2026年税务干部专业知识考试试卷

2026年税务干部专业知识考试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据税收法律体系的基本原则，下列哪一项不属于税法基本原则？（）A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收收益原则2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出或劳务完成之日B.销售合同签订之日C.收到销售款或取得索取销售款凭据之日D.货物发票开具之日3.某增值税一般纳税人销售自产农产品，按照规定可以按13%的税率征收增值税。该纳税人同时提供农产品初加工服务，对其初加工服务（）。A.必须按照13%的税率征收增值税B.可以选择按照9%的税率征收增值税C.可以选择按照6%的税率征收增值税D.不征收增值税4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？（）A.存货的合理损耗B.职工福利费支出（未超过规定比例）C.支付给关联方的利息费用（超过规定标准）D.向慈善机构的捐赠支出（超过规定比例）5.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，其预扣预缴税率的确定依据是（）。A.全年累计收入B.月度收入C.年度收入D.月度收入减除“三险一金”后的余额6.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.适用于所有一般纳税人B.仅适用于连续6个月销售额下降的纳税人C.留抵税额是指纳税人应纳税额小于零的情况D.留抵退税额等于当期期末留抵税额7.根据契税的有关规定，下列哪一项不属于契税的征税范围？（）A.购买商品房B.受赠房屋C.企业合并中，承受被合并方土地、房屋权属D.出租厂房8.企业所得税法规定，固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法。下列哪一项不属于可以享受加速折旧优惠政策的情况？（）A.符合条件的电子设备B.研发用的仪器、设备C.按规定提取折旧的房屋D.专门用于环保的设备9.税务检查的形式主要包括税务稽查、纳税辅导和税务审计。其中，由税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和处理的活动是指（）。A.纳税辅导B.税务审计C.税务检查D.税务评估10.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取强制执行措施，下列哪一项不属于强制执行措施的范围？（）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取税收强制执行措施时，可以不再向纳税人发出强制执行通知书D.将纳税人迁移到其他地区11.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.不予办理纳税申报B.申请延期缴纳税款C.申请延期申报D.免除应纳税款12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般不超过当年销售（营业）收入的（），超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%13.根据个人所得税法的规定，居民个人从中国境外取得的所得，需要在境外缴纳的税额低于依照本法规定计算应纳税额的，可以申请抵免，其抵免限额为（）。A.境外实际缴纳的税额B.境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额C.境内所得依照中国税法规定计算的应纳税额D.境内、境外所得合并计算的应纳税额14.印花税的纳税义务发生时间是（）。A.签订合同或书立凭证之日B.合同或凭证生效之日C.支付印花税款项之日D.税务机关确认之日15.税务行政复议的管辖规则是（）。A.由上一级税务机关管辖B.由原税务机关管辖C.由申请人选择管辖机关D.由法律、法规规定的税务机关管辖16.税收优惠政策是指国家运用税收杠杆，对特定行业、区域、群体或行为给予税收照顾的行为。下列哪一项不属于税收优惠的方式？（）A.减税B.免税C.递延纳税D.跨期结转17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）个月内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9018.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。A.12%B.30%C.50%D.60%19.根据消费税的有关规定，下列哪一种消费品不属于消费税的征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.香烟D.粮食白酒20.税务信息化是指运用现代信息技术，将税收征管各环节、各环节的信息资源进行整合，实现税收管理现代化的过程。其核心目标是（）。A.提高税收收入B.提升税收征管效率和服务水平C.增加税务人员数量D.完善税收法律法规二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每题2分，共20分）1.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收由法律规定B.税收要素由法律规定C.税收征收必须依法进行D.纳税人的税收权利受法律保护E.税收政策由税务机关自行决定2.增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，应按简易计税方法计算缴纳增值税？（）A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户B.年应税销售额超过规定标准但选择简易计税的小规模纳税人C.小规模纳税人销售不动产D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（符合免税规定除外）E.一般纳税人提供的公共交通运输服务3.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政府补助收入4.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.职业资格继续教育5.契税的纳税人包括（）。A.购买房屋的个体工商户B.承受房屋所有权的国有企业C.接受房屋赠与的个人D.企业合并中承受土地、房屋权属的单位E.租赁厂房的承租人6.纳税人享受税收优惠，一般应当（）。A.按照规定办理备案手续B.按照规定办理申请手续C.自行判断是否符合优惠条件D.按照规定进行纳税申报E.公开享受优惠的情况7.税务检查的方式包括（）。A.专项检查B.全员检查C.风险导向检查D.交叉检查E.随机抽查8.纳税人违反税收征收管理规定的，税务机关可以采取的行政处罚措施包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.注销税务登记E.没收非法财物9.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出包括（）。A.资本性支出B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出E.与生产经营无关的各项支出10.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.策略性原则C.效益性原则D.风险性原则E.国际性原则三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的主要区别。2.简述税务检查的程序。四、论述题（请对下列问题进行深入论述。10分）结合当前税收改革形势，论述税务干部应如何提升自身专业能力以适应新要求。五、计算题（请根据题目要求进行计算。10分）某小型微利企业2023年度经营收入总额为800万元，发生符合规定的成本费用共计600万元。已知该企业符合小型微利企业税收优惠条件，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D解析：税法基本原则通常包括税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则、实质课税原则等。税收收益原则不属于税法基本原则。2.C解析：根据《增值税暂行条例》第十条，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。3.B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）等规定，增值税一般纳税人销售自产农产品，可以按照9%的税率征收增值税；同时提供农产品初加工服务，也可以选择按照9%的税率征收增值税。4.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第八十五条，企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部分支机构之间支付的利息，不得扣除。支付给关联方的利息费用超过规定标准的部分，不得税前扣除。5.A解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。预扣预缴税率依据年度累计收入和扣除情况确定。6.A解析：增值税留抵退税适用于符合条件的增值税一般纳税人。选项B、C、D的说法均不准确。7.D解析：根据《契税法》第二条，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。出租厂房不涉及所有权转移，不属于契税征税范围。8.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十八条，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。按规定提取折旧的房屋是正常折旧行为，不属于加速折旧优惠范围。9.C解析：税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和处理的活动。税务稽查是税务检查的一种重要形式，纳税辅导属于税务服务范畴。10.C解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关采取强制执行措施时，应当向纳税人发出强制执行通知书。选项C的说法错误。11.C解析：根据《税收征收管理法》第三十八条，纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，并申请延期申报。12.A解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。13.B解析：根据《个人所得税法》第二十三条，居民个人从中国境外取得的所得，可以在其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税。抵免限额为该个人从境外取得的所得，依照本法规定计算应纳税额。14.A解析：根据《中华人民共和国印花税法》第二条，纳税人是书立应税凭证的人。印花税的纳税义务发生时间是签订合同或者书立其他应税凭证的时候。15.D解析：根据《税务行政复议规则》第十四条规定，对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的本级或者上级税务机关申请行政复议。16.D解析：税收优惠的方式主要包括减税、免税、即征即退、先征后返、税收抵免等。跨期结转属于纳税筹划的技术手段，而非税收优惠的方式。17.B解析：根据《税务登记管理办法》第六条，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的税务机关申报办理税务登记。18.C解析：根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。19.A解析：根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。粮食白酒属于消费税征收范围。20.B解析：税务信息化的核心目标是利用现代信息技术提升税收征管效率和服务水平，实现税收管理的科学化、规范化和现代化。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：税收法定原则的基本要求是税收由法律规定、税收要素由法律规定、税收征收必须依法进行、纳税人的税收权利受法律保护。2.A,B,C,D解析：根据增值税相关法规，上述情形均可以按简易计税方法计算缴纳增值税。选项E，公共交通运输服务通常按一般计税方法计税。3.A,B,C,D,E解析：企业所得税法规定的收入总额是指企业实际取得的各项收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。4.A,B,C,D,E解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。5.A,B,C,D解析：根据《契税法》第六条，契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人。选项E，租赁厂房的承租人不是房屋权属的承受方。6.A,B,D解析：纳税人享受税收优惠，一般需要按照规定办理备案或者申请手续，并按照规定进行纳税申报。自行判断和公开情况并非享受优惠的法定程序。7.A,C,D,E解析：税务检查的方式包括专项检查、风险导向检查、交叉检查、随机抽查等。全员检查不属于常规税务检查方式。8.A,B,E解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。对税务违法行为，税务机关可以没收非法财物。停止出口退税和注销税务登记属于更严重的措施或后果，而非行政处罚措施本身。9.A,B,C,D,E解析：根据企业所得税法及其实施条例的规定，资本性支出、违法经营的罚款、税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的各项支出均不得税前扣除。10.A,B,C,D解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、策略性原则、效益性原则、风险性原则。国际性原则虽然重要，但不是税收筹划的基本原则之一。三、简答题1.增值税一般计税方法是指纳税人按照销售额和适用的增值税税率计算应纳税额，并扣除其购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所支付的增值税进项税额。其计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法是指纳税人按照销售额和适用的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。主要区别在于是否允许抵扣进项税额，以及税率的确定方式不同。一般计税方法适用于规模较大、会计核算健全的纳税人；简易计税方法适用于小规模纳税人或符合特定条件的一般纳税人。2.税务检查的程序一般包括：（1）准备阶段：确定检查对象、制定检查方案、准备检查资料、培训检查人员。（2）实施阶段：发出检查通知书、进行实地检查（查阅账簿凭证、询问相关人员、实地查看等）、收集证据、记录检查情况。（3）报告阶段：整理检查资料、形成检查报告、向被检查单位反馈检查结果。（4）处理阶段：对检查中发现的问题，依法进行处理（责令限期改正、追缴税款、加收滞纳金、处罚等），并制作处理决定书。（5）归档阶段：将检查相关资料整理归档。四、论述题结合当前税收改革形势，税务干部应如何提升自身专业能力以适应新要求当前，我国正处于全面深化税收改革的关键时期，数字化、智能化转型加速推进，国际税收合作日益紧密，对税务干部的专业能力提出了更高要求。为适应新形势，税务干部应从以下几个方面提升自身专业能力：首先，加强政治理论学习，提高政治站位。税务工作直接关系到国家财政安全和纳税人切身利益，税务干部必须坚定理想信念，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，确保税收工作始终沿着正确的政治方向前进。其次，持续深化税收业务知识学习，更新知识结构。税收政策法规更新速度快，税务干部要紧跟税收改革步伐，系统学习新出台的税收政策，深入理解各项税收