2026年【税务行政执法证】考试题库及答案

2026年【税务行政执法证】考试题库及答案一、单项选择题（共20题，每题1分）1.根据《税务人员执法资格管理办法》，税务人员取得执法资格后，连续（）年未从事税务行政执法工作的，应当重新参加执法资格考试。A.1B.2C.3D.5答案：B解析：《税务人员执法资格管理办法》第十一条规定，税务人员取得执法资格后，连续2年未从事税务行政执法工作的，应当重新参加执法资格考试，合格后方可重新取得税务行政执法资格。2.根据《中华人民共和国行政处罚法》，违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至（）年。A.2；3B.2；5C.3；5D.5；10答案：B解析：《行政处罚法》第三十六条规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。3.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，税务机关实施税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报（）批准。A.3个月；省级税务机关B.6个月；国家税务总局C.3个月；国家税务总局D.6个月；省级税务机关答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，税务机关实施税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。4.根据2024年修订的《中华人民共和国行政复议法》，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.国务院B.国家税务总局C.全国人大常委会D.最高人民法院答案：B解析：2024年修订的《行政复议法》第二十四条规定，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。5.根据《税务行政执法公示制度实施办法》，税务行政执法公示信息应当自信息产生或者变更之日起（）个工作日内完成公示，法律、法规另有规定的从其规定。A.7B.10C.15D.20答案：D解析：《税务行政执法公示制度实施办法》第十一条明确规定，税务行政执法公示信息应当自信息产生或者变更之日起20个工作日内完成公示，法律、法规、规章另有规定的从其规定。6.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，税务机关对公民作出（）以上罚款，对法人或者其他组织作出（）以上罚款处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利。A.1000元；5000元B.2000元；10000元C.3000元；20000元D.5000元；30000元答案：B解析：《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条规定，税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款，对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。7.根据《中华人民共和国行政强制法》，查封、扣押的期限不得超过（）日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）日，法律、行政法规另有规定的除外。A.15；15B.30；30C.60；30D.60；60答案：B解析：《行政强制法》第二十五条规定，查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律、行政法规另有规定的除外。8.税务行政执法人员与案件有利害关系或者其他关系可能影响公正执法的，应当回避，当事人也有权申请回避，执法人员的回避决定由（）作出。A.执法人员本人B.所属税务机关负责人C.上级税务机关D.本级人民政府答案：B解析：《行政处罚法》第四十三条规定，执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当回避，执法人员的回避由行政机关负责人决定。9.根据《中华人民共和国发票管理办法》，私自印制、伪造、变造发票，情节严重的，处（）罚款。A.1万元以上5万元以下B.5万元以上50万元以下C.10万元以上100万元以下D.1万元以上10万元以下答案：B解析：《发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.2；3B.3；5C.5；10D.1；3答案：B解析：《税收征管法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。11.税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚的是（）。A.取消增值税一般纳税人资格B.停止出口退税权C.责令改正税收违法行为D.查封纳税人商品货物答案：B解析：税务行政处罚的法定种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件，选项A属于行政资格调整，C属于行政命令，D属于行政强制措施，因此B正确。12.根据《重大税务案件审理办法》，重大税务案件审理委员会应当自受理案件之日起（）日内作出审理决定，案情复杂需要延长的，经审理委员会主任批准可以适当延长，延长期限最多不超过（）日。A.30；15B.30；30C.60；30D.60；60答案：C解析：《重大税务案件审理办法》第十八条规定，重大税务案件审理委员会应当自受理案件之日起六十日内作出审理决定，案情复杂需要延长的，经审理委员会主任批准，可以延长不超过三十日。13.税务行政执法人员在调查或者检查时应当主动向当事人或者有关人员出示行政执法证件，不出示的，当事人或者有关人员（）。A.应当配合调查检查B.有权拒绝接受调查检查C.应当先配合后投诉D.必须接受调查否则从重处罚答案：B解析：《行政处罚法》第五十五条明确规定，执法人员不出示执法证件的，当事人或者有关人员有权拒绝接受调查或者检查。14.根据《中华人民共和国行政许可法》，税务行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在（）年内不得再次申请该行政许可。A.1B.2C.3D.5答案：A解析：《行政许可法》第七十八条规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一年内不得再次申请该行政许可。15.下列关于税务行政执法证据的表述中，不正确的是（）。A.未经查证属实的证据不得作为认定事实的依据B.以非法手段取得的证据不得作为认定案件事实的根据C.当事人对自己提出的主张不能提供证据证明的，行政机关应当直接作出对其不利的认定D.行政机关可以采用拍照、录音录像等方式固定证据答案：C解析：根据《税务行政执法证据规则》，当事人不提供证据不免除行政机关的调查取证义务，行政机关仍应当依法全面调查收集证据，不得直接作出对当事人不利的认定，因此C错误。16.根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》，税务公职人员被记过处分的，处分期为（）。A.六个月B.十二个月C.十八个月D.二十四个月答案：B解析：《政务处分法》第八条规定，政务处分的期限为：警告，六个月；记过，十二个月；记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。17.税务机关实施强制执行，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：《税收征管法实施细则》第六十九条规定，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。18.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，对当事人的同一个税收违法行为不得给予（）次以上罚款的行政处罚。A.1B.2C.3D.无限制答案：B解析：一事不再罚原则明确要求，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。19.经税务机关通知申报而拒不申报，造成少缴应纳税款的，属于（）行为。A.漏税B.偷税C.欠税D.抗税答案：B解析：《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。20.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，行政执法机关正职负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的报告之日起（）日内作出是否批准移送的决定。A.2B.3C.5D.7答案：B解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第五条规定，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。二、多项选择题（共10题，每题2分）1.税务人员取得税务行政执法资格，应当同时符合下列哪些条件（）。A.具有符合税务机关规定的工作岗位条件B.参加税务行政执法资格考试并且成绩合格C.拥护中华人民共和国宪法，拥护中国共产党领导和社会主义制度D.品行良好，遵纪守法E.符合法律、法规和国家税务总局规定的其他条件答案：ABCDE解析：《税务人员执法资格管理办法》第五条明确规定，取得税务行政执法资格需同时符合上述全部条件。2.根据行政处罚法，下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.警告E.停止出口退税权答案：ABCDE解析：根据行政处罚法及税收征管相关法律法规，上述五类均属于法定的税务行政处罚种类。3.根据2024年修订的行政复议法，下列关于税务行政复议被申请人的表述正确的有（）。A.税务机关设立的派出机构、内设机构未经法律、法规授权，对外作出具体行政行为的，设立该机构的税务机关为被申请人B.下级税务机关依照上级税务机关指示作出具体行政行为，下级税务机关为被申请人C.税务机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的税务机关为被申请人D.作出具体行政行为的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是被申请人E.经上级税务机关批准的具体行政行为，批准机关为被申请人答案：ACDE解析：根据2024年修订的《行政复议法》第二十五条，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人，因此B错误，其余选项均符合规定。4.根据税收征管法，税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的E.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案：ABCDE解析：《税收征管法》第三十五条明确规定，上述情形均属于税务机关有权核定应纳税额的范围。5.税务行政执法三项制度包括（）。A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.行政执法人员资格管理制度E.行政执法责任追究制度答案：ABC解析：国家统一推行的行政执法三项制度为：行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。6.根据行政强制法，下列不得查封扣押的物品有（）。A.公民个人及其所扶养家属的生活必需品B.案外人的合法财产C.与案件无关的物品D.已经被其他国家机关依法查封的财产E.纳税人欠缴税款对应的生产设备答案：ABCD解析：《行政强制法》第二十三条规定，查封扣押限于涉案财物，不得查封扣押与违法行为无关的财物、公民个人及其扶养家属的生活必需品，不得重复查封已被其他国家机关依法查封的财物，因此ABCD正确。7.下列属于重大税务执法决定，应当进行事前法制审核的有（）。A.对公民罚款1万元以上B.对法人罚款10万元以上C.吊销税务行政许可证件D.没收较大数额违法所得E.作出阻止出境决定答案：ABCD解析：根据《税务重大执法决定法制审核办法》，重大税务行政处罚包括：对公民1万元以上、法人10万元以上罚款，吊销许可证件，没收较大数额违法所得，上述均需要法制审核。8.税务行政执法人员执法应当遵守的基本规范包括（）。A.仪容整洁、语言文明B.亮证执法、程序合法C.公正执法、不偏不倚D.保守国家秘密和当事人隐私E.廉洁自律、不谋私利答案：ABCDE解析：上述均为《税务人员执法行为规范》明确要求遵守的基本准则。9.下列关于税务行政许可的表述正确的有（）。A.税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施B.税务机关不得委托任何机关实施税务行政许可C.申请人可以委托代理人提出税务行政许可申请D.申请材料不齐全的，应当当场或者5日内一次性告知需要补正的全部内容E.准予行政许可的，应当自作出决定之日起10日内向申请人送达行政许可证件答案：ACDE解析：根据《行政许可法》第二十四条，税务机关可以依照法律、法规、规章的规定委托其他行政机关实施行政许可，因此B错误，其余选项均符合规定。10.税务行政执法人员禁止实施的行为包括（）。A.超越职权或者滥用职权B.不履行法定职责C.违反法定程序执法D.泄露工作秘密E.利用职权谋取不正当利益答案：ABCDE解析：上述行为均违反税务行政执法纪律和相关法律法规，属于明令禁止的行为。三、判断题（共10题，每题1分）1.未取得税务行政执法资格和税务行政执法证的人员，不得从事税务行政执法活动。（）答案：正确解析：《税务人员执法资格管理办法》第二条明确规定，税务行政执法证是税务人员从事行政执法活动的合法证件，未取得资格和证件的不得从事执法活动。2.不满十四周岁的未成年人有税收违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。（）答案：正确解析：符合《行政处罚法》第三十条的规定。3.税务机关作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出处罚的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利。（）答案：正确解析：告知权利是行政处罚的法定必经程序，符合《行政处罚法》第四十四条规定。4.因税务机关的责任致使纳税人未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款并加收滞纳金。（）答案：错误解析：《税收征管法》第五十二条规定，因税务机关责任造成未缴少缴税款的，不得加收滞纳金。5.行政强制措施权不得委托，必须由法定行政机关实施。（）答案：正确解析：符合《行政强制法》第十七条的规定。6.税务机关调查税收违法案件，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经设区的市以上税务局局长批准。（）答案：正确解析：符合《税收征管法》第五十四条的规定。7.所有税务具体行政行为都适用复议前置，当事人必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼。（）答案：错误解析：只有税务机关作出的征税行为适用复议前置，其他具体行政行为当事人可以选择复议或者直接起诉。8.税务行政执法全过程记录仅采用文字记录方式即可，不需要音像记录。（）答案：错误解析：税务行政执法全过程记录包括文字记录和音像记录两种方式，对查封扣押、现场检查、听证等重点环节应当进行音像记录。9.税务人员近亲属与办理案件有利害关系，可能影响公正执法的，应当主动回避。（）答案：正确解析：符合行政执法回避制度的规定。10.纳税人逾期不履行税务行政处罚决定，也不申请复议起诉的，税务机关可以依法强制执行或者申请法院强制执行。（）答案：正确解析：符合《行政处罚法》《税收征管法》的相关规定。四、案例分析题（共2题，每题20分）案例一某市税务局稽查局对甲商贸公司2024年度纳税情况检查时，发现甲公司通过取得虚开增值税专用发票抵扣进项税额，少缴增值税税款12万元，稽查局履行法定告知程序后，甲公司申请听证，听证结束后，稽查局作出对甲公司处少缴税款1倍罚款即12万元的行政处罚决定，甲公司不服该处罚决定。请回答下列问题：（1）本案中，稽查局是否应当告知甲