(2026)全国税收执法资格考试题库及答案

(2026)全国税收执法资格考试题库及答案一、判断题（共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的填涂“√”，错误的填涂“×”）1.税收的强制性核心特征是指国家凭借政治权力而非财产权力征税，纳税人必须依法履行纳税义务，否则将承担相应法律责任。2.自2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税的政策执行期限截止到2027年12月31日。4.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。7.税务行政处罚的追溯时效是5年，即税收违法行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。8.自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，不再执行单独计税政策。9.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先经过行政复议程序。10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。13.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，其中M级仅适用于新设立的生产经营企业。14.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额，其中白酒、卷烟采用复合计税办法。15.税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况，但无权调出发票查验。16.企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分一律不得在以后纳税年度结转扣除。17.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告应当以书面形式作出，并载明履行义务的期限、方式、涉及金钱给付的金额和给付途径、当事人依法享有的陈述权和申辩权。18.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。19.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，车辆购置税的法定税率为10%。20.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行；未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。判断题参考答案及解析：1.√。解析：税收强制性是国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制分配，不以纳税人的自愿为前提，不履行纳税义务将面临法律制裁，是税收三个核心特征的重要基础。2.√。解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），小型微利企业所得税减计优惠政策执行至2027年12月31日，对应实际税负为5%。3.√。解析：根据现行增值税政策，小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税的政策执行期限至2027年12月31日。4.√。解析：《税收征收管理法》第五十九条明确规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。5.×。解析：根据《税收征收管理法》第三十一条规定，延期缴纳税款的审批权限归属于省、自治区、直辖市税务局，县级税务局无权审批延期缴纳税款申请。6.√。解析：该表述为《税收征收管理法》第六十三条关于偷税法律责任的原文规定。7.√。解析：根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》规定，税收违法行为的行政处罚追溯时效为5年，区别于一般行政违法行为2年的追溯时效，起算点符合法律规定。8.×。解析：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号），全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，居民个人可自主选择单独计税或并入综合所得计税。9.×。解析：税务机关作出的征税行为属于行政复议前置事项，申请人必须先申请行政复议，对复议决定不服的才可向人民法院提起行政诉讼，不得直接起诉。10.√。解析：该表述为《土地增值税暂行条例》第八条规定的法定免税情形。11.√。解析：《税收征收管理法实施细则》第二十二条明确规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。12.√。解析：《税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。13.×。解析：M级纳税信用适用于两类主体：一是新设立企业，二是评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，并非仅适用于新设立企业。14.√。解析：我国消费税计税方式包含从价、从量、复合三类，其中白酒、卷烟适用复合计税办法，即同时按销售额和销售数量计算应纳税额。15.×。解析：根据《发票管理办法》规定，税务机关在发票管理中有权调出发票查验，被查验单位和个人应当如实提供发票及相关资料，不得拒绝、隐瞒。16.×。解析：企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，并非一律不得结转。17.√。解析：该表述符合《行政强制法》第三十五条关于行政强制执行催告程序的规定。18.√。解析：该表述为《行政处罚法》第二十九条关于“一事不再罚”原则的原文规定，同样适用于税收执法领域。19.√。解析：该表述符合《车辆购置税法》第三条、第四条的规定，车购税为一次性征收税种，法定税率10%，购置已税车辆无需重复缴纳。20.√。解析：核准类减免税属于税务行政审批事项，纳税人需经法定程序申请、有权机关核准确认后方可享受，未按规定申请或未经核准的不得自行享受减免税。二、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列关于税收法定原则的表述，错误的是（）。A.税收法定原则是税法基本原则的核心B.税收法定原则包含税收要件法定原则和税务合法性原则C.经省级人民政府同意，税务机关可以在法定税率外临时开征面向特定群体的附加费D.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律2.某符合条件的小型微利企业2026年实现年应纳税所得额280万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.14B.28C.56D.703.下列关于增值税纳税人登记的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的其他个人，应当办理一般纳税人登记B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未按规定时限办理一般纳税人登记的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C.年应税销售额未超过500万元的纳税人，一律不得登记为一般纳税人D.纳税人登记为一般纳税人后，实际税负连续12个月低于3%的，可以转为小规模纳税人4.税务机关采取税收保全措施时，下列财产中可以查封、扣押的是（）。A.纳税人个人维持生活必需的唯一普通住房，面积为90平方米B.纳税人拥有的价值4000元的电动自行车C.纳税人用于生产经营的机器设备D.纳税人配偶持有的价值2000元的生活必需品5.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的不予抵扣税款的决定C.税务机关作出的税收保全措施决定D.税务机关作出的不依法颁发税务登记证的行为6.根据税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之一7.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日8.下列合同中，不征收印花税的是（）。A.货物买卖合同B.财产保险合同C.人身保险合同D.技术开发合同9.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除，该政策长期实施。A.75%B.100%C.175%D.200%10.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的表述，错误的是（）。A.数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同B.数电票无需领用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数电票C.纳税人取得数电票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途D.数电票只能开具增值税专用发票，不能开具普通发票11.税务行政处罚听证的申请期限为，当事人在税务机关告知后（）日内提出听证申请。A.3B.5C.7D.1512.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.普通护肤护发品D.成品油13.下列关于契税的表述，正确的是（）。A.契税的税率为1%B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税C.房屋买卖交易中，契税由出售方缴纳D.土地使用权转让不征收契税14.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.3C.5D.1015.下列情形中，税务机关可以行使代位权、撤销权的是（）。A.纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的B.纳税人因不可抗力导致无法缴纳税款的C.纳税人合法放弃到期债权的D.纳税人按照市场价格转让生产设备的16.居民个人的下列所得中，不属于综合所得范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得17.根据《税收违法失信主体信息公布管理办法》，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额（）万元以上的，确定为重大税收违法失信主体，向社会公布。A.1B.5C.10D.10018.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.2000C.5000D.1000019.下列行政行为中，不属于税务行政许可事项的是（）。A.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.对纳税人变更纳税定额的核准D.对纳税人偷税行为作出的罚款决定20.某企业2026年实际发生的合理工资薪金总额为1000万元，发生职工福利费支出150万元，工会经费15万元，职工教育经费支出90万元，不考虑其他因素，该企业当年计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的三项经费合计为（）万元。A.235B.245C.255D.26021.城市维护建设税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的（）税额。A.增值税、企业所得税B.增值税、消费税C.消费税、企业所得税D.个人所得税、消费税22.下列关于税务行政诉讼的表述，错误的是（）。A.人民法院审理税务行政案件，对行政行为是否合法进行审查B.税务行政诉讼中，一般由被告即税务机关承担举证责任C.税务行政诉讼不适用调解，行政赔偿、补偿以及税务机关行使自由裁量权的案件除外D.纳税人对税务机关作出的行政复议决定不服的，应当在收到复议决定书之日起6个月内向人民法院提起诉讼23.根据《发票管理办法》规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。A.1万元以上5万元以下B.5万元以上50万元以下C.50万元以上100万元以下D.10万元以上100万元以下24.下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐25.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。A.5B.10C.15D.30单项选择题参考答案及解析：1.C。解析：税收法定原则要求税收的开征、停征、减征、免征等必须依照法律规定执行，任何机关不得在法律规定之外擅自开征税款、设置附加收费，C选项违反税收法定原则。2.A。解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%，应纳税额=280×5%=14万元。3.B。解析：A选项错误，其他个人即使年应税销售额超过500万元，也无需办理一般纳税人登记；C选项错误，年应税销售额未超过500万元的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记；D选项错误，现行政策无一般纳税人转小规模纳税人的一般性规定，B选项为征管法明确规定的未按规定办理一般纳税人登记的惩戒措施，表述正确。4.C。解析：根据征管法规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品、单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全和强制执行措施。A选项为维持生活必需的住房，B、D选项为单价5000元以下的生活用品，C选项为生产经营设备，可依法采取保全措施。5.B。解析：征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金等，适用复议前置程序；A、C、D选项不属于征税行为，可直接提起行政诉讼。6.A。解析：税收滞纳金的加收比例为每日万分之五，自税款滞纳之日起计算。7.A。解析：居民个人综合所得汇算清缴的办理期限为取得所得次年的3月1日至6月30日。8.C。解析：印花税税目中的财产保险合同针对财产类保险，人身保险合同不属于印花税征税范围。9.B。解析：根据现行政策，研发费用加计扣除比例统一为100%（未形成无形资产），形成无形资产的按200%摊销，政策长期实施。10.D。解析：数电票包含增值税专用发票和普通发票两类，与纸质发票的票种范围一致，D选项表述错误。11.B。解析：税务行政处罚听证的申请期限为当事人收到告知后5日内，逾期不提出的视为放弃听证权利。12.C。解析：普通护肤护发品不属于高档化妆品范畴，不征收消费税。13.B。解析：A选项错误，契税法定税率为3%-5%；C选项错误，契税由产权承受方缴纳；D选项错误，土地使用权转让属于契税征税范围；B选项为契税法明确的免税情形。14.B。解析：纳税人多缴税款申请退还的期限为结算缴纳税款之日起3年，税务机关发现的多缴税款无期限限制，应当立即退还。15.A。解析：欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理低价转让财产且受让人知情，对国家税收造成损害的，税务机关可以按民法典规定行使代位权、撤销权。16.D。解析：综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，股息红利所得属于分类所得，不并入综合所得计税。17.C。解析：根据《税收违法失信主体信息公布管理办法》，欠缴税款金额10万元以上，采取转移或隐匿财产手段妨碍追缴的，属于重大税收违法失信案件，纳入失信主体公布范围。18.C。解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。19.D。解析：D选项属于税务行政处罚行为，不属于行政许可事项，其余选项均为法定税务行政许可事项。20.A。解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，可扣除140万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生15万元，可据实扣除15万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生90万元，可扣除80万元；三项经费合计可扣除140+15+80=235万元。21.B。解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括所得税等其他税种税额。22.D。解析：经复议的税务行政案件，起诉期限为收到复议决定书之日起15日内，而非6个月，D选项表述错误。23.B。解析：根据《发票管理办法》，虚开发票金额超过1万元的，处5万元以上50万元以下罚款。24.C。解析：人造石油不属于资源税征税范围，原油、天然气、海盐均属于资源税应税产品。25.B。解析：涉税资料的法定保管期限为10年，法律、行政法规另有规定的除外。三、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列选项中，属于税务机关法定职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收行政立法权E.代位权和撤销权2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将购进的货物用于集体福利D.将购进的货物无偿赠送给其他单位E.将自产的货物作为投资提供给其他单位3.根据税收征管法规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的4.下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述，正确的有（）。A.行使税务行政处罚裁量权应当合法、合理、公正公开、程序正当、信赖保护、处罚与教育相结合B.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定C.税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利D.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款E.对当事人的税收违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处罚5.下列财产中，可以作为纳税抵押财产的有（）。A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C.抵押人依法有权处分的国有的房屋、机器、交通运输工具D.土地所有权E.依法被查封、扣押、监管的财产6.下列行政行为中，属于行政强制执行方式的有（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.排除妨碍、恢复原状E.查封场所、设施或者财物7.下列个人所得税应税项目中，适用超额累进税率的有（）。A.综合所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得E.财产转让所得8.下列关于土地增值税扣除项目的表述，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用C.房地产开发费用按照实际发生额据实扣除D.与转让房地产有关的税金包括增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加E.从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除9.下列关于纳税信用评价的表述，正确的有（）。A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.存在偷税行为构成犯罪的，本评价年度直接判为D级D.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以主动向社会公告年度A级纳税人名单、普通发票按需领用等激励措施E.D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人，纳税信用直接判为C级10.税务机关的下列行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为E.不依法履行纳税服务职责的行为11.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和批发环节均征收消费税B.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税C.超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，在零售环节加征消费税D.白酒在批发环节加征一道消费税E.高档化妆品在零售环节征收消费税12.下列关于留抵退税政策的表述，正确的有（）。A.符合条件的小微企业、制造业等行业企业可以按月申请退还增量留抵税额，一次性退还存量留抵税额B.纳税人申请留抵退税需满足纳税信用等级为A级或者B级的条件C.纳税人申请留抵退税需满足申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的条件D.纳税人取得留抵退税款后，应当相应调减当期留抵税额E.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合留抵退税条件的，可以按规定申请退还留抵税额13.下列情形中，属于税务机关可以停止为纳税人发售发票的有（）。A.纳税人有《税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的B.纳税人当期增值税税负率低于同行业平均水平的C.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的D.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的E.纳税人存在欠税行为的14.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据为证券交易成交金额E.应税合同未列明金额的，按实际结算金额确定计税依据，实际结算金额与合同列明金额不一致的，一律按实际结算金额调整计税依据15.根据《行政强制法》规定，行政机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定有（）。A.实施前须向行政机关负责人报告并经批准B.由两名以上行政执法人员实施C.出示执法身份证件D.通知当事人到场，当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径E.听取当事人的陈述和申辩16.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律准予扣除17.下列关于税务文书送达的表述，正确的有（）。A.税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人B.受送达人是公民的，本人不在的，交其同住成年家属签收C.受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收D.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达E.受送达人下落不明，或者用其他方式无法送达的，可以公告送达，公告之日起满15日即视为送达18.下列情形中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.个体工商户销售自己使用过的物品19.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议E.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议20.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有的担保债权，无论担保债权发生在税款欠缴之前还是之后E.税收优先于企业所欠职工工资多项选择题参考答案及解析：1.ABCDE。解析：税务机关的法定职权包括税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政立法权、代位权与撤销权、行政处罚权等，以上选项均正确。2.ABDE。解析：将购进的货物用于集体福利的，对应的进项税额不得抵扣，不属于增值税视同销售范围；其余选项均为增值税视同销售情形。3.ABCD。解析：纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定应纳税额，有正当理由的不得核定，E选项错误。4.ABCD。解析：对税收违法行为轻微并及时改正、没有造成危害后果的，不予行政处罚，而非从轻或减轻处罚，E选项错误。5.ABC。解析：土地所有权、依法被查封扣押监管的财产不得作为纳税抵押财产，DE选项错误。6.ABCD。解析：查封场所、设施或者财物属于行政强制措施，不属于行政强制执行方式，E选项错误。7.AB。解析：综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率，经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，其余分类所得适用20%的比例税率。8.ABE。解析：房地产开发费用并非按实际发生额据实扣除，而是按比例计算扣除；与转让房地产有关的税金中，增值税属于价外税，不得作为扣除项目，C、D选项错误。9.ABCD。解析：D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人，纳税信用直接判为D级，而非C级，E选项错误。10.ABCDE。解析：以上选项均属于税务行政复议的受案范围。11.ABC。解析：白酒在生产环节征收消费税，批发环节不征收；高档化妆品在生产（进口）环节征收消费税，零售环节不征收，D、E选项错误。12.ABCDE。解析：以上表述均符合现行留抵退税政策的规定。13.AD。解析：纳税人有税收违法行为拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票；税负率低、未按期申报、存在欠税不属于停止发售发票的法定情形，B、C、E选项错误。14.ABCD。解析：应税合同未列明金额的，按实际结算金额确定计税依据，但实际结算金额与合同列明金额不一致且未修改合同条款的，以合同列明金额为计税依据，只有纳税人调整合同条款的才按调整后的金额计税，E选项错误。15.ABCDE。解析：以上表述均符合《行政强制法》关于行政强制措施实施程序的规定。16.ABCD。解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，E选项错误。17.ABCD。解析：公告送达的，自公告之日起满30日即视为送达，E选项错误。18.ABCD。解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，个体工商户销售自己使用过的物品不符合免税条件的，应当按规定缴纳增值税，E选项错误。19.ABCDE。解析：以上表述均符合税务行政复议管辖的规定。20.ABC。解析：税收优先于欠税发生后设置的担保债权，发生在欠税之前的担保债权优先于税收执行；税收与职工工资的优先级无法律规定的绝对优先关系，D、E选项错误。四、案例分析题（共1题，共15分）2025年8月，某市A区税务局在日常检查中发现，辖区内甲商贸公司（增值税一般纳税人，纳税信用等级为B级）2024年10月至2025年6月期间，通过设置账外账、隐瞒销售收入的方式，少缴增值税及附加税费合计42万元，少缴企业所得税18万元，总计少缴税款60万元，占该公司同期应纳税额的18%。检查过程中，税务局依法调取了该公司的销售台账、银行流水、出库记录等证据，甲公司对违法事实供认不讳，主动预缴了部分税款，并提出自身受市场环境影响经营困难，请求从轻处罚。2025年9月10日，A区税务局对甲公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知其拟作出的补缴税款60万元、加收滞纳金、并处少缴税款1倍即60万元罚款的决定，同时告知其享有陈述申辩、申请听证的权利。甲公司于2025年9月12日提出听证申请，A区税务局于2025年9月20日公开举行了听证，听证过程中调查人员提出了甲公司的违法事实、证据和处罚建议，甲公司进行了申辩和质证，提交了经营