2026年【税务师继续教育】考试题库及答案

2026年【税务师继续教育】考试题库及答案一、单项选择题（共15题，每题只有1个正确答案）1.根据2026年生效延续的小微企业所得税优惠政策，符合条件的小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.10%B.12.5%C.25%D.50%答案：C解析：财政部税务总局公告2024年第12号明确，将小微企业减征所得税优惠政策延续至2027年12月31日，政策规定对符合条件的小微企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，2026年处于政策有效期内，因此选项C正确。2.根据2026年现行研发费用加计扣除政策，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B解析：现行政策规定，制造业企业研发费用加计扣除比例长期执行100%标准，高新技术企业2024-2027年研发费用加计扣除比例统一为100%，非制造业、非高新技术企业符合条件的研发费用加计扣除比例为75%，因此选项B正确。3.根据现行个人所得税专项附加扣除政策，2026年纳税人为独生子女，赡养一位及以上年满60周岁父母的专项附加扣除标准为每月（）元。A.2000B.2500C.3000D.1500答案：C解析：国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》明确，自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准调整为：独生子女每月扣除3000元，非独生子女每人每月扣除不超过1500元，政策长期有效，因此选项C正确。4.金税四期征管体系的核心逻辑是（）。A.以票控税B.以数治税C.信息管税D.发票管税答案：B解析：金税四期完成征管升级后，核心征管逻辑从原金税三期的“以票控税”全面转向“以数治税”，通过多部门涉税数据共享，实现对纳税人涉税行为的全维度、全流程监控，因此选项B正确。5.根据《中华人民共和国印花税法》，动产买卖合同（不包含个人书立的动产买卖合同）的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之一答案：A解析：《印花税法》明确规定，买卖合同印花税税率为价款的万分之三，承揽合同、建设工程合同等税率为万分之三，财产租赁合同税率为千分之一，因此选项A正确。6.根据《税务师职业道德指引》，税务师从事涉税专业服务应当遵循的核心灵魂原则是（）。A.依法合规B.诚实信用C.独立性D.客观公正答案：B解析：《税务师职业道德指引》明确，诚实信用是税务师职业道德的灵魂与核心，要求税务师在执业过程中恪守诚信，不得弄虚作假、隐瞒事实，因此选项B正确。7.根据2026年有效的增值税优惠政策，增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元（含本数）的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A解析：财政部税务总局公告2024年第12号延续了小规模纳税人增值税优惠政策，明确月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，超过免税标准的部分减按1%征收率征收增值税，政策延续至2027年底，因此选项A正确。8.现行政策规定，个人出租住房，不区分用途，房产税适用税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：B解析：对个人出租住房，现行政策规定减按4%征收房产税，12%为一般企业出租不动产的房产税税率，1.2%为从价计征房产税的税率，因此选项B正确。9.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。A.10%B.12%C.15%D.8%答案：B解析：《企业所得税法》明确，公益性捐赠支出扣除比例为年度利润总额的12%，超过部分准予结转以后三年扣除，因此选项B正确。10.根据《税务师继续教育管理办法》，税务师每年参加继续教育累计不得少于（）学时，其中专业科目学时不得少于（）。A.60，40B.90，60C.80，50D.100，60答案：B解析：中国注册税务师协会发布的《税务师继续教育管理办法》明确规定，税务师每年参加继续教育累计不少于90学时，其中专业科目不少于60学时，公需科目不少于30学时，因此选项B正确。11.根据现行个人所得税政策，居民个人取得的全年一次性奖金，2026年的计税方式符合规定的是（）。A.必须并入综合所得计税B.只能选择单独计税C.可以选择单独计税或并入综合所得计税D.超过10万元才需要计税答案：C解析：财政部税务总局公告2023年第30号明确，将全年一次性奖金单独计税优惠政策延续至2027年底，居民个人可以自主选择单独计税或者并入综合所得计税，因此选项C正确。12.根据现行政策，符合条件的个体工商户2026年个人所得税优惠为：年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.150C.200D.300答案：C解析：财政部税务总局公告2024年第12号延续了个体工商户减半征收个人所得税优惠，政策范围为年应纳税所得额不超过200万元的部分，优惠延续至2027年底，因此选项C正确。13.增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，计算进项税额的扣除率为（）。A.9%B.10%C.13%D.6%答案：B解析：现行增值税进项抵扣规则明确，一般纳税人购进农产品扣除率为9%，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，因此选项B正确。14.税务师在出具涉税鉴证报告时，应当保持（），不受其他因素影响独立出具意见。A.经济性B.独立性C.灵活性D.合规性答案：B解析：独立性是税务师从事涉税鉴证业务应当遵守的核心要求，必须保持实质和形式上的独立，独立出具鉴证意见，因此选项B正确。15.已开具的增值税发票存根联，应当保存（）年，保存期满报经税务机关查验后销毁。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：根据《税收征收管理法实施细则》规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外，因此选项B正确。二、多项选择题（共8题，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列选项中，属于2026年增值税免征范围的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.其他个人销售自己使用过的固定资产C.小规模纳税人月销售额9万元（含本数）D.殡葬服务E.住房租赁企业向个人出租住房答案：ABCD解析：选项E错误，住房租赁企业向个人出租住房适用减按1.5%征收增值税，不属于免征范围，其余选项均符合增值税免税政策规定，因此正确答案为ABCD。2.金税四期征管体系下，属于税务机关重点监控的涉税风险行为有（）。A.企业虚开增值税专用发票B.企业频繁大额公转私无合理业务依据C.企业不足额缴纳社保公积金D.企业虚增成本费用少缴企业所得税E.企业长期零申报、负申报无合理理由答案：ABCDE解析：金税四期实现了税务、银行、社保、工商、公安等多部门数据共享联动，能够对纳税人的发票、资金、用工、申报等全维度信息进行比对分析，上述五类行为均属于高风险行为，是金税四期的重点监控对象，因此五个选项均正确。3.根据2026年现行研发费用加计扣除政策，下列表述正确的有（）。A.企业委托境内机构开展研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用计算加计扣除B.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%C.高新技术企业2024-2027年研发费用加计扣除比例统一为100%D.失败的研发活动发生的研发费用不得享受加计扣除E.企业可以选择在10月预缴申报时享受前三季度研发费用加计扣除优惠答案：ABCE解析：选项D错误，失败的研发活动发生的研发费用只要符合政策条件，仍然可以享受加计扣除优惠，其余选项表述均符合现行政策规定，因此正确答案为ABCE。4.根据《税务师职业道德指引》，下列行为属于税务师执业禁止行为的有（）。A.允许他人以本人名义执业B.买卖委托人的股票、债券C.向税务机关工作人员行贿D.故意夸大业务能力进行不正当竞争E.就税收政策争议向委托人如实说明答案：ABCD解析：选项E属于合规执业行为，税务师应当就政策争议向委托人如实披露风险，不违反职业道德，其余四类行为均属于职业道德禁止行为，因此正确答案为ABCD。5.下列选项中，属于税务师继续教育专业科目内容的有（）。A.最新税收政策解读B.涉税服务实操技能C.企业涉税风险管控D.信息技术应用E.税务师执业规范答案：ABCE解析：税务师继续教育分为公需科目和专业科目，公需科目包括法律法规基础、政策理论、信息技术、通用职业道德等内容，专业科目包括最新税收政策、涉税服务实务、执业规范、风险管控、专业技能等内容，因此D属于公需科目，ABCE属于专业科目，正确答案为ABCE。6.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费、复员费D.省级人民政府颁发的教育方面奖金E.残疾人员个人取得的经营所得答案：ABCD解析：选项E错误，残疾人员个人取得的经营所得属于减征个人所得税范围，不属于免征，其余选项均属于法定免征个人所得税范围，因此正确答案为ABCD。7.下列关于税务师继续教育学时认定的表述，符合规定的有（）。A.参加中税协组织的面授培训，按实际课时计算学时B.发表税收专业论文，每篇论文可以折算对应学时C.参加税务师职业资格考试命题、阅卷工作，可以计算学时D.承担税务相关科研课题，完成后可以折算对应学时E.自行阅读专业书籍不需要登记，自动认定学时答案：ABCD解析：选项E错误，税务师继续教育所有有效学时都需要按规定向地方税协登记认定，自行学习未登记的不认定有效学时，其余选项表述均符合规定，因此正确答案为ABCD。8.下列关于小微企业所得税优惠条件的表述，正确的有（）。A.从业人数不超过300人B.资产总额不超过5000万元C.年度应纳税所得额不超过300万元D.必须是有限责任公司E.三个条件需要同时满足才能享受优惠答案：ABCE解析：小微企业所得税优惠中的“小微企业”指符合条件的小型微利企业，无论企业组织形式，只要同时满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元三个条件，就可以享受优惠，因此D错误，ABCE正确。三、判断题（共8题）1.税务师只要取得资格证书就可以，不需要每年参加继续教育。（）答案：错误解析：根据《税务师继续教育管理办法》，税务师每年必须按规定完成继续教育，未完成继续教育会影响会员资格年检，情节严重的会取消会员资格，因此表述错误。2.2026年，个人书立的动产买卖合同不需要缴纳印花税。（）答案：正确解析：《印花税法》明确规定，印花税征税范围中的买卖合同不包括个人书立的动产买卖合同，因此无需缴纳印花税，表述正确。3.金税四期仅监控企业发票数据，不会监控企业银行流水和股东个人资金往来。（）答案：错误解析：金税四期实现了多部门数据共享，税务机关可以依法获取企业及相关个人的银行资金流水数据，大额异常资金往来是重点监控内容，因此表述错误。4.个体工商户减半征收个人所得税优惠政策2026年仍然有效。（）答案：正确解析：现行政策将个体工商户减半征收个人所得税优惠延续至2027年12月31日，因此2026年有效，表述正确。5.税务师发现委托人存在税收违法行为，应当为委托人隐瞒，保护委托人商业秘密。（）答案：错误解析：根据税务师执业规则，税务师发现委托人有税收违法行为，应当先行提醒委托人纠正，委托人拒不纠正的，税务师应当终止委托关系，并按规定向税务机关报告，不得隐瞒，因此表述错误。6.全年一次性奖金单独计税政策2026年仍然可以适用。（）答案：正确解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，因此2026年居民个人可以自主选择单独计税或并入综合所得计税，表述正确。7.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：错误解析：根据企业所得税法规定，公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，因此表述错误。8.小规模纳税人2026年适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（）答案：正确解析：现行政策将小规模纳税人减按1%征收增值税政策延续至2027年底，因此2026年适用，表述正确。四、案例分析题案例一：某服装生产企业（制造业），为符合条件的小型微利企业，2026年全年营业收入1500万元，成本费用1220万元，年度会计利润总额280万元，无任何纳税调整项目，全年已经预缴企业所得税8万元。请回答下列问题：1.该企业2026年全年应当缴纳的企业所得税总额为（）。A.70万元B.14万元C.10万元D.28万元答案：B解析：根据2026年适用的小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额280万元，减按25%计入应纳税所得额，适用20%税率，应纳税总额=280×25%×20%=14万元，企业已经预缴8万元，汇算清缴补缴6万元，全年应纳税总额为14万元，因此选项B正确。2.下列关于该企业享受优惠的办理方式，表述正确的有（）。A.不需要提前向税