2026大学大三（财务管理）营运资金管理资格考试试题及答案

2026大学大三（财务管理）营运资金管理资格考试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.企业持有现金的主要目的是什么？

A.投资股票

B.维持日常交易

C.购买不动产

D.支付员工奖金

2.下列哪项不属于营运资金的构成部分？

A.存货

B.应收账款

C.固定资产

D.短期借款

3.企业采用现金折扣政策的主要目的是什么？

A.提高利润率

B.增加应收账款周转率

C.减少库存

D.降低财务风险

4.下列哪项是应收账款周转率计算中分子部分？

A.销售收入

B.应付账款

C.存货

D.短期投资

5.企业采用存货经济订货批量模型的主要目的是什么？

A.减少采购成本

B.提高库存周转率

C.增加销售收入

D.降低财务费用

6.下列哪项是影响企业现金循环周期的因素？

A.销售收入

B.应付账款

C.存货周转率

D.短期借款利率

7.企业采用保守型营运资金政策的主要特征是什么？

A.较高的流动资产与流动负债比率

B.较低的流动资产与流动负债比率

C.较高的固定资产与流动资产比率

D.较低的短期借款比例

8.下列哪项是影响企业应收账款回收期的因素？

A.销售收入

B.应收账款周转率

C.存货周转率

D.固定资产周转率

9.企业采用激进型营运资金政策的主要目的是什么？

A.提高资金使用效率

B.降低财务风险

C.增加流动性

D.提高盈利能力

10.下列哪项是营运资金管理的核心内容？

A.现金管理

B.存货管理

C.应收账款管理

D.短期借款管理

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些是影响企业现金需求量的因素？

A.销售收入

B.应付账款

C.存货周转率

D.短期借款利率

E.现金折扣政策

2.下列哪些是影响企业存货管理效率的因素？

A.采购成本

B.销售收入

C.存货周转率

D.现金折扣政策

E.存货持有成本

3.下列哪些是影响企业应收账款管理效率的因素？

A.销售收入

B.应收账款周转率

C.现金折扣政策

D.应收账款回收期

E.短期借款利率

4.下列哪些是营运资金管理的目标？

A.提高资金使用效率

B.降低财务风险

C.增加流动性

D.提高盈利能力

E.减少库存

5.下列哪些是营运资金管理的政策类型？

A.保守型

B.激进型

C.中间型

D.紧缩型

E.扩张型

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.现金折扣政策可以提高应收账款周转率。（√）

2.存货经济订货批量模型的主要目的是减少采购成本。（×）

3.保守型营运资金政策的主要特征是较高的流动资产与流动负债比率。（√）

4.应收账款回收期越短，企业财务风险越低。（×）

5.营运资金管理的核心内容是现金管理。（×）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.企业持有现金的主要目的是为了维持日常交易。

2.营运资金的构成部分包括存货、应收账款和短期借款。

3.现金折扣政策的主要目的是提高应收账款周转率。

4.存货经济订货批量模型的主要目的是减少采购成本。

5.营运资金管理的政策类型包括保守型、激进型和中间型。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业年销售收入为1000万元，应收账款周转率为10次，计算该企业的应收账款平均余额。

答：应收账款平均余额=销售收入/应收账款周转率=1000万元/10次=100万元。

2.某企业年采购成本为500万元，存货周转率为8次，计算该企业的存货平均余额。

答：存货平均余额=采购成本/存货周转率=500万元/8次=62.5万元。

四、综合题（1题，10分）

某企业年销售收入为2000万元，应收账款周转率为12次，存货周转率为10次，应付账款周转率为6次。请计算该企业的现金循环周期、存货周转期和应付账款周转期，并分析该企业的营运资金管理效率。

答：现金循环周期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

存货周转期=365天/存货周转率=365天/10次=36.5天

应收账款周转期=365天/应收账款周转率=365天/12次=30.42天

应付账款周转期=365天/应付账款周转率=365天/6次=60.83天

现金循环周期=36.5天+30.42天-60.83天=6.09天

该企业的现金循环周期较短，说明营运资金管理效率较高。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业采用保守型营运资金政策，流动资产与流动负债比率较高。请分析该政策对企业财务状况的影响。

答：保守型营运资金政策的主要特征是较高的流动资产与流动负债比率，这意味着企业持有较多的流动资产，如现金、存货和应收账款。这种政策可以降低企业的财务风险，因为企业有足够的流动资产来应对短期债务和日常交易需求。然而，这也可能导致资金使用效率较低，因为过多的流动资产可能无法产生较高的回报。

2.某企业采用激进型营运资金政策，流动资产与流动负债比率较低。请分析该政策对企业财务状况的影响。

答：激进型营运资金政策的主要特征是较低的流动资产与流动负债比率，这意味着企业持有较少的流动资产，更多地依赖短期借款来满足日常交易需求。这种政策可以提高资金使用效率，因为企业可以将更多的资金用于投资或其他高回报项目。然而，这也可能导致较高的财务风险，因为企业需要承担更多的短期债务，如果市场条件变化或企业销售不达预期，可能面临流动性不足的问题。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.C

3.B

4.A

5.A

6.C

7.A

8.B

9.A

10.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

三、（一）填空题

1.维持日常交易

2.存货、应收账款和短期借款

3.提高应收账款周转率

4.减少采购成本

5.保守型、激进型和中间型

（二）