2026年税务师职业资格考试试题及答案解析

2026年税务师职业资格考试试题及答案解析一、单项选择题（本类题共40小题，每小题1.5分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于免征增值税项目C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于公司办公楼建设答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将外购货物用于个人消费、免税项目或非应税项目不视同销售，但相关进项税额不得抵扣。2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%低税率的是（）。A.食用植物油B.方便面C.调制乳D.淀粉答案：A解析：食用植物油属于农产品，适用9%低税率；方便面、调制乳、淀粉属于深加工食品，适用13%基本税率。3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.沙滩车C.高尔夫球及球具D.雪地车答案：C解析：消费税税目包括高尔夫球及球具；电动汽车、沙滩车、雪地车不属于消费税征税范围。4.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：B解析：城市维护建设税税率按纳税人所在地不同：市区7%，县城、镇5%，其他1%。5.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.有轨电车D.某公司购置的纯电动汽车答案：A解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆免征车辆购置税；城市公交企业购置公共汽电车辆是否免税需视具体政策执行期限而定，本题按常规考点选用A。6.纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.签订进口合同的当天B.报关进口的当天C.支付货款的当天D.货物运抵我国关境前的当天答案：B解析：进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。7.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，当月销售货物开具增值税专用发票注明销售额200万元（税率13%）。该企业当月应纳增值税（）万元。A.13B.26C.39D.0答案：A解析：销项税额=200×13%8.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是（）。A.增值税纳税期限只能为1个月B.以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人C.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D.以15日为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税答案：C解析：A错误，纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；B错误，以1个季度为纳税期限仅适用于小规模纳税人、银行、财务公司等；C正确；D错误，以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴。9.某企业为增值税小规模纳税人，2026年1月取得零售收入20.6万元（含税），征收率为3%。该企业当月应纳增值税（）万元。A.0.6B.0.58C.0.5D.0.2答案：A解析：销售额=20.6÷(110.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口环节增值税B.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运费D.购货佣金答案：B解析：进口货物完税价格包括货价、运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费等；进口环节增值税不计入，购货佣金不计入。11.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.开采原煤的某煤矿企业B.使用原煤的某发电厂C.购买原煤的某贸易公司D.运输原煤的某物流公司答案：A解析：资源税纳税人为在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。12.环境保护税中，应税大气污染物按照（）确定计税依据。A.污染当量数B.污染物排放量C.污染物浓度D.环境损害程度答案：A解析：应税大气污染物按污染当量数计税；应税水污染物按污染当量数计税；应税固体废物按排放量计税；应税噪声按超出国家规定标准的分贝数计税。13.某油田2026年1月开采原油10000吨，其中销售8000吨，取得不含增值税销售额4000万元；用于加热修理油井的原油500吨。已知原油资源税税率6%。该油田当月应纳资源税（）万元。A.240B.210C.270D.0答案：A解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。应纳资源税=4000×14.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进的贷款服务进项税额可以抵扣B.购进的餐饮服务进项税额可以抵扣C.购进的住宿服务进项税额可以抵扣D.购进的娱乐服务进项税额可以抵扣答案：C解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务进项税额不得抵扣；住宿服务进项税额可以抵扣。15.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。A.无偿转让无形资产用于公益事业B.向其他单位无偿提供应税服务用于公益事业C.向其他单位无偿提供应税服务用于非公益目的D.向本单位员工无偿提供应税服务答案：C解析：单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或不动产，视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。向本单位员工无偿提供服务属于非经营活动，不征增值税。16.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产小汽车10辆，取得不含增值税销售额200万元。该厂当月应纳消费税（消费税税率5%）为（）万元。A.10B.20C.30D.40答案：A解析：应纳消费税=200×17.下列关于税务师职业资格考试的表述，正确的是（）。A.税务师职业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织B.税务师职业资格考试只考税法科目C.税务师职业资格考试合格后无需继续教育D.税务师职业资格证书全国范围内无效答案：A解析：税务师职业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织；考试科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务相关法律、财务与会计、涉税服务实务，不仅限于税法；合格后应参加继续教育；证书全国有效。18.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月因管理不善造成一批原材料霉烂变质，该批原材料账面成本10万元，购进时进项税额已抵扣。该损失应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.09C.0.9D.0答案：A解析：因管理不善造成非正常损失，进项税额应转出。原材料适用13%税率，应转出进项税额=10×19.下列各项中，免征增值税的是（）。A.个人销售自建自用住房B.个人销售购买不足2年的住房C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D.金融商品转让答案：A解析：个人销售自建自用住房免征增值税；个人销售购买不足2年的住房应全额征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收；金融商品转让应缴纳增值税。20.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月提供咨询服务取得含税收入106万元。咨询服务适用税率6%。该企业当月销项税额为（）万元。A.5.66B.6C.6.36D.5答案：B解析：销项税额=106÷21.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.车辆购置税答案：C解析：增值税属于中央地方共享税；消费税、车辆购置税属于中央税；城市维护建设税属于地方税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分除外）。22.企业进口自用应税车辆，车辆购置税计税价格为（）。A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.到岸价格答案：C解析：进口自用应税车辆，计税价格=关税完税价格+关税+消费税。23.下列各项中，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.贷款利息收入C.保险服务收入D.转让金融商品收入答案：A解析：存款利息不征收增值税；贷款利息收入、保险服务收入、转让金融商品收入均属于增值税征税范围。24.某商场为增值税一般纳税人，2026年1月零售商品取得含税收入113万元，适用税率13%。该商场当月销项税额为（）万元。A.13B.12.76C.14.69D.9.44答案：A解析：销项税额=113÷25.下列各项中，不属于消费税“高档手表”税目征税范围的是（）。A.不含税销售价格1万元以上（含）的手表B.镶钻金表C.电子表D.机械表答案：C解析：高档手表指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，电子表不属于高档手表税目。26.关于增值税起征点，下列说法正确的是（）。A.适用于增值税一般纳税人B.适用于登记为小规模纳税人的个人C.超过起征点的，全额免税D.起征点幅度由国家税务总局统一确定答案：B解析：增值税起征点适用于登记为小规模纳税人的个人；不超过起征点的免税，超过起征点的全额纳税；起征点幅度由财政部和国家税务总局确定。27.某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2026年1月销售鞭炮取得不含税销售额50万元。鞭炮消费税税率15%。该厂当月应纳消费税（）万元。A.7.5B.6.5C.5D.15答案：A解析：应纳消费税=50×28.下列各项中，属于环境保护税征税范围的是（）。A.农业生产（非规模化养殖）排放应税污染物B.机动车排放应税污染物C.工业企业排放二氧化硫D.建筑工地施工噪声答案：C解析：农业生产（非规模化养殖）排放应税污染物免征；机动车等流动污染源排放应税污染物免税；建筑噪声未纳入环境保护税征税范围；工业企业排放二氧化硫属于应税大气污染物，应缴纳环境保护税。29.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产甲类卷烟100箱，取得不含增值税销售额300万元。甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率每箱150元。该厂当月应纳消费税为（）万元。A.169.5B.168C.150D.165答案：A解析：应纳消费税=300×30.下列项目中，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进的旅客运输服务B.购进的贷款服务C.购进的餐饮服务D.购进的娱乐服务答案：A解析：购进的旅客运输服务、住宿服务等进项税额可以抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、娱乐服务进项税额不得抵扣。31.某企业进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率20%，增值税税率13%。该批货物进口环节应纳增值税（）万元。A.15.6B.13C.20D.14.06答案：A解析：组成计税价格=100+100×32.下列各项中，车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.购置应税车辆的当日B.办理车辆登记注册的当日C.开具发票的当日D.签订购车合同的当日答案：A解析：车辆购置税纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日，自纳税义务发生之日起60日内申报纳税。33.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售使用过的设备一台，该设备2008年购入，购入时进项税额不得抵扣且企业未抵扣，现销售取得含税收入10.3万元。该企业应纳增值税（）万元。A.0.3B.0.2C.0.5D.0答案：B解析：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=10.3÷34.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售空调同时提供安装服务B.建材商店销售建材同时提供送货上门服务C.餐饮公司提供餐饮服务同时销售酒水D.汽车修理厂提供修理修配劳务同时销售汽车零配件答案：D解析：混合销售是一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者有从属关系。A、B、C属于混合销售；D属于兼营行为。35.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2026年1月销售高档化妆品取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金2.26万元（单独记账，期限3个月）。高档化妆品消费税税率15%。该月应纳消费税（）万元。A.12B.12.3C.12.33D.11.7答案：A解析：对酒类以外的其他货物包装物押金，单独记账且未逾期的，不并入销售额征税。应纳消费税=80×36.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。A.可以向消费者个人开具增值税专用发票B.免税货物可以开具增值税专用发票C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票答案：C解析：A不得向消费者个人开具增值税专用发票；B免税货物不得开具增值税专用发票（另有规定除外）；C正确；D小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（试点行业）或申请税务机关代开。37.某铁矿企业2026年1月销售铁矿石原矿5000吨，取得不含税销售额400万元。铁矿石资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.20B.40C.0D.10答案：A解析：应纳资源税=400×38.下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A.将自产高档化妆品用于职工福利B.将外购的已税烟丝用于连续生产卷烟C.将自产啤酒用于广告样品D.进口小汽车答案：B解析：将自产货物用于职工福利、广告样品等视同销售纳税；进口应税消费品在进口环节纳税；外购已税消费品用于连续生产应税消费品，领用环节不缴纳消费税，最终销售环节缴纳。39.某企业为增值税小规模纳税人，2026年1月取得房屋租金收入21万元（含税）。该企业当月应纳增值税（）万元。A.0.6B.1C.0.5D.0答案：B解析：小规模纳税人不动产租赁适用征收率5%。应纳增值税=21÷40.下列关于关税的说法，正确的是（）。A.关税属于中央地方共享税B.关税属于中央税C.关税属于地方税D.关税由税务机关征收答案：B解析：关税属于中央税，由海关征收。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有一个错项。错选不得分，少选，所选的每个正确选项得0.5分。）41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售不动产E.转让土地使用权答案：ABCDE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产（含转让土地使用权）、销售不动产、进口货物。42.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的住宿服务D.购进的居民日常服务E.购进的娱乐服务答案：ABDE解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣；购进的住宿服务可以抵扣。43.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.小汽车E.电动汽车答案：ABCD解析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等；电动汽车不属于消费税征税范围。44.下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自建自用住房C.企业销售使用过的固定资产按简易办法减按2%征收D.外国政府无偿援助的进口物资E.金融机构向农户小额贷款利息收入答案：ABDE解析：C属于税收优惠（减按2%征收），但不属于免税；A、B、D、E均属于免征增值税项目。45.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆B.消防部门购置的消防车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.某公司购置的纯电动汽车E.外国驻华使馆自用车辆答案：ABCE解析：军队、武警、消防、城市公交、外国驻华使馆等车辆免征；纯电动汽车是否免税需结合当年具体政策，本题按传统免征范围选择。46.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费C.进口环节缴纳的增值税D.货物成交价格E.购货佣金答案：ABD解析：完税价格包括货价、运输费（到境内输入地点起卸前）、保险费等；进口环节增值税不计入；购货佣金不计入，销售佣金计入。47.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.对进口货物缴纳的增值税、消费税征收城市维护建设税C.城市维护建设税随增值税、消费税同时缴纳D.纳税人所在地在市区，税率为7%E.城市维护建设税属于附加税答案：ACDE解析：B错误，对进口货物缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税（进口不征、出口不退）。48.下列行为中，应当视同销售缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于投资B.将外购货物用于分配股东C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于对外捐赠E.将自产货物用于连续生产货物答案：ABD解析：A、B、D视同销售；C外购货物用于集体福利不视同销售，进项税额转出；E不属于视同销售。49.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐E.水资源答案：ABCD解析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、盐（海盐、井矿盐等）、金属矿、非金属矿等。水资源税目前仅在部分省份试点，不属于全国普遍征税范围。50.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者货款的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.进口货物，为报关进口的当天答案：ABCDE解析：以上各项均为正确表述。51.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.二氧化碳答案：ABCD解析：环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括二氧化碳。52.下列关于消费税计税价格的说法，正确的有（）。A.实行从价定率办法的应税消费品，计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（不含增值税）B.包装物押金一律并入销售额计税C.自产自用应税消费品有同类消费品销售价格的，按照同类价格计税D.进口应税消费品按照组成计税价格计税E.委托加工应税消费品按照受托方同类消费品销售价格计税答案：ACDE解析：B错误，包装物押金是否并入销售额计税，应区分酒类和其他货物，且对酒类以外的货物单独记账且未逾期的押金不并入。53.下列各项中，免征关税的有（）。A.无商业价值的广告品和货样B.外国政府无偿赠送的物资C.在海关放行前遭受损坏的货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料E.关税税额在人民币50元以下的一票货物答案：ABCDE解析：以上各项均属于法定免征关税情形。54.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人适用简易计税方法D.小规模纳税人不得抵扣进项税额E.小规模纳税人征收率一律为3%答案：ABCD解析：E错误，小规模纳税人征收率有3%、5%等，并非一律3%。55.下列业务中，可选择适用增值税简易计税方法的有（）。A.一般纳税人提供公共交通运输服务B.一般纳税人销售自产的商品混凝土C.一般纳税人销售不动产（老项目）D.一般纳税人提供的电影放映服务E.一般纳税人提供的客运场站服务答案：ABCDE解析：以上各项一般纳税人均可选择简易计税方法计税。56.某企业为增值税一般纳税人，购进的下列服务中，进项税额可以抵扣的有（）。A.法律咨询服务B.住宿服务C.贷款服务D.广告服务E.娱乐服务答案：ABD解析：法律咨询、住宿服务、广告服务进项可抵扣；贷款服务、娱乐服务进项不得抵扣。57.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.公民、法人或其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以申请行政复议B.对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起诉讼C.税务行政复议期间具体行政行为一律停止执行D.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖E.税务行政复议可以采取书面审查方式答案：ABDE解析：C错误，行政复议期间具体行政行为不停止执行；A、B、D、E均正确。58.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.避孕药品和用具B.古旧图书C.外国政府无偿援助的进口物资D.直接用于科学研究的进口仪器E.个人销售购买2年以上的住房答案：ABCDE解析：以上各项均属于增值税免税项目。59.关于消费税纳税地点，下列说法正确的有（）。A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后向机构所在地税务机关申报纳税D.纳税人销售的应税消费品，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总缴纳答案：ABCD解析：E错误，纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别在各自机构所在地申报纳税；经批准，方可由总机构汇总缴纳。60.下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.赠与自用应税车辆D.获奖自用应税车辆E.自产自用应税车辆答案：ABCDE解析：购置（购买、进口、自产、受赠、获奖等）自用应税车辆均应缴纳车辆购置税。三、计算题（本类题共2题，每题8分，共16分。每题有4个小题，每小题2分，每小问只有一个正确答案。）（一）背景资料某市一家大型商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装零售业务，同时兼营咨询服务。2026年1月发生以下业务：（1）购进服装一批，取得增值税专用发票，注明税额26万元。（2）零售服装取得含税销售额339万元，开具普通发票。（3）提供咨询服务取得含税销售额106万元。（4）支付运输费取得增值税专用发票，注明税额0.45万元。取得的扣税凭证均符合抵扣条件。不考虑其他税费。61.该企业当月销项税额为（）万元。A.39B.45C.51D.54答案：B解析：服装零售销项税额=339÷(1+1362.该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.26B.26.45C.26.65D.27答案：B解析：可抵扣进项税额=26+63.该企业当月应纳增值税为（）万元。A.18.55B.18.2C.19D.20答案：A解析：应纳增值税=45−64.该企业当月应纳城市维护建设税为（）万元（该企业位于市区，城建税税率7%）。A.1.30B.1.29C.1.31D.1.28答案：A解析：应纳城建税=18.55×7%（1）销售自产白酒20吨，取得不含税销售额200万元。白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。（2）以自产白酒2吨用于职工福利，同类白酒不含税销售价格为20万元。（3）委托乙企业加工散装白酒5吨，提供原材料成本30万元，支付加工费10万元（不含税），乙企业同类白酒不含税售价50万元。（4）进口一批红酒，关税完税价格40万元，关税税率30%，增值税税率13%，消费税税率10%。65.业务（1）销售白酒应纳消费税（）万元。A.40B.42C.43D.44答案：B解析：从量税=20×2000×0.5÷66.业务（2）以自产白酒用于职工福利应纳消费税（）万元。A.4B.4.2C.4.04D.4.4答案：B解析：视同销售按同类售价20万元计税。从价税=20×20%=467.业务（3）委托加工散装白酒，乙企业代收代缴消费税（）万元。A.10.5B.8.5C.9.5D.12.5答案：A解析：委托加工白酒，按照受托方同类消费品销售价格计税。从价税=50×20%=1068.业务（4）进口红酒应纳消费税（）万元。A.5.2B.5.78C.5.0D.4.5答案：B解析：组成计税价格=40×(1四、综合分析题（本类题共2题，每题12分，共24分。每题有6个小题，每小题2分，每小问只有一个正确答案。）（一）背景资料某市生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品和普通护肤品。2026年1月发生以下业务：（1）销售高档化妆品取得不含税销售额800万元，销售普通护肤品取得不含税销售额200万元。（2）将自产的高档化妆品200套作为福利发放给职工，同类产品不含税售价40万元。（3）将外购的原材料（取得增值税专用发票注明税额13万元）用于生产高档化妆品，该原材料当月全部领用。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，当月投入使用。（5）支付广告费取得增值税专用发票注明金额50万元，税额3万元。（6）当月购进水电等取得增值税专用发票注明税额2.6万元。其他资料：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%，城建税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%。取得的扣税凭证均符合抵扣条件。69.该企业当月销售高档化妆品应纳消费税（）万元。A.120B.150C.126D.156答案：A解析：销售高档化妆品应纳消费税=800×70.将自产高档化妆品用于职工福利应纳消费税（）万元。A.0B.6C.10D.40答案：B解析：视同销售应纳消费税=40×71.该企业当月销项税额合计（）万元。A.130B.135.2C.140D.145.2答案：B解析：业务（1）销项税额=(800（2）销项税额=40×13%72.该企业当月可抵扣进项税额合计（）万元。A.29B.31.6C.32D.34答案：B解析：可抵扣进项税额=13+73.该企业当月应纳增值税（）万元。A.103.6B.93.6C.100D.95答案：A解析：应纳增值