2026年税务师税法一章节练习强化模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法一章节练习强化模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应纳增值税的计算公式是什么？()A.销售额-进项税额B.销售额-应纳税额C.应纳税额-进项税额D.销售额-税率2.哪些情况下可以申请增值税专用发票的抵扣？()A.购买货物用于个人消费B.购买固定资产C.购买用于增值税应税项目的货物或劳务D.购买免税货物3.企业所得税的税率分为几个档次？()A.5个档次B.6个档次C.7个档次D.8个档次4.个人取得下列收入，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是5.企业所得税的纳税申报期限是多久一次？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.以上都不对6.增值税小规模纳税人的简易计税方法是什么？()A.销售额乘以税率B.销售额减去进项税额C.销售额乘以征收率D.销售额除以税率7.下列哪种行为构成偷税？()A.纳税人未按照规定设置账簿B.纳税人采用虚假记账方法不列、少列应纳税收入C.纳税人超过应纳税额预缴税款D.纳税人提前缴纳税款8.个人所得税的纳税义务人是否包括外籍个人？()A.包括B.不包括C.取决于工作居住地D.取决于收入来源地9.企业购进下列货物，哪些可以抵扣进项税额？()A.购进用于销售的商品B.购进用于生产经营的设备C.购进用于个人消费的物品D.购进用于对外投资的不动产10.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具后多长时间内认证？()A.3个月内B.1个月内C.2个月内D.6个月内二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.出口货物12.企业所得税的免税收入包括哪些？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款13.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3%至45%的七级超额累进税率B.5%至45%的五级超额累进税率C.10%至45%的七级超额累进税率D.15%至45%的七级超额累进税率E.20%至45%的七级超额累进税率14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售农产品B.提供建筑服务C.提供金融服务D.销售无形资产E.提供教育服务15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报E.以上都是三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应纳增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。17.企业所得税的税率为______至______的七级超额累进税率。18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满______天的个人。19.增值税小规模纳税人的简易计税方法为：销售额×______。20.增值税专用发票应当在开具后______内认证。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后一个月内。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？哪些项目不计入应纳税所得额？28.问：个人所得税的纳税义务人有哪些？个人所得税的税率是如何设定的？29.问：增值税专用发票的作用是什么？它对税收管理有哪些意义？30.问：企业所得税的预缴和汇算清缴制度是如何规定的？

2026年税务师税法一章节练习强化模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税一般纳税人应纳增值税的计算公式是：应纳税额-进项税额。2.【答案】C【解析】可以申请增值税专用发票抵扣的情况是购买用于增值税应税项目的货物或劳务。3.【答案】C【解析】企业所得税的税率分为7个档次，从25%到50%。4.【答案】D【解析】个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得都属于综合所得。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度，分月或者分季预缴。6.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法是销售额乘以征收率。7.【答案】B【解析】纳税人采用虚假记账方法不列、少列应纳税收入的行为构成偷税。8.【答案】A【解析】个人所得税的纳税义务人包括外籍个人，只要符合纳税条件的外籍个人也需要依法纳税。9.【答案】B【解析】企业购进用于生产经营的设备可以抵扣进项税额。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具后3个月内认证。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及出口货物等。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及财政拨款等。13.【答案】A【解析】个人所得税的税率采用3%至45%的七级超额累进税率。14.【答案】BCDE【解析】增值税的征税范围包括提供建筑服务、金融服务、销售无形资产以及提供教育服务，而销售农产品通常属于免税或零税率范围。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按次申报以及按年申报。三、填空题(共5题)16.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳增值税的计算公式中，销售额乘以税率得到的是销项税额，再减去进项税额得到应纳税额。17.【答案】50%【解析】企业所得税的税率分为25%至50%的七级超额累进税率，根据企业的应纳税所得额确定适用的税率。18.【答案】183【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。19.【答案】征收率【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法是将销售额乘以一个固定的征收率来计算应纳税额。20.【答案】3个月【解析】增值税专用发票应当在开具后3个月内认证，逾期认证的将不能抵扣进项税额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不得选择简易计税方法，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额计算的。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而增加。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，是增值税进项税额抵扣的重要依据。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后5个月内，分月或者分季预缴。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照一般计税方法进行增值税的计算。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人，以及按规定登记为增值税一般纳税人但选择简易计税方法的纳税人。【解析】简易计税方法是为了简化小规模纳税人的税收计算，减少其税收负担而设定的。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额计算的。不计入应纳税所得额的项目包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、财政拨款等。【解析】应纳税所得额的计算是企业进行所得税申报的核心，不计入的项目通常是因为这些收入或支出具有免税性质。28.【答案】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个档次，从3%至45%。【解析】个人所得税的纳税义务人界定取决于个人在中国境内的居住情况，税率的设计是为了体现税收公平和调节收入分配。29.【答案】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，对于税收管理具有重要意义。它能够帮助税务机关监控增值税的流转，确保增值税链条上的每个环节都能依法纳税