2026年税务师《税收筹划》冲刺押题卷（附答案）

2026年税务师《税收筹划》冲刺押题卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性原则B.税收负担最小化原则C.筹划性原则D.风险中性原则2.下列关于税收筹划特征的表述中，错误的是（）。A.税收筹划具有合法性B.税收筹划具有风险性C.税收筹划具有时效性D.税收筹划具有免费性3.企业在设立时，选择在享受税收优惠政策的地区注册，主要利用的是税收筹划的（）。A.区位差异B.政策差异C.税种差异D.利率差异4.税收筹划的基本方法不包括（）。A.利用税收优惠B.选择有利的组织形式C.避免成为关联企业D.利用转让定价5.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.与取得收入无关的支出D.非广告性质的赞助支出7.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除比例是（）。A.50%B.100%C.200%D.300%8.企业研发活动发生的费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照规定比例加计扣除，该比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.175%9.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.专项用途财政性资金10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.存货成本B.固定资产折旧C.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）D.超过规定标准的业务招待费支出11.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。A.已提足折旧的固定资产，不得再计提折旧B.应当计提折旧的固定资产，不得计提减值准备C.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关D.弃置固定资产的支出，计入固定资产原值，并计提折旧12.企业将自产产品用于对外捐赠，应视同销售确认收入，其销售收入的确定依据是（）。A.产品市场平均价格B.产品成本C.财务评估价值D.企业自行确定的定价13.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%14.一般纳税人销售货物或者提供应税服务适用（）税率。A.3%B.6%C.9%D.13%15.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目16.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.购进用于简易计税方法计税项目的货物17.企业销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.6%C.9%D.13%18.下列关于消费税纳税人的表述中，正确的是（）。A.消费税仅由生产者缴纳B.消费税仅由销售者缴纳C.消费税由生产者、进口者和销售者缴纳D.消费税由消费者缴纳19.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.图书20.消费税的计税依据不包括（）。A.从价定率计税的销售额B.从量定额计税的销售数量C.购进价格D.成本21.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18322.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.补充养老保险D.津贴23.个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后的余额，按照（）项目缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。A.专项附加扣除属于税前扣除项目B.专项附加扣除需要纳税人自行申报C.专项附加扣除政策具有稳定性D.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等25.企业为员工购买商业健康保险的支出，在不超过（）标准内的部分，允许扣除。A.员工工资薪金总额的2%B.员工工资薪金总额的6%C.2400元/年D.1200元/年26.下列关于个人所得税征收方式的表述中，正确的是（）。A.所有个人所得税均采用按月计征方式B.可以选择按月或按年计征方式C.只能采用按年计征方式D.只能采用按月计征方式27.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.8%C.12%D.16%28.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产货物用于市场推广B.将自产货物用于集体福利C.将自产货物分配给股东D.将资产用于对外捐赠29.境外所得抵免是指企业就来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的（）税额，在抵免期限内，从其中国境内应纳税额中抵免。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.个人所得税30.下列关于税收协定作用的表述中，错误的是（）。A.减少双重征税B.防止税负逃避C.促进国际税收合作D.确定企业利润分配31.企业将一项专利权转让给境外企业，应按照（）计算缴纳企业所得税。A.转让收入全额B.转让收入减除相关税费后的余额C.转让收入减除无形资产原值后的余额D.转让收入减除合理开发费用后的余额32.下列关于关联企业转让定价的表述中，正确的是（）。A.关联企业之间进行交易可以不受价格约束B.关联企业之间进行交易的价格应与非关联企业之间相同或类似交易的价格相同或类似C.关联企业之间进行交易的价格可以任意确定D.关联企业之间进行交易不需要考虑市场价格33.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.以上都是34.土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.土地价值C.土地出租收入D.土地出让金35.企业转让土地使用权，应缴纳（）。A.营业税B.增值税C.土地增值税D.房产税36.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）A.广告费B.职工工资C.职工福利费（不超过规定比例的部分）D.向股东支付的红利37.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售商品收入B.股息、红利等权益性投资收益（除符合规定的政策性投资收益外）C.利息收入D.国债利息收入38.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例39.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部计入成本费用B.部分计入成本费用，部分计入资本公积C.按照税法规定在税前扣除D.全部计入营业外支出40.税收筹划的（）原则要求税收筹划方案的设计和实施必须符合税收法律法规的规定。A.合法性B.效益性C.筹划性D.风险性二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.税收筹划具有以下哪些特征？（）A.合法性B.效益性C.风险性D.筹划性E.无偿性2.企业进行税收筹划可以运用哪些基本方法？（）A.利用税收优惠B.选择有利的组织形式C.优化交易结构D.转移利润E.加强税务管理3.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.财政拨款4.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）D.超过规定标准的业务招待费支出E.与生产经营活动有关的合理业务招待费支出5.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.已提足折旧的固定资产，不得再计提折旧B.应当计提折旧的固定资产，应当自可供使用时起计提C.固定资产折旧方法由企业自行确定，但需与税法规定一致D.弃置固定资产的支出，计入固定资产原值，并计提折旧E.固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法等6.下列关于增值税一般纳税人的表述中，正确的有（）。A.适用税率包括13%、9%、6%等B.可以抵扣进项税额C.应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额D.必须办理一般纳税人资格认定E.可以选择简易计税方法计税7.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于对外投资D.将自产货物用于广告宣传E.将购进货物用于非应税项目8.消费税的计税依据包括（）。A.从价定率计税的销售额B.从量定额计税的销售数量C.转让收入D.成本E.市场价格9.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.专项附加扣除属于税前扣除项目B.子女教育、继续教育、大病医疗等属于专项附加扣除项目C.专项附加扣除需要纳税人自行申报D.专项附加扣除政策具有稳定性E.专项附加扣除额度由税务机关确定11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.与取得收入无关的支出E.职工福利费（超过规定比例的部分）12.下列关于税收筹划与偷税漏税的表述中，正确的有（）。A.税收筹划是合法的B.偷税漏税是非法的C.税收筹划可以减少税负，偷税漏税可以增加税负D.税收筹划需要遵守税法规定，偷税漏税需要逃避税法规定E.税收筹划和偷税漏税都会受到税务机关的处罚13.企业进行税收筹划时，需要考虑的因素包括（）。A.税收政策B.企业经营状况C.企业组织形式D.企业发展战略E.偷税漏税风险14.下列关于关联企业转让定价的表述中，正确的有（）。A.关联企业之间进行交易的价格应与非关联企业之间相同或类似交易的价格相同或类似B.关联企业之间进行交易需要符合独立交易原则C.关联企业之间进行交易的价格可以任意确定D.税务机关有权对关联企业之间的交易进行转让定价调查E.关联企业之间进行交易可以减少税负15.企业进行税务风险管理，可以采取的措施包括（）。A.建立健全税务管理制度B.加强税务人员培训C.定期进行税务风险评估D.积极配合税务机关的税务检查E.偷税漏税试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收筹划的核心目标是实现税负最小化，但这必须在合法的前提下进行。2.D解析：税收筹划需要付出一定的成本，如时间、精力或咨询费用，并非免费。3.A解析：利用不同地区的税收政策差异进行筹划，属于区位差异筹划。4.D解析：转让定价属于税务风险管理范畴，而非基本筹划方法。5.D解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应税收入。6.C解析：与取得收入无关的支出，属于禁止税前扣除的项目。7.C解析：企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除比例为100%。8.A解析：研发费用加计扣除比例通常为50%（具体比例可能根据政策调整）。9.A解析：财政拨款属于不征税收入，不计入应税收入。10.D解析：超过规定标准的业务招待费支出，不得在税前扣除。11.A解析：已提足折旧的固定资产，其价值已经完全转移到成本费用中，无需再计提折旧。12.A解析：视同销售确认收入应依据纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。13.A解析：根据现行政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。14.D解析：一般纳税人销售货物或者提供应税服务适用13%的税率。15.D解析：将购进货物用于非应税项目，进项税额不得抵扣，视同销售。16.B解析：购进用于集体福利的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。17.A解析：销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。18.C解析：消费税由生产者、进口者和销售者缴纳。19.D解析：图书不属于消费税征收范围。20.C解析：消费税的计税依据包括从价定率计税的销售额和从量定额计税的销售数量，不包括成本。21.D解析：根据个人所得税法规定，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。22.C解析：补充养老保险属于职工福利费，不属于工资、薪金所得。23.C解析：个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后的余额，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。24.D解析：专项附加扣除政策并非永久不变，可能进行调整。25.A解析：企业为员工购买商业健康保险的支出，在不超过员工工资薪金总额2%标准内的部分，允许扣除。26.B解析：个人所得税可以选择按月或按年计征方式。27.A解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。28.B解析：将自产货物用于集体福利，属于内部处置资产，不视同销售收入。29.A解析：境外所得税额抵免是指企业就来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额。30.D解析：税收协定主要确定的是避免双重征税和减轻税负的方法，利润分配通常由企业根据其经营活动和股权结构确定。31.A解析：企业将一项专利权转让给境外企业，应按照转让收入全额计算缴纳企业所得税。32.B解析：关联企业之间进行交易的价格应遵循独立交易原则，与非关联企业之间相同或类似交易的价格相同或类似。33.D解析：房产税的纳税人是开征地区的房产所有人、使用人、承典人。34.A解析：土地使用税的计税依据是土地面积。35.C解析：企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。36.D解析：向股东支付的红利属于利润分配，不得在税前扣除。37.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。38.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。39.C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按照税法规定在税前扣除。40.A解析：税收筹划的合法性原则要求税收筹划