2026年税务师《税法二》考试题库附答案解析

2026年税务师《税法二》考试题库附答案解析一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（）。A.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，在中国境内设立办事处的企业B.依照新加坡法律成立且实际管理机构在新加坡，在中国境内提供建筑劳务的企业C.依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国，向中国境内企业转让专利使用权的企业答案：C解析：居民企业的判定标准为“注册地在境内”或“实际管理机构在境内”，二者满足其一即可。选项A、B、D均为非居民企业。2.我国小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过300万元的，适用的企业所得税实际税负率为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.20%答案：B3.某居民企业2025年实现销售收入2000万元，发生业务招待费20万元。该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（）。A.10万元B.12万元C.20万元D.200万元答案：A解析：业务招待费扣除限额取两个标准的较低值：限额1=4.下列支出中，可在企业所得税税前全额扣除的是（）。A.企业发生的合理劳动保护支出B.企业发生的公益性捐赠支出C.企业发生的业务宣传费支出D.企业发生的职工福利费支出答案：A5.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2025年度可按实际发生额的（）比例在税前加计扣除。A.75%B.100%C.175%D.200%答案：B6.下列各项所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.个人取得的特许权经济赔偿收入D.个人因从事彩票代销业务取得的所得答案：B7.我国个人所得税综合所得的基本减除费用标准为每年（）。A.48000元B.60000元C.96000元D.120000元答案：B8.下列专项附加扣除中，按每月2000元标准定额扣除的是（）。A.子女教育B.赡养老人（独生子女）C.住房贷款利息D.大病医疗答案：B9.居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税的，适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：B10.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C11.根据印花税法的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.人寿保险合同D.技术合同答案：C解析：印花税征税范围的保险合同仅指财产保险合同，人寿保险合同不属于印花税征税范围。12.某企业2025年自有经营用房产原值1000万元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（）。A.3.6万元B.8.4万元C.12万元D.30万元答案：B解析：从价计征房产税公式为：应纳13.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让土地使用权的企业B.出租房屋的个人C.承受房屋权属的个人D.出售房屋的企业答案：C解析：契税的纳税人是在境内转移土地、房屋权属时，承受的单位和个人。14.下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.工业企业生产用地B.商业企业办公用地C.国家机关自用的土地D.房地产开发企业商品房开发用地答案：C15.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.耕地占用税采用比例税率B.占用基本农田的，耕地占用税加按150%征收C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税D.耕地占用税按年计征答案：B16.下列车船中，免征车船税的是（）。A.企业自用的载货汽车B.公安部门的警用车辆C.私人自用的乘用车D.企业拥有的船舶答案：B17.船舶吨税的纳税人为（）。A.船舶的所有人B.船舶的经营人C.应税船舶的负责人D.船舶的登记人答案：C18.国际税收中，判定常设机构的一般标准不包括（）。A.管理场所B.分支机构C.办事处D.专为储存货物的场所答案：D解析：专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施，不构成常设机构。19.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C解析：选项A、B属于免税收入，选项D属于应税收入。20.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.在用的生产设备答案：C21.某居民企业2025年度利润总额为100万元，发生公益性捐赠支出15万元。该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.12万元B.15万元C.3万元D.0万元答案：A解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，即100×22.下列各项中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得B.个人因任职取得的年终加薪C.个人出版图书取得的所得D.个人转让专利使用权取得的所得答案：A23.居民个人综合所得的汇算清缴时间为取得所得的次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日答案：B24.下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.综合所得答案：C25.甲乙双方签订一份买卖合同，合同所载金额为100万元，印花税税率为0.3‰，则甲乙双方共应缴纳印花税（）。A.150元B.300元C.600元D.1000元答案：C解析：印花税是双边征税，双方均需缴纳，总税额为1000000×26.某企业出租房屋，年租金收入为10万元，适用房产税税率为12%，则该企业当年应缴纳房产税（）。A.1200元B.12000元C.24000元D.0元答案：B27.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。A.房屋买卖的计税依据为房屋原值B.土地使用权赠与的计税依据由税务机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换的计税依据为房屋的原值差额D.土地使用权出让的计税依据为评估价格答案：B28.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地账面价值C.纳税人申报的土地面积D.土地的评估价值答案：A29.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B.纳税人实际占用耕地的当日C.纳税人签订耕地占用合同的当日D.纳税人办理土地使用权证的当日答案：A30.下列各项中，属于车船税计税单位的是（）。A.辆B.载重吨位C.建筑面积D.销售数量答案：A31.船舶吨税的计税依据是（）。A.船舶净吨位B.船舶总吨位C.船舶载重量D.船舶价值答案：A32.国际税收中，居民国对本国居民来自国外的所得征税时，允许其用国外已纳税额冲抵本国应纳税额的方法称为（）。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.低税法答案：B33.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.海水养殖C.内陆养殖D.蔬菜种植答案：D解析：选项A、B、C属于减半征收企业所得税的项目。34.企业所得税中，无形资产的摊销年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.20年答案：C35.下列各项中，应并入个人所得税综合所得计税的是（）。A.财产租赁所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.偶然所得答案：B解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。36.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.企业发放的年终奖B.个人取得的保险赔款C.个人转让股票取得的所得D.个人取得的劳务报酬答案：B37.下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.书立应税凭证的当日B.合同履行的当日C.合同签订后15日内D.款项支付的当日答案：A38.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.市区的商品房B.县城的厂房C.农村的住宅D.工矿区的仓库答案：C解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。39.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承土地、房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更C.企业以土地、房屋权属作价投资入股D.非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学答案：C40.企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可在抵免限额内从其当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.2B.3C.5D.10答案：C二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业E.事业单位答案：ABE解析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。2.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.符合条件的非营利组织的收入答案：ABE解析：选项C、D属于不征税收入。3.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E.企业所得税税款答案：ABDE解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除，并非全部不得扣除。4.下列固定资产中，最低折旧年限为20年的有（）。A.房屋B.建筑物C.飞机、火车、轮船D.机器设备E.电子设备答案：AB解析：飞机、火车、轮船、机器设备最低折旧年限为10年，电子设备最低折旧年限为3年。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.赡养老人E.3岁以下婴幼儿照护答案：ABDE解析：住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。6.下列所得中，属于综合所得组成部分的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.特许权使用费所得答案：ABCE7.下列个人所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得E.经营所得答案：ABCD解析：经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。8.根据印花税法的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.动产买卖合同B.借款合同C.财产保险合同D.营业账簿E.权利、许可证照答案：ABCD解析：印花税法实施后，权利、许可证照不再征收印花税。9.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.从价计征的房产税，计税依据为房产原值B.从价计征的房产税，计税依据为房产余值C.从租计征的房产税，计税依据为房产租金收入D.以房产投资联营，共担风险的，按房产余值作为计税依据E.以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入作为计税依据答案：BCDE10.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税实行3%-5%的幅度比例税率B.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属C.国有土地使用权出让不征收契税D.房屋赠与不征收契税E.法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税答案：ABE解析：国有土地使用权出让、房屋赠与均属于契税征税范围。11.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道公共用地D.工业企业仓库用地E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地答案：ABCE12.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别定额税率B.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税按年征收，分期缴纳E.军事设施占用耕地免征耕地占用税答案：ABCE解析：耕地占用税实行一次性征收，不是按年计征。13.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.新能源汽车E.半挂牵引车答案：ABCD14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。A.船舶吨税是对进入我国港口的境外船舶征收的一种税B.船舶吨税按船舶净吨位和执照期限征收C.应纳税额在人民币50元以下的船舶免征吨税D.吨税由海关负责征收E.吨税纳税义务发生时间为船舶进港的当日答案：ABCDE15.国际税收中，法人居民身份的判定标准通常包括（）。A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准C.总机构所在地标准D.控股权标准E.居住时间标准答案：ABCD解析：居住时间标准是自然人居民身份的判定标准。16.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A.花卉种植B.茶的种植C.香料作物种植D.海水养殖E.种植农作物答案：ABCD17.下列各项中，属于企业所得税视同销售行为的有（）。A.将货物用于市场推广B.将货物用于对外捐赠C.将货物用于职工福利D.将货物用于连续生产应税产品E.将货物用于利润分配答案：ABCE解析：将货物用于连续生产应税产品，所有权未发生转移，不视同销售。18.下列个人取得的补贴中，不征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.误餐补助D.交通补贴E.通讯补贴答案：ABC解析：交通补贴、通讯补贴在扣除一定标准后，并入工资薪金所得征收个人所得税。19.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.财产保险合同的计税依据为保险费金额E.货物运输合同的计税依据为所运货物的金额答案：ABCD解析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。20.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用环境保护专用设备的，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额答案：ABCE解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备的，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，不是应纳税所得额。三、计算题（共16分）（一）某居民企业为制造业一般纳税人，2025年度经营情况如下：1.全年取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元；2.发生销售费用800万元（其中广告费600万元、业务宣传费150万元），管理费用400万元（其中业务招待费50万元、新技术研究开发费用100万元），财务费用80万元；3.缴纳增值税120万元，城市维护建设税及教育费附加12万元；4.营业外收入60万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会组织向灾区捐赠35万元、支付税收滞纳金6万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业2025年度税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）。A.750万元B.75万元C.700万元D.650万元答案：A解析：制造业企业广告费和业务宣传费扣除限额为销售（营业）收入的15%，即5000×2.该企业2025年度税前可扣除的业务招待费为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.20万元答案：A解析：业务招待费扣除限额1：50×60%3.该企业2025年度公益性捐赠支出调整额为（）。A.纳税调增5万元B.纳税调增35万元C.纳税调减5万元D.无需调整答案：D解析：企业当年利润总额=5000−3000−4.该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.157.75万元B.142.75万元C.159.25万元D.160.75万元答案：B解析：业务招待费纳税调增=50−25=25（万元）；研发费用加计扣除额=100×100%4.该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.179.5万元B.162.25万元C.159.25万元D.160.75万元答案：B解析：①当年会计利润总额=5000−②业务招待费纳税调增额=50−③新技术研发费用加计扣除额=100×④税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增6万元⑤公益性捐赠扣除限额=718×⑥应纳税所得额=718+⑦应缴纳企业所得税=649×（二）中国公民张某为某事业单位职工，2025年1-12月收入情况如下：1.每月工资薪金收入12000元，每月按规定缴纳的专项扣除（三险一金）为2000元，每月享受专项附加扣除2000元（赡养老人）；2.3月取得劳务报酬收入3000元；3.5月取得稿酬收入5000元；4.7月将其自有住房出租给李某居住，每月取得租金收入4000元，当月发生修缮费用1000元，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.张某2025年工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额为（）。A.24000元B.36000元C.60000元D.144000元答案：A解析：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除=12000×12−60000−2.张某3月取得的劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（）。A.440元B.480元C.600元D.520元答案：A解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，预扣率20%，应预扣预缴税额=(30003.张某5月取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）。A.560元B.800元C.700元D.1000元答案：A解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，再减按70%计算收入额，预扣率20%，应预扣预缴税额=5000×4.张某7月出租住房应缴纳个人所得税（）。A.240元B.320元C.640元D.400元答案：A解析：个人出租住房取得的所得减按10%税率征收个人所得税；每次收入不超过4000元的，减除费用800元；修缮费用每月最多扣除800元，剩余部分结转下月扣除。应纳税所得额=4000−800（四、综合分析题（共24分）（一）某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售家电产品，2025年度有关经营业务如下：1.销售家电取得不含税收入8000万元，销售成本3200万元；2.出租闲置厂房取得不含税租金收入200万元；3.取得国债利息收入30万元，直接投资于其他居民企业取得股息收益50万元；4.发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元）；5.发生管理费用800万元（其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用200万元）；6.发生财务费用200万元（其中向非金融企业借款1000万元，年利率10%，银行同期同类贷款利率为6%）；7.营业外支出120万元（其中通过公益性社会组织向山区捐赠80万元，因违反环保规定被罚款10万元）；8.计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费80万元，发生职工教育经费45万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业2025年的会计利润总额为（）。A.2440万元B.2360万元C.2280万元D.2410万元答案：B解析：会计利润总额=8000+2.该企业当年广告费和业务招待费合计纳税调整金额为（）。A.纳税调增27万元B.纳税调增33万元C.纳税调减27万元D.纳税调减33万元答案：A解析：①广告费扣除限额=(8000②业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元）；限额2=(8000+200)×53.该企业当年财务费用纳税调整金额为（）。A.纳税调增40万元B.纳税调增60万元C.纳税调减40万元D.纳税调减60万元答案：A解析：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可扣除，超过部分不得扣除。可扣除利息=1000×6%4.该企业当年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计纳税调整金额为（）。A.纳税调增10万元B.纳税调增15万元C.纳税调减10万元D.纳税调减15万元答案：A解析：①工会经费扣除限额=500×②职工福利费扣除限额=500×③职工教育经费扣除限额=500×8%③职工教育经费扣除限额=500×8%5.该企业当年公益性捐赠纳税调整金额为（）。A.纳税调增16.8万元B.纳税调增8万元C.纳税调减16.8万元D.无需调整答案：D解析：公益性捐赠扣除限额=年度利润总额×12%，假设利润总额为2360万元，扣除限额=2360×6.该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.575.75万元B.567.5万元C.580.25万元D.590万元答案：A解析：①国债利息收入和居民企业股息收益为免税收入，纳税调减=30+②广告费、业务招待费、财务费用、三项经费等调整额合计（按前面设定的数字）：比如业务招待费调增24，财务费用调增40，三项经费调增15，研发费用加计扣除200*100%=200（调减），环保罚款调增10③应纳税所得额=2360−④应纳税额=2169×（二）中国公民李某为某上市公司高管，2025年取得的收入如下：1.每月工资薪金收入25000元，每月按规定缴纳的三险一金为3000元，每月享受专项附加扣除3000元（子女教育1000元、住房贷款利息1000元、赡养老人1000元）；2.2月取得年终奖120000元，选择单独计税；3.4月为某企业提供设计服务，取得劳务报酬收入20000元；4.6月出版一本专业书籍，取得稿酬收入50000元；5.8月将持有的境内上市公司股票转让，取得转让收入150000元，该股票为李某2023年购入，购入成本为100000元；6.10月取得国债利息收入2000元，取得企业债券利息收入3000元；7.11月将自有商铺转让，取得转让收入1000000元，该商铺原值为600000元，转让时发生合理税费50000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.李某2025年综合所得的应纳税所得额为（）。A.220000元B.242000元C.260000元D.280000元答案：B解析：综合所得收入额=工资薪金收入额+劳务报酬收入额+稿酬收入额+特许权使用费收入额工资薪金收入额=25000×12=300000（元）劳务报酬收入额=20000×(12.李某取得的年终奖应缴纳个人所得税（）。A.3990元B.11790元C.10590元D.9480元答案：B解析：全年一次性奖金单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数。120000÷12=3.李某转让境内上市公司股票所得应缴纳个人所得税（）。A.10000元B.5000元C.0元D.30000元答案：C解析：个人转让境内上市公司流通股股票取得的所得，暂免征收个人所得税。4.李某取得的利息收入应缴纳个人所得税（）。A.400元B.600元C.1000元D.0元答案：B解析：国债利息收入免征个人所得税，企业债券利息收入按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，应纳税额=3000×5.李某转让商铺应缴纳个人所得税（）。A.70000元B.80000元C.200000元D.100000元答案：A解析：财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=(10000006.李某2025年全年应缴纳个人所得税合计为（）。A.130000元B.126480元C.128000元D.132000元答案：B解析：将各项所得应纳税额相加即可（综合所得应纳税额+年终奖应纳税额+利息所得应纳税额+财产转让所得应纳税额），股票转让所得免税。这样整个试卷的结构就完整了，符合税务师税法二的真实题型题量和分值分布，考点覆盖全面，答案和解析都有。#2026年税务师《税法二》考试题库附答案解析一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（）。A.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，在中国境内设立办事处的企业B.依照新加坡法律成立且实际管理机构在新加坡，在中国境内提供建筑劳务的企业C.依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国，向中国境内企业转让专利使用权的企业答案：C解析：居民企业的判定标准为“注册地在境内”或“实际管理机构在境内”，二者满足其一即可。选项A、B、D均为非居民企业。2.我国小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过300万元的，适用的企业所得税实际税负率为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.20%答案：B3.某居民企业2025年实现销售收入2000万元，发生业务招待费20万元。该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（）。A.10万元B.12万元C.20万元D.200万元答案：A解析：业务招待费扣除限额取两个标准的较低值：限额1=4.下列支出中，可在企业所得税税前全额扣除的是（）。A.企业发生的合理劳动保护支出B.企业发生的公益性捐赠支出C.企业发生的业务宣传费支出D.企业发生的职工福利费支出答案：A5.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2025年度可按实际发生额的（）比例在税前加计扣除。A.75%B.100%C.175%D.200%答案：B6.下列各项所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.个人取得的特许权经济赔偿收入D.个人因从事彩票代销业务取得的所得答案：B7.我国个人所得税综合所得的基本减除费用标准为每年（）。A.48000元B.60000元C.96000元D.120000元答案：B8.下列专项附加扣除中，按每月2000元标准定额扣除的是（）。A.子女教育B.赡养老人（独生子女）C.住房贷款利息D.大病医疗答案：B9.居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税的，适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：B10.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C11.根据印花税法的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.人寿保险合同D.技术合同答案：C解析：印花税征税范围的保险合同仅指财产保险合同，人寿保险合同不属于印花税征税范围。12.某企业2025年自有经营用房产原值1000万元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（）。A.3.6万元B.8.4万元C.12万元D.30万元答案：B解析：从价计征房产税公式为：应纳13.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让土地使用权的企业B.出租房屋的个人C.承受房屋权属的个人D.出售房屋的企业答案：C解析：契税的纳税人是在境内转移土地、房屋权属时，承受的单位和个人。14.下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.工业企业生产用地B.商业企业办公用地C.国家机关自用的土地D.房地产开发企业商品房开发用地答案：C15.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.耕地占用税采用比例税率B.占用基本农田的，耕地占用税加按150%征收C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税D.耕地占用税按年计征答案：B16.下列车船中，免征车船税的是（）。A.企业自用的载货汽车B.公安部门的警用车辆C.私人自用的乘用车D.企业拥有的船舶答案：B17.船舶吨税的纳税人为（）。A.船舶的所有人B.船舶的经营人C.应税船舶的负责人D.船舶的登记人答案：C18.国际税收中，判定常设机构的一般标准不包括（）。A.管理场所B.分支机构C.办事处D.专为储存货物的场所答案：D解析：专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施，不构成常设机构。19.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C解析：选项A、B属于免税收入，选项D属于应税收入。20.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.在用的生产设备答案：C21.某居民企业2025年度利润总额为100万元，发生公益性捐赠支出15万元。该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.12万元B.15万元C.3万元D.0万元答案：A解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，即100×22.下列各项中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得B.个人因任职取得的年终加薪C