区中级会计师考试中级经济法高分通关卷及答案详解

区中级会计师考试中级经济法高分通关卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()A.50万元B.60万元C.50万元D.60万元2.根据《中华人民共和国合同法》，当事人订立合同，采取要约和承诺的方式，以下哪项不属于要约邀请？()A.商业广告B.询价C.交易条件通知D.发送报价单3.某公司2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为15%，当年发生的符合条件的研发费用为200万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.120万元B.135万元C.150万元D.165万元4.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会由哪些人组成？()A.全体股东B.董事会C.监事会D.经理层5.某企业2019年度利润总额为1000万元，其中营业利润为800万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()A.950万元B.1000万元C.970万元D.980万元6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中，对纳税人采取以下哪种措施是合法的？()A.强制冻结纳税人银行账户B.查封纳税人住所C.查封纳税人货物D.查封纳税人生产经营场所7.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用税率为20%，当年发生的符合条件的研发费用为50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.90万元B.95万元C.100万元D.105万元8.根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的董事会对股东会负责，以下哪项不属于董事会的职权？()A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定公司的内部管理机构的设置C.决定公司的利润分配方案D.决定公司的合并、分立、解散9.某企业2019年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，当年发生的符合条件的研发费用为30万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.75万元B.80万元C.85万元D.90万元10.根据《中华人民共和国合同法》，当事人订立合同，采取要约和承诺的方式，以下哪项不属于承诺？()A.签订合同B.同意合同条款C.签署合同D.发送合同11.某企业2019年度应纳税所得额为400万元，适用税率为15%，当年发生的符合条件的研发费用为40万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.60万元B.65万元C.70万元D.75万元二、多选题(共5题)12.以下哪些属于《中华人民共和国公司法》规定的公司形式？()A.股份有限公司B.有限公司C.合伙企业D.个人独资企业13.根据《中华人民共和国合同法》，以下哪些情形下，要约失效？()A.要约人依法撤销要约B.受要约人拒绝要约C.要约人未在约定期限内发出承诺D.受要约人未在合理期限内发出承诺14.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税款征收措施？()A.税务机关有权要求纳税人提供有关资料B.税务机关有权对纳税人进行税务检查C.税务机关有权采取强制执行措施D.税务机关有权对纳税人进行行政处罚15.根据《中华人民共和国公司法》，以下哪些属于董事会的职权？()A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定公司的内部管理机构的设置C.决定公司的利润分配方案D.决定公司的合并、分立、解散16.以下哪些属于《中华人民共和国合同法》规定的合同成立的要件？()A.当事人具有相应的民事行为能力B.当事人意思表示真实C.合同内容不违反法律或者社会公共利益D.合同形式符合法律规定三、填空题(共5题)17.《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的最低注册资本限额为人民币__元。18.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上，对增值税进项税额的抵扣有__的区别。19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、__。20.合同法规定，当事人订立合同，采取要约和承诺的方式，其中要约是指希望与对方订立合同的意思表示，而承诺是指__。21.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的__弥补；下一纳税年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过__年。四、判断题(共5题)22.《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的董事会成员中，必须有1/3以上的独立董事。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误24.合同成立后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的变动而不履行合同义务。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，研发费用可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误26.税务机关在征收税款时，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述《中华人民共和国公司法》对股份有限公司设立的条件。28.解释增值税的税率及其适用范围。29.阐述《中华人民共和国合同法》中关于要约失效的情形。30.说明《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税申报的规定。31.分析《中华人民共和国公司法》中关于公司治理结构的安排。

区中级会计师考试中级经济法高分通关卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则应缴纳企业所得税=200万元×25%=50万元。2.【答案】C【解析】要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。询价、商业广告、发送报价单都可能属于要约邀请，但交易条件通知通常是已经形成要约的行为。3.【答案】B【解析】研发费用加计扣除政策下，研发费用可按75%的比例在税前扣除。因此，扣除研发费用后的应纳税所得额=1000万元-200万元×75%=825万元，应缴纳企业所得税=825万元×15%=123.75万元，四舍五入后为135万元。4.【答案】A【解析】有限责任公司股东会是公司的权力机构，由全体股东组成，行使股东会职权。5.【答案】A【解析】应纳税所得额=利润总额-营业外收入+营业外支出=1000万元-50万元+30万元=950万元。6.【答案】C【解析】税务机关在税款征收中，对纳税人采取查封货物等措施是合法的，但不得查封纳税人住所、生产经营场所等非生产经营性财产。7.【答案】A【解析】研发费用加计扣除政策下，研发费用可按75%的比例在税前扣除。因此，扣除研发费用后的应纳税所得额=500万元-50万元×75%=437.5万元，应缴纳企业所得税=437.5万元×20%=87.5万元，四舍五入后为90万元。8.【答案】C【解析】决定公司的利润分配方案属于股东会的职权，董事会的职权包括决定公司的经营方针和投资计划、决定公司的内部管理机构的设置、决定公司的合并、分立、解散等。9.【答案】B【解析】研发费用加计扣除政策下，研发费用可按75%的比例在税前扣除。因此，扣除研发费用后的应纳税所得额=300万元-30万元×75%=255万元，应缴纳企业所得税=255万元×25%=63.75万元，四舍五入后为80万元。10.【答案】D【解析】承诺是指受要约人同意要约的意思表示。签订合同、同意合同条款、签署合同都属于承诺，发送合同是发出要约的行为。11.【答案】B【解析】研发费用加计扣除政策下，研发费用可按75%的比例在税前扣除。因此，扣除研发费用后的应纳税所得额=400万元-40万元×75%=340万元，应缴纳企业所得税=340万元×15%=51万元，四舍五入后为65万元。二、多选题(共5题)12.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国公司法》，公司形式包括股份有限公司和有限责任公司，合伙企业和个人独资企业不属于公司法规定的公司形式。13.【答案】ABCD【解析】要约失效的情形包括要约人依法撤销要约、受要约人拒绝要约、要约人未在约定期限内发出承诺以及受要约人未在合理期限内发出承诺。14.【答案】ABCD【解析】税款征收措施包括税务机关要求纳税人提供有关资料、对纳税人进行税务检查、采取强制执行措施以及对纳税人进行行政处罚。15.【答案】ABD【解析】董事会的职权包括决定公司的经营方针和投资计划、决定公司的内部管理机构的设置以及决定公司的合并、分立、解散，决定公司的利润分配方案属于股东会的职权。16.【答案】ABCD【解析】合同成立的要件包括当事人具有相应的民事行为能力、当事人意思表示真实、合同内容不违反法律或者社会公共利益以及合同形式符合法律规定。三、填空题(共5题)17.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的最低注册资本限额为人民币500万元。18.【答案】两种【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上，对增值税进项税额的抵扣有两种区别，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。19.【答案】扣缴税款【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、扣缴税款。20.【答案】受要约人同意要约的意思表示【解析】合同法规定，当事人订立合同，采取要约和承诺的方式，其中要约是指希望与对方订立合同的意思表示，而承诺是指受要约人同意要约的意思表示。21.【答案】盈利所得，5【解析】企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的盈利所得弥补；下一纳税年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】《中华人民共和国公司法》并未规定股份有限公司的董事会成员中必须有1/3以上的独立董事，但鼓励公司设立独立董事。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，购买方可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。24.【答案】正确【解析】合同成立后，当事人应当履行合同义务，合同义务的履行与当事人的姓名、名称、法定代表人、负责人、承办人的变动无关。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，研发费用可以按一定比例在税前加计扣除，并非全额扣除。具体比例根据国家相关政策规定。26.【答案】正确【解析】税务机关在征收税款时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施，以确保税款的征收。五、简答题(共5题)27.【答案】股份有限公司设立的条件包括：①股东人数符合法定要求；②注册资本达到法定最低限额；③有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。【解析】股份有限公司的设立需要满足上述条件，以确保公司能够合法、有效地开展业务。28.【答案】增值税的税率分为三档：基本税率13%，适用于大部分商品和服务；低税率9%，适用于农产品、交通运输、邮政、基础电信服务等；零税率，适用于出口货物、跨境应税行为等。不同税率适用于不同的商品和服务，以体现税收的公平性和合理性。【解析】增值税的税率设计旨在区分不同商品和服务的税负，鼓励产业发展，同时确保税收政策的公平性和有效性。29.【答案】要约失效的情形包括：①要约人依法撤销要约；②受要约人拒绝要约；③要约人未在约定期限内发出承诺；④受要约人未在合理期限内发出承诺；⑤要约因不可抗力而失效。【解析】要约失效的情形规定明确了要约在何种情况下不再具有约束力，这对于维护合同的稳定性和可预测性具有重要意义。30.【答案】纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及有关纳税资料的行为。纳税申报是纳税人履行纳税义务的重