标准减征或者免征房产税，具体减免标准由四、判断题(共5题)21.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。()A.正确B.错误22.个人所有的非营业性房产，如住宅、别墅等，都需缴纳房产税。()A.正确B.错误23.房产税的税率是由中央政府统一规定的，各地不能调整。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房屋的市场价值，不考虑房屋的实际使用情况。()A.正确B.错误25.房产税的纳税义务人是房屋的所有人，与房屋的实际使用者无关。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是房产税的计税价值？27.问：房产税的减免税政策有哪些？28.问：房产税的纳税期限是如何规定的？29.问：房产税的征收管理涉及哪些部门？30.问：房产税的税率是如何确定的？

税务师税法二第五章房产税习题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】房产税的征税范围包括出租房屋，即房屋所有人将房屋出租给他人使用并收取租金的行为。2.【答案】A【解析】房产税的计税价值通常以房屋原值减除损耗后的余值确定，反映了房屋的实际价值。3.【答案】B【解析】房产税的税率由地方政府统一规定，但不得高于中央政府规定的最高税率。4.【答案】D【解析】个人出租房产不属于房产税的减免税对象，出租房产仍需缴纳房产税。5.【答案】A【解析】房产税的纳税义务人是房屋所有人，即拥有房屋所有权的单位和个人。6.【答案】A【解析】房产税的纳税期限为每年一次，具体缴纳时间由当地税务机关规定。7.【答案】A【解析】个人自用住宅可以免征房产税，这是为了减轻个人负担，促进居民住房消费。8.【答案】A【解析】房产税的纳税地点是房屋所在地，即房产税应在房产所在地缴纳。9.【答案】B【解析】房产税的纳税申报应当向税务局提交，由税务局负责征收和管理。10.【答案】B【解析】房产税的税收优惠政策包括对自用房产免税，以减轻居民自住房屋的税收负担。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】房产税的征税对象包括房屋所有人和房屋使用人，即拥有房屋所有权的单位和个人，以及实际使用房屋并支付租金的单位和个人。12.【答案】ABCE【解析】可以免征房产税的情况包括国家机关、人民团体、教育机构、军队的自用房产，以及个人自用住宅。13.【答案】AD【解析】房产税的计税依据主要有房屋原值和房屋市场价值，即房屋的实际价值。14.【答案】AB【解析】房产税的税率由中央政府统一规定，但具体执行时，地方政府可以在规定的范围内进行调整。15.【答案】ABE【解析】房产税的征收管理涉及财政局、税务局和房地产管理部门，这些部门共同负责房产税的征收、管理和监督工作。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】房产税的征税对象是房屋的所有权和使用权，具体包括房屋所有人、房屋使用人以及实际占用房屋并支付租金的单位和个人。17.【答案】评估价值【解析】房产税的计税依据是房屋的原值减除损耗后的余值，或者按照房屋的市场价值计算，但不得低于评估价值。18.【答案】规定的幅度内【解析】房产税的税率由中央政府规定，但各地可以根据实际情况在规定的幅度内进行调整。19.【答案】次年的3月31日【解析】房产税的纳税期限为每年一次，具体缴纳时间由当地税务机关规定，但最迟不得晚于次年的3月31日。20.【答案】当地政府【解析】对于个人所有的非营业性房产，如住宅、别墅等，可以按照一定的标准减征或者免征房产税，具体减免标准由当地政府制定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】房产税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。22.【答案】错误【解析】个人所有的非营业性房产，如住宅、别墅等，通常可以享受减征或者免征房产税的优惠政策。23.【答案】错误【解析】房产税的税率由中央政府规定，但各地可以在规定的幅度内根据实际情况进行调整。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房屋的市场价值或原值减除损耗后的余值，同时也会考虑房屋的实际使用情况。25.【答案】正确【解析】房产税的纳税义务人是房屋的所有人，无论房屋的实际使用者是谁，所有人均有纳税义务。五、简答题(共5题)26.【答案】房产税的计税价值是指房屋的原值减除损耗后的余值，或者按照房屋的市场价值计算，但不得低于评估价值。【解析】房产税的计税价值是确定房产税税额的基础，它反映了房屋的实际价值，通常以房屋的原值减除损耗后的余值或市场价值来确定。27.【答案】房产税的减免税政策包括对国家机关、人民团体、军队、宗教团体、社会福利机构、教育机构等自用房产的免税，以及个人所有非营业性房产的减税或免税等。【解析】房产税的减免税政策旨在减轻特定群体的税收负担，鼓励社会公益和公共事业的发展，同时促进居民住房消费。28.【答案】房产税的纳税期限为每年一次，具体缴纳时间由当地税务机关规定，但最迟不得晚于次年的3月31日。【解析】房产税的纳税期限规定为每年一次，这是为了确保税收的及时性和稳定性，同时给予纳税人合理的时间进行申报和缴纳。29.【答案】房产税的征收管理涉及财政局、税务局、