中建项目部项目资金策划及管控要点

中建三局第一建设工程有限责任公司“中建钢构项目经理”培训课件中建三局第一建设工程有限责任公司1000元赌徒以后，店主拿这1000元给了对门的屠夫1000元赌徒中建三局第一建设工程有限责任公司中建三局第一建设工程有限责任公司1、投标利润率4、月度经济活动分析2、施工图预算r状签订r中建三局第一建设工程有限责任公司企业资金管理的三个发展时期中建三局第一建设工程有限责任公司6中建三局第一建设工程有限责任公司从图中可以看到，一般情况下，在项目无预付款的时候，项目中标后，合同谈判期间，项目进场进行临建施工，此时并未进行工程量计量，和进度款申请，但已有费用发生。资金为项目项目项目在施工图预算完成、目标责任状签订时，应该同时进行项目全生命周期的资金策划。1、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整1、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整1、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整1、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整实际结余=实际资金收款一资金付款=收入*收款比例一收入*(1一利润率)*付款比例=收入*[收款比例一(1一利润率)*付款比例]程量产值(即收入),项目的收款比例、利润率、付款比例，并且他2022/12/19中建三局第一建设工程有限责任公司171、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整1、开工时资金策划、过程中每季度进行考核，较大变动时策划调整币种中建期南熙园2015年04月本期计划汇总工程款收入计址贷软及承兑上级单位借款候惰收回其他牧人归迁借款及利息分包支出劳务支出材料支出其中钢材集中来购支银行惜款(承免汇票)银行借款(承免汇票)向其他单位借款向其他单位惜款劳务分包支出劳务分包支出162,800,000.00表格高度(100gx~600p300g中南直管项目名称数顺名称合同约定内部分包编号其期间合同名称：收款单位：开户件：□态二次分配申请日期已提交荆门市博祥劳务有限公司己提交荆门市飞图混微土有限公司6已提交南昌和堆实易有限公司7009019920000794已拨付中南直管中建年中职因X-5E武汉艺筑建筑劳务有限公司中国银行武汉市东西湖支行中南直管中建并南肥园XSE中南直管中建并南肥园XSE武汉艺筑建筑劳务有限公司中国银行武汉市东西湖支行已提交已拨付中南直管中建并喃肥园-X-20□160126-0012016中南直管中建并喃肥园-X-20武汉艺筑建筑劳务有限公司中国银行武汉市东西湖支行0武汉艺筑建筑劳务有限公司中国银行武汉市东西潮支行0已拨付限公司9已提交中南直管中建并照园XSE□2016年01月湖北井捷建设有限公司人民币中建荆南熙园2015年04月肖习翠填报日期：2015-03-31攒资收回其他收入归还借款及利息|分包支出劳务支出材料支出其中钢材集中采购支出租赁费支出费银行借款(承兑汇票)银行借款(承兑汇票)3向其他单位借款向其他单位惜款4投资收回58分包工程支出分包工程支出9劳务分包支出劳务分包支出材料款支出材料款支出借款申请□中南直管中建刑南能罗JKSQ20142204201402.222014年2月2,00,0050已通过□2014-01-20(借款)□2014-04-30(还歌)2014-05-27(还款)口2014-02-22(借款)□2014-05-27(还歌)口2013-12-05(借歌)□2014-04-30(还款)□2014-01-28(借款)□2014-04-30(还款)天数策划外策划外策划外策划外策划外这里要明确两个概念，在财务口径中，应收款的数范围更大，它包含了全部的应收款，包含未到比如，业主审了100万元，按80%应收80万元，实际收到80万元，非财务人员认为没有应收款了，但财务的报表上列示就是20万元的应收款。□连的第配工理期潮影潮：202月3网0已田第21期期母2015年03月2治影地命素雕治形地命整置计ER的建量计因□海6淋区工理第二影【合网约定】四的淋区工理期湖第嘲：年月1546XISG7刷%3【抛欠情况】每月按实际宾成工程量的004支付进度莊,完库，结算总价扣睬已付工程款及3的保起满一年内，发包人要付保缘金的50%,四*的二工程期墙第4:年明155邱DU8621403%5颍3L06已田已收回分公司30天以内项目名义一工作联系函30天以上(含30天)分公司名义一工作联系函分公司1000万以上(含1000万)30天一60天分公司名义工作联系函公司财务部1000万以上(含1000万)60天以上(含60天)公司名义一工作联系函律师函公司名义一工作联系函律师函一中建三局第一建设工程有限责任公司·31√所有银行账户均必须开通网银服务，并与公司总部网银账户关联，因特殊每月12日-25日之间的工作日，各级单位每月支付次数最多不超过2次；支付申请单须提前一个工作日提交至结算中心职工薪酬、零星报销、税金、特殊支付申请不受集中支付日限制，每月1日—28日之间的工作日均可办理各项流程必须全部在公司综合管理信息系统中完成审批后方可办理支付严禁透支支付，当资金余额不足时，待借款流程通过且资金到位之后才能申请支付金预算(项目资金策划)公司董事长审批算→公司董常会审批节日顺延1日√施工项目专项资金预算(项目等公司财务部是项目资金策划的主管部门，负责制定编制方法及最终审批商务部财务部项目部划书，内容主要为工程造价、工程成本总额、工程利润率、成本结构比等测算资料。其中，工程造价需根据施工进度计划按月进行分解。·根据商务策划资料，编制《项目月度报量及成本明细表》;根据合同约定的收款节点和比例，编制《项目月度收款明细表》;利用“项目资金平衡模型”套入成本结构比、工程利润率、成本付现率等数据，编制《项目月度付款明细表》;将月度收款及付款情况进行汇总，测算资金余缺情况，制定策划措施，形成《项目资金策划表》。其他客观条件，参与制定策划措施。合同预计收入变动超过5%;合同预计成本变动超过5%;方案中策划借款最高额度在500万元以内的，分公司逐级审批后报公司财务部备案策划借款最高额度在500-3000万元以内的，经分公司领导班子集体研究审批策划借款最高额度在3000万元以上的，需上报公司领导班子集体研究审批考核基数=实际结余一目标结余=收入*收款比例一收入*(1一利润率)*付款比例=收入*[收款比例一(1一利润率)*付款比例]公式中可以看出，影响目标结余的主要因素是，项目的月度工程量产值(即收入),项存量利(罚)息=考核基数×(6%/4)考核基数<0,则差额部分按照年利率6%收取项目存量罚息奖励金额区间0-500万以内0-5万5-8万8-13万13-22万22-32万0.1%32万以上在建项目款28天+14天完工未结算项目未结算项目拖欠金额=确保结算额(或累计内部报量)*合同收款比例-累计已收回款项-其他扣款6个月完工已结算项目扣款1个月A.按照项目合同(协议)约定，制订工程款回收计划，明确相关岗位工程款回收或催收责任人。C.及时办理项目报量签证、变更洽商、收入确认、工程结算，索赔事宜，防止因相关工作滞后造成D.对业主超过合约(协议)期限延付的工程款款项，须及时发出催款通知，保证债权实现的有效性、E.业主无法保证工程款支付或因争议导致工程施工无法进行的，要及时采取停工措施或其他防范措预警级别在建项目,90天且拖欠额≤1000万元拖欠期限在[30天，60天]且拖欠额≥1000万元未结算项目超出约定结算办理期限≤30天拖欠期限在[30天，90天]拖欠期限≥90天已结算项目且拖欠额≤1000万元拖欠期限在[60天，90天]且拖欠额万元中建三局第一建设工程有限责任公司◆在建项目：执行《中建三局第一建设工程有限责任公司资金管理实施细则》(中建三一财字[2015]105号文)第7条“施工项目资金策划管理”的相关规定◆未结算项目：执行《中建三局第一建设工程有限责任公司外部结算管理办法》(中建三一商字[2013]119号文)及《中建三局第一建设工程有限责任公司资金管理实施细则》(中建三一财字[2015]105号文)第7条“施工项目资金策划管理”的相关规定奖励完成率≥80%完成率≤60%额度一般难度回收额*0.1%回收额*0.5%回收额*1%-2%32万m²D标段10万m²-总建筑面积：137万m²2#彩膜及成盒厂房(35万m²)、5#建筑CUB综合动力站(7.8万m²)及小栋号。包括1#~10#倒班宿舍、活动中心、餐厅等建筑。中建三局第一建设工程有限责任公司施工组织设计施工组织设计1、分析合同条件，计算资金平衡线初步判断项目可以实现自我衡，根据公式：=收入(1+超报量率)收款率-成本咐现率=收入(1超报量率)收款率-收入(1-利润率)咐现率=收入(1+超报量率)收款率-(1-利润率)付现率]收款比例，预付款20%,过程收款60%,付现比率，平均83.71%,计算资金平衡线=((1-利润率)*付现率)/(1+超报量率)=((1-7.81%)*83.71%)/(1+10%)=70.16%付款比例劳务分包材料-砼其他材料机械其他费用应交增值税合计2、分析项目收付款周期√一是项目预付款20%预付款的回收时间√二是60%进度款的回收周期，预计收款期为40天，即5、6、7、8三个月为施工高峰期，预计对应中标通知书2018.5.9下发门提前沟通2018年5月15日前完成王雅林、彭章勇、李园、履约保函2018.5.9至2018.5.18李可人张琴、周义洋合同签订2018.5.9至2018.6.6王雅林张琴、周义洋预付款保函2018.6.6至2018.6.6李可人张琴、周义洋预付款回收2018.6.6至2018.6.30李可人张琴、周义洋预付款回收表单确认2018.5.11完成彭林、周义洋张琴预付款回收表单填送2018.6.6完成彭林、周义洋张琴预付款回收业主流程跟踪2018.6.30前张琴、彭林李可人预付款回收开收据2018.6.30前李可人张琴、周义洋指施：进；,按50%(平衡线70%-预付款20%)计算，每月资金缺口约2直接找厂家采购(供应链保理支付预付款)常规找商贸公司采购采购单价网价-37元/吨网价+45元/吨节约采购成本82元/吨*13.6万吨=1115.2万元无垫资需求需提前支付5.3亿元(分月提前)无垫资资金成本5.3亿元*1.5个月*(4.35%*1+20%)=345万元使用直采模式节约成本1115.2万元-345万元=770万元无>三是提前开户，并办理授信，确保银行有足够的额度，合适的保理利息成本，工行虽利息成本较低(基准利息+10%),但因额度不足，只能放弃，选定了利息成本略高的交行(基准利息+15%),其额度足额，且放款时间较快；综合以上，项目的策划思路已明确：√二是7-11月需要垫资资金，可采用6个月保理解决，11月主体完工后可归还税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿的强制性是保障性性依法纳税的行为准则税法税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性说明税收法律全国人大及常委会制定的税收法律除《宪法》外，在税收法律体系中具有最高法律效力，如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》等全国人大及常委会授国务院制定的暂行规定及条例属于准法律，具有国家法律的性质和地位，如《中华人民共和国增值税暂行条例》即现行增值税征收法律依据税收法规国务院制定的税收行政法规在中国法律形式中处于低于宪法、法律，高于地方法规，在全国普遍规目前仅限于海南省、民族自治地区税收规章章国务院税务主管部门指财务部、国家税务总局和海关总署，如《增值税暂行条例实施细则》、涉及“营改增”的国税发文和对跨区经营建筑业预征0.2%企税等细则条例地方政府制定的税收地方规章在法律法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触，如征收堤防费、附加税费比例THEFIRSTCOMSTRUCTICNENGINEERIMGLMTEDCOVPAMYCFCHNACONSTRLCTIONTHIADEN3IKEERINGBU流转税：●增值税●消费税●营业税●关税●车辆购置税等●企业所得税●个人所得税等2资源税：●资源税●城镇土地使用税●土地增值税等●房产税●城市房地产税等●印花税●车船税●城市维护建设税等5●农林特产税●耕地占用税●契税等6增值税消费税营业税消费税营业税关税是以商品或劳务的流转额为征税对象的税种，车辆购置税增值税加工制造的工厂商品销售的商场、商贸企业小规模纳税人：80万元，3%一般纳税人：0%;6%;11%;13%;17%消费税营业税(改增值税)建筑业关税车辆购置税所得税一般企业25%高新企业15%一般企业25%高新企业15%应交企业所得税=效益*25%=6*25%=1.25万元由于所得税是按效益为基数交纳，即按收入-成本计算所得，成本的依据，税务局只认发票，若资源税税种煤矿天燃气、煤，按吨征收分城市级别按平米征收一般房地产企业财产税税种行为税税种城市维护建设税(附加税)营业税在建筑业中允许差额交税，也就是我们平时说的分包抵税，由于分包结算价中含了营业税，我们在付款时取得了发票，分包交纳了营业税，城建税营业税的7%即3%*7%=0.21%教育费附加营业税的3%即3%*3%=0.09%我司向业主开票1000万元，我司按700万元差额交税，交税金23.94万元；用分包发票300万增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种是一种价外税，造价中不含税。才会出现经常说的买东矿山=100*17%=17万元钢厂=(180-100)*17%=80*17%=13.6万元供应商=(200-180)*17%=20*17%=3.4万元《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳>消费税：100%入中央级国库；个人所得税——利息税：100%入中央级国库；25%入市(或区、或县)级国库；>车辆购置税：100%入中央级国库；地方教育附加收入：市区，10%入省级国库、90%入市(或区)级国库；县级，100%入县级国库；地方水利建设基金：50%入省级国库、50%入市(或县)级国库；第一部分营改增推进及基本变化营业税在建筑业中允许差额交税，也就是我们平时说的分包抵税，由于分包结算价中含了营业税，我们在付款时取得了发票，分包交纳了营业税，城建税营业税的7%即3%*7%=0.21%教育费附加营业税的3%即3%*3%=0.09%我司向业主开票1000万元，我司按700万元差额交税，交税金23.94万元；用分包发票300万第一部分营改增推进及基本变化增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一矿山=100*16%=16万元采购价格钢厂=销项税180*16%-进项税100*16%=28.80-16=12.8万元供应商=销项税200*16%-进项税180*16%三家企业共交增值税16+12.8+3.2=32万元投标成本项目咆心咆心营业税与增值税的区别序号投标成本项目营业税一般计税增值税率增值税价税合计自行交纳减分包抵扣减分包抵扣般计税增值税(销项-进项)进项税金附加(销项-进项)利润利润率应交税金(交税务局)工程所在地总部所在地营业税与增值税的区别>增值税确实比180减少了，这是国家改革的红利>增值税一般计税：销项税=10000/(1+11%)*11%=990.99进项税=各项不含税成本*进项税率=528.70销项税—进项税=990.99-528.70=462.29附加税=462.29*12%=55.47·从业主收款数均为10000万元1、在未取得业主补偿的情况下，我的利润变小了，当然这里的利润是否变小，取决于材料的占比；2、如果能取得业主补偿的情况，那收入将增加，适当减亏；3、在原来的含税成本和造价相同的情况下，不含税成本与进项税是互为反向关系，如果能取到的进增值税下各行业税率表征税范围销售或者进口货物(适用低税率或简易征收的货物除外);提自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民图书、报纸、杂志农产品(指各种动、植物初级产品)、音像制品、交通运输业：陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务邮政业：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务电信业：基础电信服务建筑业：工程服务、安装服务、修缮服务、金融服务业：贷款服务、直接收费金融服务、现代服务业：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证电信业：增值电信服务生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居出口货物，国务院另有规定的除外境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台业主业主工程施工增值税工程施工增值税(全额)总项目部中建三局(资质提供方)(会计核算)业主——三局——一公司——分包工程分包增值税专用工程款分项目部(会计核算)工程分包增值税专用工程款分项目部(会计核算)组建—局属二级单位增值税合同专用付款供应商、分包商业主——三局——分包发票流：以局名义开票；承包合同付款承包合同中建三局付款付款发票4、项目管理模式选择原则◆其他特殊情况，采用集中管理模式的，提前向局税务管理中心报备。第三节营改增带来的变化>简易计税：比如：经投标测算，不含税成本价10000万元，若业主是街道办，项目是保障房等，业主无需进项税用于抵扣，可以选择简易计税方式，按10000*(1+3%)~10000*(1+11%)之间测算数据进行报价，以含税总价最低原则进行报价，更容易中标，优先选择简易计税；一般计税：若业主为一般纳税人，需要进项税抵扣的，则优先选择一般计税方法，以不含税价最低进行报第三节营改增带来的变化2、中标后，计税模式选择：在项目中标之后，合同总价确定，我司也在项目中标之后，合同总价确定，我司也可以与业主沟通，合理选择计税模式，来按一般计税，税负率大于3%,又得知业主属于前期一并开发的项目，统一