2026年企业刑事合规考试题(附答案)

2026年企业刑事合规考试题(附答案)一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据2024年3月1日起施行的《中华人民共和国刑法修正案（十二）》，下列关于非法经营同类营业罪的表述，正确的是（）A.该罪的犯罪主体仅限于国有公司、企业的董事、经理B.民营公司的董事、经理利用职务便利经营同类营业，无论是否造成公司利益损失，均构成本罪C.其他公司、企业的董事、经理利用职务便利经营同类营业，致使公司、企业利益遭受重大损失的，构成本罪D.该罪的最高法定刑为无期徒刑2.根据最高人民检察院关于涉案企业合规整改期限的相关规定，涉案企业合规考察的最短期限不得少于（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.下列情形中，可以适用涉案企业合规第三方监督评估机制的是（）A.某自然人为实施电信网络诈骗专门注册成立科技公司，以公司名义实施诈骗活动B.某国内上市公司在生产经营中涉嫌虚开增值税专用发票罪，案发后主动补缴全部税款、滞纳金，自愿认罪认罚C.某涉恶团伙依托其控制的建材公司，在当地建筑市场多次实施强迫交易、敲诈勒索犯罪D.某公司法定代表人盗用公司印章，以公司名义签订合同实施诈骗，违法所得全部用于个人挥霍4.某民营建材公司采购总监张某，利用负责原材料采购的职务便利，将其妻子经营的公司生产的劣质建材以高于市场30%的价格卖给本公司，造成公司直接经济损失120万元。根据《刑法修正案（十二）》，张某的行为构成（）A.职务侵占罪B.为亲友非法牟利罪C.非国家工作人员受贿罪D.诈骗罪5.根据最高人民检察院、全国工商联等部门联合印发的《涉案企业合规第三方监督评估机制管理规定》，第三方监督评估机制管委会的日常办事机构设在（）A.最高人民法院B.最高人民检察院C.全国工商联D.司法部6.根据《刑法》规定，逃税罪适用“首罚不刑”条款时，对行为人不予追究刑事责任的前提是，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，且不存在法定例外情形。下列情形中，仍然可以适用“首罚不刑”不予追究刑事责任的是（）A.5年前因逃避缴纳税款受过刑事处罚的B.3年前因逃避缴纳税款被税务机关给予1次行政处罚的C.2年内因逃避缴纳税款被税务机关给予2次行政处罚的D.逃避缴纳税款后转移财产逃避追缴的7.某科技公司在提供APP服务过程中，未经用户同意收集用户行踪轨迹信息并出售，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯公民个人信息刑事案件适用法律若干问题的解释》，非法获取、出售行踪轨迹信息达到（）条以上的，即构成侵犯公民个人信息罪。A.50B.100C.500D.50008.根据《刑法修正案（十二）》，非国家工作人员受贿罪数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，法定刑为（）A.三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金B.十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金C.十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产D.五年以上有期徒刑，可以并处没收财产9.下列企业涉嫌的犯罪中，不属于涉案企业合规改革适用范围的是（）A.某制造企业涉嫌污染环境罪，案发后积极修复生态，赔偿周边居民损失B.某外贸企业涉嫌走私普通货物罪，偷逃应缴税额800万元，自愿认罪认罚C.某建筑企业涉嫌串通投标罪，主动交代涉案事实，退缴违法所得D.某企业实际控制人依托公司实施黑社会性质组织犯罪，长期欺压周边商户10.根据涉案企业合规整改的相关要求，针对人员规模较小、涉嫌罪名较轻、整改难度不大的小微企业，可以适用简式合规程序，其合规考察期限一般不超过（）A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月11.单位犯虚开增值税专用发票罪的，对单位判处罚金，并对其（）判处刑罚。A.法定代表人B.直接负责的主管人员和其他直接责任人员C.财务负责人D.实际控制人12.某企业在申请合规整改过程中，提交的合规计划照搬其他大型企业的制度文本，完全不符合自身经营规模和业务实际，没有针对涉案风险点设置具体防控措施。根据合规整改的基本要求，该合规计划违背了（）原则。A.相称性B.全面性C.独立性D.持续性13.根据《刑法》规定，下列关于污染环境罪的表述，正确的是（）A.污染环境罪仅能由自然人构成，单位不能成为本罪主体B.企业因违规排放污染物造成严重环境污染，即使积极开展生态修复，也不能获得从宽处理C.违反国家规定，排放、倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他有害物质，严重污染环境的，构成污染环境罪D.污染环境罪的最高法定刑为七年有期徒刑14.涉案企业合规第三方监督评估组织的成员，是从第三方机制专业人员名录库中（）产生。A.由人民检察院直接指定B.由第三方机制管委会随机抽取C.由涉案企业自行选择D.由受理案件的公安机关指定15.企业在进出口贸易中，故意低报进口货物价格，偷逃应缴税额较大的，构成（）A.逃税罪B.走私普通货物、物品罪C.骗取出口退税罪D.非法经营罪16.根据《反不正当竞争法》及《刑法》相关规定，经营者为谋取交易机会或者竞争优势，给予交易相对方的工作人员财物或者其他利益，数额较大的，构成（）A.行贿罪B.对非国家工作人员行贿罪C.单位行贿罪D.对单位行贿罪17.某互联网公司技术人员违反公司数据安全管理规定，非法获取公司存储的用户数据出售给他人，造成严重后果。下列关于公司是否需要承担刑事责任的说法，正确的是（）A.只要是员工实施的犯罪，公司一律不承担责任B.如果公司已经建立了完备的数据合规体系，对员工开展了合规培训，设置了数据访问权限管控，尽到了管理责任的，公司不承担单位犯罪的责任C.无论公司是否尽到管理责任，只要员工利用工作便利实施犯罪，公司都要承担责任D.只有当公司获利时，才需要承担责任18.根据最高人民检察院的相关规定，对于涉案企业可能判处十年以上有期徒刑的重大犯罪案件，需要适用涉案企业合规整改的，应当报（）审批。A.县级人民检察院B.市级人民检察院C.省级人民检察院D.最高人民检察院19.企业在开展刑事合规建设时，应当将（）作为合规管理的第一责任人。A.企业合规总监B.企业主要负责人（实际控制人、法定代表人）C.企业法务部门负责人D.企业纪检监察部门负责人20.合规整改考察期届满后，第三方监督评估组织经评估认为企业未按合规计划完成整改，整改不合格的，人民检察院应当（）A.一律作出不起诉决定B.依法对涉案企业和责任人员提起公诉，或者根据案件情况提出相应的量刑建议C.直接免除企业和责任人员的刑事责任D.无限期延长考察期限二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《刑法修正案（十二）》，为进一步强化对民营企业产权和企业家权益的保护，将原仅适用于国有公司、企业工作人员的罪名扩大适用于所有公司、企业工作人员的有（）A.非法经营同类营业罪B.为亲友非法牟利罪C.徇私舞弊低价折股、出售公司、企业资产罪D.挪用公款罪2.下列情形中，不得适用涉案企业合规第三方监督评估机制的有（）A.个人为实施违法犯罪活动而设立公司、企业，以公司名义实施犯罪的B.公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动的C.公司、企业人员盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的D.涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质组织犯罪的3.涉案企业提交的合规计划，应当围绕与涉嫌犯罪相关的合规风险点，重点包含以下内容（）A.企业合规组织架构和人员、经费保障B.针对涉案风险点的具体管控制度和流程C.合规培训、合规考核、违规问责机制D.合规风险定期排查和持续优化机制4.企业经营过程中，常见的刑事合规风险领域包括（）A.商业贿赂与内部舞弊领域B.财税与发票管理领域C.数据安全与个人信息保护领域D.安全生产与环境保护领域5.根据《刑法》及相关司法解释，下列关于单位犯罪的表述，正确的有（）A.单位犯罪是公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位谋取非法利益，经单位集体研究决定或者由负责人员决定实施的犯罪B.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚C.个人为进行违法犯罪活动而设立的公司实施犯罪的，不以单位犯罪论处D.公司实施单位犯罪后，被合并到其他企业的，不再追究原单位的刑事责任6.下列关于刑事合规与行政合规衔接互认的说法，符合当前改革要求的有（）A.人民检察院对涉案企业作出不起诉决定的，可以将合规整改情况告知相关行政监管机关，建议行政机关依法对企业从宽处理B.企业的刑事合规整改结果，行政机关在作出行政处罚决定时可以作为从轻、减轻处罚的考量因素C.企业开展行政合规建设的情况，在刑事诉讼中可以作为判断企业是否具有悔罪表现、是否符合合规整改条件的参考D.刑事合规与行政合规属于不同领域，不能相互衔接，整改结果不能互认7.第三方监督评估组织在开展合规考察过程中，可以采取的评估方式有（）A.查阅企业合规制度文件、财务凭证、会议记录等材料B.对企业员工、管理人员开展访谈、问卷调查C.实地走访企业生产经营场所，核查合规制度运行情况D.听取涉案企业辩护人、被害人、相关行政监管机关的意见8.企业在开展反商业贿赂合规建设时，应当重点建立的机制有（）A.商业往来中的礼品、招待、捐赠的申报与审批机制B.供应商、客户的尽职调查机制C.反舞弊举报与核查机制D.关键岗位廉洁培训与定期轮岗机制9.根据《刑法》规定，下列涉税犯罪中，单位可以成为犯罪主体的有（）A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪10.涉案企业合规整改需要坚持“真合规、真整改”的要求，坚决避免“纸面合规”，下列情形中属于“纸面合规”的有（）A.合规制度照搬模板，与企业实际经营情况完全脱节，没有实际运行B.合规机构和人员没有实际职权，无法对企业经营决策进行合规审查C.虽然制定了合规制度，但没有开展员工培训，没有建立违规问责机制D.考察期内又发生新的同类违法犯罪行为11.根据《数据安全法》《个人信息保护法》及《刑法》相关规定，企业在数据处理活动中可能触发的刑事罪名有（）A.侵犯公民个人信息罪B.非法获取计算机信息系统数据罪C.为境外窃取、刺探、收买、非法提供数据罪D.侵犯商业秘密罪12.下列关于涉案企业合规整改中“惩教结合”原则的说法，正确的有（）A.对涉案企业适用合规从宽，不等于不追究责任，而是通过合规整改督促企业完善制度，预防再犯B.对涉案责任人员，应当根据其在犯罪中的地位作用、悔罪表现、参与合规整改的情况，依法决定是否从宽处理C.合规整改合格的，对所有涉案责任人员一律免除刑事处罚D.对严重侵害群众利益、造成重大损失的犯罪，即使企业整改合格，也要依法追究责任人员的责任，避免“合规免罚”的不当适用13.企业在融资过程中，可能触发的刑事罪名有（）A.非法吸收公众存款罪B.骗取贷款、票据承兑、金融票证罪C.欺诈发行证券罪D.擅自发行股票、公司、企业债券罪14.企业在安全生产管理中，有下列情形之一，发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，可能构成重大责任事故罪、重大劳动安全事故罪的有（）A.未对员工进行必要的安全生产培训，允许特种作业人员无证上岗B.安全生产设施不符合国家规定，经监管部门提出整改要求后拒不整改C.强令员工违章冒险作业D.事故发生后故意隐瞒不报，贻误事故抢救15.企业合规文化建设是刑事合规长效机制的重要组成部分，下列属于合规文化建设内容的有（）A.企业主要负责人公开作出合规承诺，带头遵守合规制度B.定期开展全员合规培训，针对重点岗位开展专项合规培训C.建立合规正向激励机制，对遵守合规规定的员工给予奖励D.将合规要求融入企业日常经营流程，形成“人人讲合规”的氛围三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.涉案企业合规改革仅适用于法定刑在三年有期徒刑以下的轻微犯罪案件，可能判处三年以上有期徒刑的案件一律不得适用。（）2.针对小微企业适用简式合规程序时，可以不要求企业建立复杂的合规组织体系，重点围绕涉案的具体风险点建立可落地、可执行的防控机制即可。（）3.民营公司的工作人员利用职务便利，将本单位的财物非法占为己有，数额特别巨大的，根据《刑法修正案（十二）》的规定，最高可判处无期徒刑。（）4.第三方监督评估组织出具的合规评估报告是人民检察院处理案件的唯一依据，检察院无需对评估报告进行审查，直接采纳即可。（）5.企业建立了完备的刑事合规体系，在一定程度上可以阻断单位犯罪的意志归责，避免因员工的个人犯罪行为承担单位刑事责任。（）6.企业在合规考察期内，必须停止所有新的经营活动，待考察结束后才能恢复正常经营。（）7.逃税案件中，只要企业补缴了应纳税款和滞纳金，就一律不再追究刑事责任。（）8.企业刑事合规建设是一劳永逸的工作，一旦建立合规体系，就不需要再更新调整。（）9.涉案企业合规整改应当坚持“重点突出、全面覆盖”的要求，既要围绕涉案风险点建立针对性防控机制，也要同步排查其他重点经营环节的合规风险，建立系统性的合规管理体系。（）10.合规从宽政策既适用于实施单位犯罪的企业，也适用于实施与生产经营活动密切相关的犯罪的企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员。（）四、案例分析题（共3题，共40分）1.（12分）某成立于2020年的民营智能装备制造公司（以下简称A公司），主要从事工业自动化设备的研发、生产和销售，员工规模320人，年营业收入2.1亿元。2025年8月，公安机关接到A公司报案，称公司销售总监王某在2023年至2025年任职期间，利用负责客户对接、订单审批的职务便利，将公司12笔合计金额3200万元的客户订单私下转移到其配偶实际控制的同类设备公司生产交付，非法获利460万元，造成A公司直接经济损失1100万元；同时，王某在采购原材料过程中，收受3家供应商的回扣合计210万元，帮助供应商在原材料验收、货款结算等方面谋取利益。公安机关对王某以涉嫌非法经营同类营业罪、非国家工作人员受贿罪立案侦查后，A公司经内部排查发现，公司长期存在管理机制不健全、岗位权限设置不清晰、内部审计缺失等问题，未建立任何反舞弊合规制度。2025年10月，案件移送检察机关审查起诉后，A公司向检察机关提交了合规整改申请，自愿认罪认罚，承诺建立完善的合规管理体系，同时配合司法机关向王某追缴全部违法所得，赔偿公司损失。问题：（1）本案中王某的行为是否符合《刑法修正案（十二）》规定的相关犯罪构成要件？请说明理由。（4分）（2）A公司申请适用涉案企业合规整改，需要满足哪些法定条件？（4分）（3）针对本案反映出的内部舞弊风险，A公司在合规建设中应当重点完善哪些管理机制？（4分）2.（14分）某主营日用消费品销售的电商企业（以下简称B公司），2023年至2025年期间，为降低经营成本，通过使用公司财务人员、实际控制人个人微信、支付宝收款码收取客户货款的方式，累计隐匿销售收入1.36亿元，逃避缴纳增值税、企业所得税合计2012万元，占同期应纳税额的22%。同时，B公司在运营APP过程中，未在用户协议中明确告知信息收集范围，超出必要限度收集37万条用户的手机号、收货地址、消费记录等个人信息，将上述信息批量出售给3家第三方营销公司，非法获利68万元。2025年11月，税务机关在税务稽查中发现B公司的逃税行为，依法向B公司下达追缴通知，B公司在规定期限内补缴了全部2012万元税款，缴纳了滞纳金和相应的行政罚款。后公安机关根据线索对B公司涉嫌逃税罪、侵犯公民个人信息罪立案侦查，案件移送审查起诉后，B公司向检察机关申请合规整改，立即停止了违规收集、出售个人信息的行为，删除了全部违规存储的用户数据，主动赔偿了因个人信息泄露给用户造成的损失，取得了部分用户的谅解。问题：（1）本案中B公司补缴税款、缴纳滞纳金和罚款后，是否还需要承担逃税罪的刑事责任？请说明理由。（5分）（2）B公司的行为是否构成侵犯公民个人信息罪？请说明理由。（4分）（3）如果检察机关同意B公司适用合规整改，第三方监督评估组织应当重点围绕哪些方面对B公司的整改情况进行评估？（5分）3.（14分）某从事精细化工生产的民营企业（以下简称C公司），主要生产工业用涂料、粘合剂等产品，在生产过程中需要使用多种易燃易爆、有毒有害的化工原料。2025年6月，C公司生产车间因为操作人员违规操作、安全报警装置失效，发生可燃气体爆燃事故，造成2名工人死亡、3人重伤，直接经济损失920万元。事故发生后，应急管理部门经调查认定，C公司长期存在安全生产投入不足、安全设施维护不到位、员工安全培训缺失、特种作业人员无证上岗、隐患排查治理流于形式等问题，对事故发生负主要责任。公安机关对C公司及其主要负责人、生产车间主任以涉嫌重大责任事故罪立案侦查，案件移送审查起诉后，C公司主动与遇难者家属、受伤员工达成赔偿协议，支付了全部赔偿款，全面停产开展安全隐患排查，同时向检察机关申请合规整改，承诺建立完善的安全生产管理体系，杜绝类似事故再次发生。问题：（1）C公司在开展安全生产领域刑事合规整改时，应当建立哪些核心管理机制？（6分）（2）如果C公司在合规考察期内，因安全管理不规范被应急管理部门给予一次警告的行政处罚，未造成人员伤亡和重大财产损失，检察机关是否应当终止合规考察程序？请说明理由。（4分）（3）C公司在通过合规评估、获得从宽处理后，应当如何建立合规长效机制，防范刑事风险再次发生？（4分）参考答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.C6.B7.A8.B9.D10.B11.B12.A13.C14.B15.B16.B17.B18.C19.B20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD11.ABCD12.ABD13.ABCD14.ABCD15.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、案例分析题1.（1）王某的行为分别构成非法经营同类营业罪、非国家工作人员受贿罪，符合《刑法修正案（十二）》的规定（2分）。理由：一是根据《刑法修正案（十二）》对《刑法》第165条的修改，其他公司、企业的董事、经理利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，致使公司、企业利益遭受重大损失的，构成非法经营同类营业罪。王某作为A公司销售核心岗位管理人员，利用职务便利将公司订单转移给其配偶控制的同类企业经营，造成A公司直接经济损失1100万元，属于“致使公司利益遭受特别重大损失”的情形，符合该罪构成要件（1分）。二是根据《刑法》第163条规定，公司、企业工作人员利用职务便利，非法收受他人财物为他人谋取利益，数额较大的构成非国家工作人员受贿罪。王某利用采购管理职务便利，收受供应商回扣210万元为供应商谋取利益，数额特别巨大，符合该罪构成要件（1分）。（2）A公司申请合规整改需满足以下条件：一是案件事实清楚、证据确实充分，A公司对自身管理疏漏引发内部舞弊的事实无异议，自愿认罪认罚（1分）；二是A公司具备整改基础，能够正常开展生产经营，有适配的人员、经费保障合规体系建设（1分）；三是案发后主动采取追赃挽损措施，配合司法机关追缴王某违法所得，及时弥补公司损失，消除犯罪危害后果（1分）；四是不存在合规整改负面情形，即未涉黑涉恶、未为实施犯罪设立公司，自愿作出合规承诺，主动配合第三方组织开展考察评估（1分）。（3）A公司需重点完善四项反舞弊机制：一是岗位权责与利益冲突回避机制，明确销售、采购等关键岗位的权限边界，建立关键岗位人员亲属从业、关联交易申报回避制度（1分）；二是交易全流程管控机制，对客户开发、订单审批、供应商准入、货款结算等环节设置分级审批、交叉复核流程，避免单人掌控核心交易环节（1分）；三是内部审计与异常核查机制，定期比对销售、采购环节交易数据，对异常价格、异常交易对手、异常资金往来及时开展穿透核查（1分）；四是举报与问责机制，开通匿名反舞弊举报渠道，明确违规行为问责标准，对发现的舞弊线索及时核查，涉嫌犯罪的移送司法机关（1分）。2.（1）B公司是否承担逃税罪刑事责任需结合法定条件判断，不能直接认定免责（2分）。根据《刑法》第201条第4款规定，逃税案件中，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外（2分）。本案中B公司已按税务机关要求补缴全部税款、滞纳金并缴纳罚款，如不存在五年内因逃税受刑事处罚或两次以上行政处罚的情形，依法不予追究逃税罪的刑事责任；如存在上述法定例外情形，即使补缴完成仍需承担相应刑事责任（1分）。（2）B公司的行为构成侵犯公民个人信息罪（1分）。理由：一是根据《刑法》第253条之一规定，单位违反国家有关规定，非法收集、出售公民个人信息，情节严重的，构成侵犯公民个人信息罪，实行双罚制（1分）；二是B公司未经用户同意，超出必要限度收集37万条用户个人信息并出售获利68万元，根据相关司法解释，非法获取、出售普通公民个人信息5000条以上即属于“情节特别严重”，本案涉案信息数量远超过立案标准，符合该罪构成要件（2分）。（3）第三方组织需重点评估三方面整改内容：一是财税合规整改情况，核查企业是否建立公户与个人收款账户的隔离机制，是否完善收入核算、发票管理、纳税申报的全流程审核制度，是否定期开展税务风险自查，确保所有经营收入依法申报纳税（2分）；二是数据合规整改情况，核查企业是否按照《个人信息保护法》《数据安全法》要求，建立个人信息收集、存储、使用、传输的全流程管控机制，是否落实用户知情同意、最