初级会计职称考试历年真题题库及答案解析

初级会计职称考试历年真题题库及答案解析初级会计实务一、单项选择题（每题2分，共40分）企业现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用答案：A解析：现金短缺属于一般经营损失且无法查明原因的，计入管理费用；无法查明原因的现金溢余计入营业外收入。某企业采用先进先出法核算发出存货。2024年3月1日结存A材料200千克，每千克实际成本40元；3月10日购入A材料300千克，每千克实际成本50元；3月15日发出A材料350千克。该企业3月发出A材料的实际成本为（）元。A.14000B.14500C.15500D.16000答案：C解析：先进先出法下，发出的350千克中，200千克按结存单价40元计算，150千克按购入单价50元计算。发出成本=200某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元，另支付运杂费1000元。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）元。A.50000B.51000C.56500D.57500答案：B解析：一般纳税人取得增值税专用发票注明的进项税额可抵扣，不计入设备成本；运杂费计入固定资产成本。入账价值=50000下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业承兑汇票D.存出投资款答案：C解析：商业承兑汇票属于应收票据或应付票据的核算范围，不属于其他货币资金。某企业年初未分配利润为100万元，本年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，并向投资者分配现金股利100万元。不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。A.450B.500C.550D.600答案：A解析：年末未分配利润=100企业出售无形资产取得的净收益，应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.资产处置损益D.主营业务收入答案：C解析：出售固定资产、无形资产等形成的净损益，通过"资产处置损益"科目核算。某企业采用月末一次加权平均法核算发出存货。A材料月初结存100件，单位成本10元；本月入库200件，单位成本12元；本月发出150件。不考虑其他因素，A材料月末结存成本为（）元。A.1500B.1700C.1800D.1900答案：B解析：月末一次加权平均单价=100×10+200下列各项中，应通过"其他应付款"科目核算的是（）。A.应付短期租赁固定资产租金B.应付供应商货款C.应付职工薪酬D.应付债券利息答案：A解析：应付供应商货款通过"应付账款"核算；应付职工薪酬通过"应付职工薪酬"核算；应付债券利息通过"应付利息"核算。应付短期租赁固定资产租金通过"其他应付款"核算。企业计提坏账准备时，应贷记的会计科目是（）。A.信用减值损失B.坏账准备C.应收账款D.资产减值损失答案：B解析：计提坏账准备时，借记"信用减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目。某企业2024年度利润总额为800万元，其中含计入营业外支出的税收滞纳金20万元，所得税税率为25%。该企业2024年度应交所得税为（）万元。A.195B.200C.205D.220答案：C解析：税收滞纳金不得税前扣除，应纳税所得额=800+20下列资产负债表项目中，应根据总账科目余额直接填列的是（）。A.货币资金B.存货C.短期借款D.应收账款答案：C解析："短期借款"项目根据"短期借款"总账科目余额直接填列；货币资金、存货需汇总多个科目填列，应收账款需根据明细科目余额计算填列。企业因自然灾害造成的存货毁损，扣除保险公司赔偿和残料价值后的净损失，应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.资产减值损失答案：B解析：自然灾害造成的存货净损失属于非常损失，计入营业外支出；管理不善等一般经营损失计入管理费用。某企业本月生产A产品耗用机器工时300小时，生产B产品耗用机器工时200小时，本月发生制造费用10000元。按机器工时比例分配，A产品应负担的制造费用为（）元。A.4000B.5000C.6000D.10000答案：C解析：A产品应负担的制造费用=10000下列各项中，会导致企业所有者权益总额减少的是（）。A.资本公积转增资本B.宣告发放现金股利C.盈余公积补亏D.提取法定盈余公积答案：B解析：宣告发放现金股利，借记"利润分配"科目，贷记"应付股利"科目，所有者权益总额减少。其余三项均为所有者权益内部结转，总额不变。某企业采用计划成本法核算原材料。2024年6月"原材料"科目借方余额为50000元，"材料成本差异"科目贷方余额为2000元。不考虑其他因素，该企业6月末原材料的实际成本为（）元。A.48000B.50000C.52000D.54000答案：A解析："材料成本差异"贷方余额表示节约差异，实际成本=50000企业取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利的，应将该股利计入（）。A.交易性金融资产——成本B.应收股利C.投资收益D.公允价值变动损益答案：B解析：取得交易性金融资产时，价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为应收项目，计入"应收股利"科目。下列各项中，属于企业现金流量表中"投资活动产生的现金流量"的是（）。A.购买商品支付的现金B.偿还银行借款支付的现金C.收到被投资单位分来的现金股利D.销售商品收到的现金答案：C解析：购买商品、销售商品属于经营活动；偿还银行借款属于筹资活动；收到现金股利属于投资活动。某企业2024年12月31日"应收账款"总账借方余额为200万元，其中"应收账款——甲公司"借方余额250万元、"应收账款——乙公司"贷方余额50万元；"预收账款"总账贷方余额为100万元，其中"预收账款——丙公司"贷方余额150万元、"预收账款——丁公司"借方余额50万元。该企业资产负债表中"应收账款"项目应填列的金额为（）万元。A.200B.250C.300D.350答案：C解析："应收账款"项目金额=应收账款明细借方余额+预收账款明细借方余额=250某企业"生产成本"科目期初余额为20万元，本期发生直接材料费用100万元、直接人工50万元、制造费用30万元，本期完工入库产品成本为160万元。不考虑其他因素，该企业"生产成本"科目期末余额为（）万元。A.20B.30C.40D.60答案：C解析：期末余额=20下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.提取法定盈余公积B.盈余公积转增资本C.宣告分配现金股利D.盈余公积发放现金股利答案：A解析：提取法定盈余公积属于留存收益内部变动，盈余公积增加、未分配利润减少，留存收益总额不变。二、多项选择题（每题2分，共20分）下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.采购成本B.运输途中的合理损耗C.入库前的挑选整理费D.可抵扣的增值税进项税额答案：ABC解析：存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费均计入存货成本。可抵扣的增值税进项税额不计入存货成本。下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.应付账款B.预收账款C.应付债券D.应交税费答案：ABD解析：应付债券的偿还期限通常超过一年，属于非流动负债；其余各项均属于流动负债。下列各项中，应通过"固定资产清理"科目核算的有（）。A.固定资产报废B.固定资产毁损C.固定资产出售D.固定资产盘亏答案：ABC解析：固定资产盘亏通过"待处理财产损溢"科目核算，不通过"固定资产清理"科目核算。企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，会影响投资收益的有（）。A.被投资单位实现净利润B.被投资单位宣告分派现金股利C.被投资单位其他综合收益增加D.处置长期股权投资取得的价款与账面价值的差额答案：AD解析：选项A，按应享有份额确认投资收益；选项D，处置差额计入投资收益。选项B应冲减长期股权投资账面价值，选项C计入其他综合收益，均不影响投资收益。下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.使用寿命有限的无形资产应当摊销B.使用寿命不确定的无形资产不应摊销C.无形资产计提的减值准备一经计提不得转回D.内部研究开发项目研究阶段的支出应资本化计入无形资产成本答案：ABC解析：内部研究开发项目研究阶段的支出应于发生时费用化计入当期损益，选项D错误。下列各项中，属于管理会计要素的有（）。A.应用环境B.管理会计活动C.工具方法D.信息与报告答案：ABCD解析：管理会计要素包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项。下列各项中，应列入利润表"营业收入"项目的有（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益答案：AB解析："营业收入"项目根据"主营业务收入"和"其他业务收入"科目的发生额分析填列。下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD解析：选项A使银行存款日记账增加而对账单未增加；选项D使对账单余额减少而日记账未减少，二者均导致日记账余额大于对账单余额。下列各项中，应通过"应交税费"科目核算的有（）。A.增值税B.消费税C.印花税D.代扣代缴的个人所得税答案：ABD解析：印花税不需要预计应交数，不通过"应交税费"科目核算，缴纳时直接计入"税金及附加"等科目。下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.营业收入B.营业成本C.营业外收入D.信用减值损失答案：ABD解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益+公允价值变动收益-信用减值损失-资产减值损失等。营业外收入影响利润总额，不影响营业利润。三、判断题（每题1分，共10分）企业出售固定资产取得的净收益应计入营业外收入。答案：错误解析：出售固定资产属于非日常经营活动，其净损益应计入"资产处置损益"科目。长期待摊费用是指企业已经支出、但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。答案：正确企业采用计划成本法核算原材料时，"材料成本差异"科目贷方余额表示节约差异。答案：正确解析：材料成本差异贷方余额表示实际成本小于计划成本，即节约差异。企业宣告发放股票股利时，应借记"利润分配"科目，贷记"应付股利"科目。答案：错误解析：企业宣告发放股票股利不作账务处理，在备查簿中登记；实际发放时才进行会计处理。事业单位财务会计采用权责发生制，预算会计采用收付实现制。答案：正确企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。答案：正确资产负债表中"无形资产"项目应根据"无形资产"科目期末余额直接填列。答案：错误解析："无形资产"项目应根据"无形资产"科目期末余额减去"累计摊销"和"无形资产减值准备"科目期末余额后的净额填列。企业按规定计算应交消费税时，应借记"税金及附加"科目，贷记"应交税费——应交消费税"科目。答案：正确固定资产盘盈应按照重置成本计入营业外收入。答案：错误解析：固定资产盘盈属于前期差错，应按重置成本通过"以前年度损益调整"科目核算。企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案：正确四、不定项选择题（每题2分，共30分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用实际成本核算。2024年5月发生部分经济业务如下：资料（1）：5月3日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税税额13万元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。资料（2）：5月10日，销售商品一批，开具增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额26万元，商品已发出，收到对方承兑的商业汇票一张，面值226万元。该批商品成本为120万元。资料（3）：5月31日，财产清查中发现盘亏原材料一批，实际成本10万元，经查属于管理不善造成，该批原材料的进项税额已抵扣。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），甲公司购入原材料应贷记的会计科目是（）。A.原材料B.银行存款C.库存现金D.应付账款答案：B解析：款项以银行存款支付，应借记"原材料"100万元、"应交税费——应交增值税（进项税额）"13万元，贷记"银行存款"113万元。根据资料（2），甲公司应确认的收入金额为（）万元。A.200B.226C.120D.320答案：A解析：企业销售商品应按不含增值税的价款确认收入，即200万元；收到的商业汇票226万元包含增值税销项税额。根据资料（2），甲公司应结转的销售成本金额为（）万元。A.100B.120C.200D.226答案：B解析：销售商品应按该批商品的成本结转主营业务成本120万元。根据资料（3），该批盘亏原材料应转出的增值税进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.7D.10答案：B解析：因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质损失，进项税额不得抵扣，应作转出处理。转出额=10根据资料（3），该批盘亏原材料经批准后应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.资产减值损失答案：A解析：管理不善造成的存货盘亏净损失（含进项税额转出）计入管理费用；自然灾害等原因造成的非常损失才计入营业外支出。（二）乙公司为增值税一般纳税人，2024年发生部分经济业务如下：资料（1）：1月10日，购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额65万元，另以银行存款支付运杂费5万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用年限平均法计提折旧。资料（2）：5月15日，将一台使用过的设备出售，该设备原值100万元，已计提折旧60万元，未计提减值准备，出售取得不含税价款50万元，增值税税额6.5万元，款项已存入银行。资料（3）：12月31日，对资料（1）中购入的设备进行减值测试，确定可收回金额为440万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），该机器设备的入账价值为（）万元。A.500B.505C.565D.570答案：B解析：增值税专用发票注明的增值税可抵扣，不计入成本。入账价值=500根据资料（1），该机器设备2024年度应计提的折旧额为（）万元。A.44B.48C.50D.55答案：A解析：年折旧额=(505−根据资料（2），出售该设备应确认的净损益为（）万元。A.-10B.0C.10D.50答案：C解析：该设备账面价值=100−60根据资料（1）和资料（3），2024年12月31日该设备应计提的固定资产减值准备为（）万元。A.0B.15C.21D.65答案：C解析：2024年末计提减值前账面价值=505−44根据资料（1）至（3），2024年12月31日资产负债表中"固定资产"项目应填列的金额为（）万元。A.440B.461C.505D.565答案：A解析："固定资产"项目应按固定资产账面价值填列，即=461（三）丙公司为股份有限公司，2024年1月1日所有者权益总额为5000万元，其中股本3000万元、资本公积1000万元、盈余公积500万元、未分配利润500万元。2024年发生部分经济业务如下：资料（1）：经股东大会批准，以资本公积500万元转增股本。资料（2）：经股东大会批准，宣告以盈余公积200万元向股东分配现金股利。资料（3）：全年实现净利润800万元，按10%提取法定盈余公积。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），丙公司应编制的会计分录为（）。A.借记"资本公积"500万元，贷记"股本"500万元B.借记"股本"500万元，贷记"资本公积"500万元C.借记"资本公积"500万元，贷记"实收资本"500万元D.借记"盈余公积"500万元，贷记"股本"500万元答案：A解析：资本公积转增股本，引起资本公积减少、股本增加，应借记"资本公积"科目，贷记"股本"科目。丙公司为股份有限公司，不使用"实收资本"科目。根据资料（2），宣告分配现金股利对丙公司所有者权益总额的影响是（）。A.增加200万元B.减少200万元C.不变D.减少100万元答案：B解析：宣告发放现金股利，借记"盈余公积"科目，贷记"应付股利"科目，所有者权益总额减少200万元。根据资料（3），丙公司2024年应提取的法定盈余公积为（）万元。A.60B.80C.100D.800答案：B解析：法定盈余公积按净利润的10%提取，=800根据资料（1）至（3），丙公司2024年12月31日未分配利润余额为（）万元。A.1220B.720C.1300D.800答案：A解析：年末未分配利润=500根据资料（1）至（3），丙公司2024年12月31日所有者权益总额为（）万元。A.4800B.5300C.5600D.5800答案：C解析：年初所有者权益5000万元，实现净利润增加800万元，宣告以盈余公积分配现金股利减少200万元；资本公积转增股本和提取盈余公积均不影响所有者权益总额。年末总额=5000经济法基础一、单项选择题（每题2分，共46分）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.拘役C.赔偿损失D.没收违法所得答案：C解析：罚款和没收违法所得属于行政责任，拘役属于刑事责任，赔偿损失属于民事责任。下列关于仲裁的表述中，正确的是（）。A.仲裁委员会属于行政机关B.仲裁裁决作出后，当事人可以就同一纠纷再次申请仲裁C.仲裁实行一裁终局制度D.仲裁协议可以口头形式订立答案：C解析：仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，不予受理；仲裁协议应当以书面形式订立。根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.半年度财务会计报告C.原始凭证D.银行对账单答案：C解析：原始凭证、记账凭证最低保管期限为30年；银行存款余额调节表、银行对账单最低保管期限为10年；月度、季度、半年度财务会计报告最低保管期限为10年。根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.转账支票D.商业汇票答案：D解析：贴现是商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给银行的行为，银行本票、银行汇票、支票均不存在贴现。甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，该汇票经丙银行承兑。该汇票的付款人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙银行D.甲公司开户银行答案：C解析：银行承兑汇票的付款人是承兑银行，即丙银行。根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按"销售服务——生活服务"税目缴纳增值税的是（）。A.提供餐饮服务B.提供货物运输服务C.提供建筑服务D.提供鉴证咨询服务答案：A解析：餐饮服务属于生活服务；货物运输服务属于交通运输服务；建筑服务属于建筑服务；鉴证咨询服务属于现代服务。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）。A.销售计算机B.提供有形动产租赁服务C.销售天然气D.提供鉴证咨询服务答案：C解析：销售天然气适用9%低税率；销售计算机、提供有形动产租赁服务适用13%税率；提供鉴证咨询服务适用6%税率。甲企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售货物一批，取得含税价款113000元，适用增值税税率13%。该笔业务应确认的销项税额为（）元。A.10000B.13000C.14690D.11300答案：B解析：不含税销售额=113000÷(根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.经营所得答案：C解析：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%比例税率；工资、薪金所得和经营所得适用超额累进税率。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险费B.住房公积金C.大病医疗支出D.补充医疗保险费答案：C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护支出。基本养老保险费、住房公积金属于专项扣除，补充医疗保险费不得税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让无形资产收入答案：B解析：国债利息收入属于免税收入；财政拨款属于不征税收入；接受捐赠收入和转让无形资产收入属于应税收入。某企业2024年度取得销售（营业）收入3000万元，发生业务招待费支出20万元。已知业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2024年度准予税前扣除的业务招待费为（）万元。A.12B.15C.20D.10答案：A解析：按发生额的60%计算为20×甲公司拥有一栋厂房，原值1000万元，已知当地房产税原值减除比例为30%，房产税税率为1.2%。甲公司该厂房全年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.8.4C.10D.12答案：B解析：从价计征房产税=1000根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的办公用地B.市政街道、广场用地C.企业生产厂房用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地答案：C解析：国家机关、人民团体、军队自用土地，市政街道、广场、绿化地带等公共用地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地均免征城镇土地使用税。甲企业2024年10月实际缴纳增值税150000元、消费税50000元，已知城市维护建设税税率为7%。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）元。A.10500B.14000C.17500D.20000答案：B解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，=(根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以（）。A.通知出境管理机关阻止其出境B.吊销其营业执照C.冻结其全部银行存款D.直接拍卖其全部财产答案：A解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。吊销营业执照由市场监督管理部门实施；税收保全措施只能冻结相当于应纳税款的存款；拍卖财产须依法定程序进行。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.用人单位生产经营发生严重困难答案：B解析：选项A、C属于无过失性辞退，用人单位应提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资；选项D属于经济性裁员。劳动者严重违反规章制度属于过失性辞退，用人单位可以随时通知解除劳动合同。根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险费中，由用人单位缴纳、职工个人不缴纳的是（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.工伤保险费D.失业保险费答案：C解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费由用人单位和职工共同缴纳。根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.现金支票可以背书转让C.转账支票只能用于转账D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：B解析：现金支票不得背书转让，选项B错误。根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档服装B.烟C.电视机D.手机答案：B解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。高档服装、电视机、手机不属于应税消费品。2024年5月，张某从其持股的上市公司取得股息1000元，持股期限为20天。不考虑其他因素，张某该笔股息应缴纳个人所得税（）元。A.0B.50C.100D.200答案：D解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。应纳税额=1000根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未使用的房屋、建筑物答案：D解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧；经营租入和融资租出的固定资产分别由出租方和承租方计提折旧；单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧。未使用的房屋、建筑物可以计提折旧。根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼的表述中，正确的是（）。A.我国民事诉讼实行两审终审制度B.民事诉讼一审案件一律由合议庭审理C.简易程序适用于所有民事案件D.当事人对一审判决不服的，可以提起行政诉讼答案：A解析：民事诉讼实行两审终审制度。适用简易程序审理的案件可以由审判员一人独任审理；简易程序仅适用于事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的案件；当事人对一审判决不服，应在法定期限内向上一级人民法院提起上诉。二、多项选择题（每题2分，共20分）下列各项中，属于法的特征的有（）。A.国家意志性B.国家强制性C.规范性和普遍约束力D.平等自愿性答案：ABC解析：法的特征包括国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束力等。"平等自愿"是民事活动应遵循的原则，不属于法的特征。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：ABCD解析：会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.个人转让著作权D.企业销售使用过的机器设备答案：ABC解析：企业销售使用过的机器设备属于应税销售行为，应按规定缴纳增值税，选项D不属于免税项目。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在企业所得税前扣除。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：居民个人综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效或者部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.以胁迫手段订立的劳动合同C.乘人之危订立的劳动合同D.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同答案：ABCD解析：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更的劳动合同，以及用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同，均属于无效或者部分无效的劳动合同。根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.一次性伤残补助金D.停工留薪期工资福利待遇答案：ABC解析：停工留薪期内，原工资福利待遇由用人单位按月支付，不由工伤保险基金支付。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元D.购卡人可以使用信用卡购买预付卡答案：ABC解析：购卡人不得使用信用卡购买预付卡，选项D错误。三、判断题（每题1分，共10分）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。答案：正确会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或者盖章。答案：正确一个单位只能开立一个基本存款账户。答案：正确票据金额以中文大写和数码同时记载，两者不一致的，以中文大写金额为准。答案：错误解析：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。答案：正确企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受"三免三减半"的所得税优惠。答案：正确用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。答案：正确职工基本养老保险的个人账户不得提前支取，个人死亡的，个人账户余额可以继承。答案：正确契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。答案：正确税务机关采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的全部银行存款。答案：错误解析：税务机关采取税收保全措施时，只能冻结纳税人相当于应纳税款的银行存款，不得冻结全部存款。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务和住宿服务，适用的增值税税率为6%。2024年10月发生部分业务如下：资料（1）：取得餐饮服务含税收入106万元，取得住宿服务含税收入53万元。资料（2）：将本企业一台使用过的设备出售，取得含税销售收入11.3万元。该设备购进时已抵扣进项税额，甲公司选择按一般计税方法计税，适用增值税税率13%。资料（3）：当月取得增值税专用发票注明的可抵扣进项税额6.5万元。资料（4）：因管理不善，上月购进的一批包装材料发生毁损，该批包装材料账面成本5万元，购进时进项税额已抵扣。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），甲公司当月餐饮和住宿服务应确认的销项税额为（）万元。A.6B.9C.9.54D.10.6答案：B解析：餐饮、住宿服务适用6%税率。销项税额=(根据资料（2），甲公司出售设备应确认的销项税额为（）万元。A.0.65B.1.3C.1.47D.0.22答案：B解析：该设备购进时已抵扣进项税额，出售应按适用税率13%计提销项税额。销项税额=11.3根据资料（4），甲公司应转出的进项税额为（）万元。A.0.65B.1.3C.0.7D.0.5答案：A解析：因管理不善造成的购进货物毁损，进项税额不得抵扣，应作转出处理。转出额=5根据资料（1）至（4），甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.65B.4.15C.4.45D.3.15答案：C解析：当月销项税额=9+1.3=10.3（二）乙公司为居民企业，2024年度有关经营情况如下：资料（1）：取得销售货物收入5000万元，转让无形资产所有权收入500万元，接受捐赠收入100万元。资料（2）：实际发生业务招待费支出60万元。资料（3）：向非金融企业借款1000万元，支付全年借款利息80万元，同期