2026年税法考试题库(附答案)

2026年税法考试题库(附答案)一、单项选择题（每题1分，共26分）1.下列行为中，应征收增值税的是？A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.销售自产农产品D.转让商标使用权2.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是？A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.购进的旅客运输服务取得的增值税电子普通发票D.非正常损失的在产品耗用的购进货物3.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入113万元，适用税率13%。当月销项税额为？A.13万元B.14.69万元C.12.39万元D.11.3万元4.下列项目中，免征增值税的是？A.个人转让著作权B.银行销售金银C.商场销售空调D.企业转让专利权5.消费税中，下列消费品适用复合计税办法的是？A.白酒B.啤酒C.黄酒D.汽油6.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟100标准箱，每标准箱250条，每条不含税调拨价80元。甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。当月应纳消费税为？A.113万元B.113.5万元C.115.25万元D.112万元7.下列所得中，属于个人所得税综合所得的是？A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得8.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年几月几日前办理？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.12月31日前9.企业所得税的纳税年度是？A.公历1月1日至12月31日B.企业自行决定C.农历1月1日至12月31日D.会计年度任意10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.30%C.5%D.12%11.下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是？A.合理的不超过标准的职工福利费B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.按合同支付的违约金12.某企业2025年度利润总额100万元，通过公益性社会组织向某小学捐赠20万元。当年会计利润12%以内的部分准予扣除，则准予扣除的捐赠额为？A.20万元B.12万元C.8万元D.0万元13.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税？A.25%B.50%C.12.5%D.20%14.下列税种中，属于中央税的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税15.资源税的纳税义务发生时间，销售应税资源品采取分期收款结算方式的，为？A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税产品的当天C.收到货款的当天D.收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天16.下列房屋权属转移行为中，应缴纳契税的是？A.法定继承人继承土地、房屋权属B.以自有房产等价交换C.购买商品房D.夫妻之间变更房屋权属17.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是？A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和所得税税额为计税依据B.进口环节缴纳的增值税、消费税不作为城建税计税依据C.城建税税率全国统一为5%D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城建税18.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天19.下列不属于增值税视同销售行为的是？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物对外投资20.某小规模纳税人2025年第二季度取得含税销售额30.9万元，适用征收率3%，减按1%征收增值税。该季度应纳增值税为？A.0.31万元B.0.9万元C.3万元D.1万元21.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的部分是？A.实际捐赠额B.不超过年度利润总额12%的部分C.不超过应纳税所得额12%的部分D.不超过销售收入12%的部分22.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是？A.供电公司与用户之间签订的供用电合同B.商品房买卖合同C.个人书立的动产买卖合同D.企业之间签订的建筑安装工程承包合同23.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经税务机关审核后？A.一律不得抵扣进项税额B.可继续抵扣进项税额C.可以申请退还已纳税款D.可以申请留抵退税24.下列行业不属于增值税加计抵减政策适用主体的是？A.生产性服务业B.生活性服务业C.先进制造业D.建筑业25.税务机关作出的下列行为，纳税人可以直接提起行政诉讼而不需先申请行政复议的是？A.确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为B.税务行政处罚行为C.不予审批减免税或者出口退税D.不予抵扣税款26.下列关于纳税申报的表述，错误的是？A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不必办理纳税申报C.纳税申报可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文等方式D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报二、多项选择题（每题1.5分，共24分）1.根据增值税法律制度，下列项目属于增值税征税范围的有？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物2.下列项目中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有？A.购进固定资产用于生产B.购进的货物用于集体福利C.购进的餐饮服务D.非正常损失的不动产所耗用的购进货物3.下列各项中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有？A.个人因任职受雇取得的工资B.个人兼职取得的收入C.个人提供咨询服务取得的收入D.个人出版图书取得的稿酬4.下列所得中，免征个人所得税的有？A.省级人民政府颁发的科学、教育、文化等方面的奖金B.国债利息收入C.保险赔款D.企业向个人发放的奖金5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有？A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失6.下列属于企业所得税税收优惠的有？A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧7.下列合同中，应当缴纳印花税的有？A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.技术合同8.下列资源中，属于资源税征税对象的有？A.原油B.天然气C.煤炭D.矿泉水9.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有？A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.进口环节缴纳的增值税、消费税不作为城建税计税依据C.城建税实行地区差别比例税率D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城建税10.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有？A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物用于个人消费11.下列项目中，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有？A.销售自产的自来水B.提供公共交通运输服务C.提供仓储服务D.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产12.下列属于个人所得税专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息13.下列关于纳税担保的表述，正确的有？A.纳税担保包括保证、抵押、质押B.纳税担保人可以是在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保D.税务机关征收税款时，认为需要税收保全措施的，可以要求纳税人提供纳税担保14.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的15.下列税种中，由海关负责征收的有？A.关税B.船舶吨税C.进口环节的增值税、消费税D.车辆购置税16.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有？A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税三、计算问答题（每题5分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生下列业务：（1）销售自产货物一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元；另收取包装物租金2.26万元（含税）。（2）将自产货物一批用于职工福利，成本价30万元，同类货物不含税销售价格40万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额3.9万元，当月投入使用。已知：增值税税率13%，所有发票均合规并已认证抵扣。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某化妆品生产企业（一般纳税人）2025年9月销售高档化妆品一批，取得不含税销售额150万元；另将自产的高档化妆品一批无偿赠送给客户，成本价20万元，同类高档化妆品不含税销售价格30万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：计算该企业当月应缴纳的消费税。3.某小型微利企业2025年度实现利润总额80万元，其中国债利息收入5万元，下属分支机构分回利润10万元（已按税率缴纳企业所得税）。假设无其他纳税调整项目。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。4.中国居民张某2025年度取得以下所得：（1）任职单位每月扣缴“三险一金”后支付工资15000元，全年共180000元；（2）个人劳务报酬所得60000元，稿酬所得20000元；（3）专项扣除共计24000元，专项附加扣除共计36000元。已知综合所得适用税率：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元。要求：计算张某2025年度综合所得应纳个人所得税。四、综合题（每题15分，共30分）1.某居民企业为增值税一般纳税人，2025年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入8000万元，销售成本5000万元，税金及附加400万元（不含增值税），销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用200万元，投资收益100万元（其中国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利收益30万元，其余为股权转让收益）。（2）销售费用中含广告费和业务宣传费1200万元；管理费用中含业务招待费80万元、新产品研发费用120万元；财务费用中含向非金融企业借款利息支出80万元，借款年利率8%，同期同类金融企业贷款利率6%。（3）营业外支出100万元，其中通过公益性社会组织向某山区小学捐赠60万元，税收滞纳金5万元，其余为符合规定的资产损失。（4）已计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费90万元。要求：根据上述资料，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列业务：（1）销售粮食白酒200吨，开具增值税专用发票注明不含税销售额400万元；另收取品牌使用费11.3万元（含税）。（2）将自产粮食白酒20吨用于抵偿债务，同类白酒不含税销售价格每吨2万元。（3）向某餐饮公司销售啤酒50吨，开具增值税专用发票注明不含税销售额12.5万元。（4）购进粮食等原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.8万元。（5）上月留抵税额5万元。已知：粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率为每500克0.5元，即每吨1000元；啤酒消费税定额税率220元/吨（每吨出厂价3000元以下），增值税税率13%。要求：（1）计算当月增值税销项税额；（2）计算当月增值税进项税额；（3）计算当月应纳增值税；（4）计算当月应纳消费税。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：销售自产农产品免征增值税；存款利息、保险赔付不征增值税；转让商标使用权属于销售无形资产，应征收增值税。2.答案：C解析：购进的旅客运输服务取得合规电子普通发票的，可以抵扣进项税额；A、B、D均不得抵扣。3.答案：A解析：销项税额=1134.答案：A解析：个人转让著作权属于增值税免税项目；银行销售金银、商场销售空调、企业转让专利权均应缴纳增值税。5.答案：A解析：白酒采用从价比例税率与从量定额税率复合计税；啤酒、黄酒、汽油适用定额税率。6.答案：B解析：从价税=100×250×807.答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。8.答案：B解析：综合所得汇算清缴办理时间为次年3月1日至6月30日。9.答案：A解析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。10.答案：A解析：广告费和业务宣传费扣除比例为不超过当年销售（营业）收入的15%。11.答案：B解析：企业所得税税款不得在税前扣除；违约金可以扣除。12.答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=10013.答案：A解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。14.答案：B解析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。15.答案：A解析：分期收款方式销售应税资源品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天。16.答案：C解析：购买商品房应缴纳契税；法定继承、等价交换、夫妻变更均属于契税免税情形。17.答案：B解析：进口环节增值税、消费税不征收城市维护建设税；城建税税率分7%、5%、1%三档；出口退税不退还城建税。18.答案：A解析：选项A表述正确；B、C、D均为正确的纳税义务发生时间，但题目要求选“正确”项，唯一符合直接收款表述的是A。19.答案：B解析：外购货物用于个人消费不视同销售，其进项税额不得抵扣；其他三项均属于视同销售。20.答案：A解析：季度销售额超过30万元，不享受免税。应纳增值税=30.921.答案：B解析：公益性捐赠扣除限额为不超过年度利润总额12%的部分。22.答案：B解析：商品房买卖合同按产权转移书据缴纳印花税；供用电合同、个人书立的动产买卖合同不属于征税范围；建筑安装工程承包合同也属于征税范围，但本题唯一明确正确为B。23.答案：B解析：符合条件的逾期扣税凭证，经税务机关审核后，可继续抵扣进项税额。24.答案：D解析：增值税加计抵减政策适用于生产性服务业、生活性服务业、先进制造业等行业，不适用于建筑业。25.答案：B解析：纳税争议需先申请行政复议才能提起行政诉讼；税务行政处罚可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。26.答案：B解析：享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物，提供加工修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。2.答案：BCD解析：购进的货物用于集体福利、餐饮服务、非正常损失对应进项税额均不得抵扣；购进固定资产用于生产可抵扣。3.答案：BC解析：兼职收入、咨询服务收入属于劳务报酬所得；工资属于工资薪金所得；稿酬属于稿酬所得。4.答案：ABC解析：省级政府奖金、国债利息、保险赔款免税；企业发放的奖金应计入工资薪金征税。5.答案：ABCD解析：以上各项均属企业所得税不得税前扣除项目。6.答案：ABCD解析：免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧均属于企业所得税税收优惠形式。7.答案：ABCD解析：购销合同、加工承揽合同、借款合同、技术合同均属于印花税应税合同。8.答案：ABCD解析：原油、天然气、煤炭、矿泉水均属于资源税征税对象。9.答案：ABC解析：出口退税不退还已缴纳的城建税，故D错误；A、B、C正确。10.答案：ABC解析：外购货物用于个人消费不视同销售，进项不得抵扣；A、B、C均属于视同销售。11.答案：ABCD解析：选项所列业务均可选择简易计税方法。12.答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。本题选项均为专项附加扣除。13.答案：ABCD解析：四项表述均符合纳税担保相关规定。14.答案：ABCD解析：四种情形均属于税务机关核定应纳税额的适用范围。15.答案：ABC解析：进口环节增值税、消费税由海关代征；车辆购置税由税务机关征收。16.答案：ABCD解析：四项表述均符合增值税纳税地点规定。三、计算问答题1.答案：销项税额=200×13%+2.26÷解析：包装物租金属于价外费用，应为含税金额，需换算为不含税金额后计入销售额；自产货物用于职工福利视同销售，按同类不含税售价40万元计算销项税额；购进材料、运输费、设备对应的进项税额可抵扣。2.答案：销售应税消费