2026年税务师税法二考模拟题及答案详解

2026年税务师税法二考模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()A.任何单位和个人均可领购使用B.专用发票只能开具给企业C.专用发票仅限于销售货物和提供加工修理修配劳务使用D.专用发票可由销售方自行打印3.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()A.以不含税销售额乘以税率计算B.以含税销售额乘以税率计算C.以不含税进项发票金额乘以税率计算D.以含税进项发票金额乘以税率计算4.以下哪个税种适用于资源税？()A.增值税B.消费税C.资源税D.营业税5.企业购入固定资产，其增值税进项税额可以抵扣的是？()A.不可以抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.根据情况抵扣6.下列哪个税种适用于房产税？()A.增值税B.营业税C.资源税D.房产税7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.个人和企业8.下列哪个税种适用于印花税？()A.增值税B.营业税C.资源税D.印花税9.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？()A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.限额扣除D.根据具体情况扣除10.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税适用于所有个人所得B.个人所得税仅适用于工资薪金所得C.个人所得税适用于工资薪金所得和稿酬所得D.个人所得税适用于工资薪金所得、稿酬所得和其他所得二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应纳税所得额减除费用C.应纳税所得额加计扣除D.应纳税所得额加计减免E.应纳税所得额加计调增13.根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的计税依据包括哪些？()A.资源销售数量B.资源销售价格C.资源开采成本D.资源开采费用E.资源开采利润14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.投资收益C.工资薪金支出D.税收滞纳金E.广告宣传费15.下列哪些行为可能构成增值税的视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于对外投资D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目E.将购买的货物用于销售三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种形式，其中定额税率适用于煤炭、石油等资源。19.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。20.房产税的计税依据是房产原值一次减除10%-30%后的余值，或者房产出租的租金收入。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时予以扣除。()A.正确B.错误23.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。()A.正确B.错误25.房产税的征税对象是所有拥有房产的个人和企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.资源税的征收范围包括哪些资源？29.个人所得税的税率结构是怎样的？30.房产税的计税依据有哪些？

2026年税务师税法二考模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税的征收范围，销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产都属于增值税征收范围，而销售不动产属于营业税的征收范围。2.【答案】C【解析】增值税专用发票仅限于销售货物和提供加工修理修配劳务使用，其他用途的发票如普通发票等。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的进项税额是以不含税进项发票金额乘以税率计算得出的。4.【答案】C【解析】资源税是对矿产、土地等资源进行征收的一种税种，主要针对自然资源开采者。5.【答案】B【解析】企业购入固定资产时支付的增值税进项税额是可以抵扣的。6.【答案】D【解析】房产税是对拥有房产的个人或企业征收的一种税种，属于财产税类。7.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人既包括企业，也包括个人。8.【答案】D【解析】印花税是对签订合同或取得权利、许可证照等行为征收的一种税种，属于行为税类。9.【答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出在计算应纳税所得额时，按照规定限额扣除。10.【答案】D【解析】个人所得税适用于包括工资薪金所得、稿酬所得和其他各种所得在内的个人所得。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其中包括应纳税所得额减除费用、加计扣除和加计调增等。13.【答案】AB【解析】资源税的计税依据主要是资源销售数量和销售价格，不考虑开采成本、费用和利润。14.【答案】ACE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、工资薪金支出和广告宣传费等，而投资收益和税收滞纳金则不属于税前扣除项目。15.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人、对外投资和非增值税应税项目等行为。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其会计核算水平和经营规模，分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的税率和申报方式。17.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的实际经营情况计算得出的，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。18.【答案】比例税率、定额税率、煤炭、石油【解析】资源税的税率设置灵活，根据不同资源的特点，可以采用比例税率或定额税率，煤炭和石油等资源通常适用定额税率。19.【答案】工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种渠道获得的所得，包括工资薪金所得、个体工商户所得和承包承租所得等。20.【答案】房产原值、10%-30%、余值、房产出租的租金收入【解析】房产税的计税依据可以是房产的原值减去一定比例后的余值，也可以是房产出租的租金收入，具体比例根据各地规定有所不同。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣，这是增值税一般纳税人的一项重要税收优惠政策。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时结转以后年度弥补，但不得在当期扣除。23.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源，还包括水资源、土地资源等自然资源。24.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。25.【答案】错误【解析】房产税的征税对象是拥有房产的个人和企业，但并非所有房产都需要缴纳房产税，例如自用住房在一定条件下的减免等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1）计税方法不同，一般纳税人采用增值税专用发票，实行进项税额抵扣制度；小规模纳税人则实行简易计税方法。2）税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。3）申报期限不同，一般纳税人每月申报，小规模纳税人可以根据实际情况选择按月或按季申报。4）税收优惠政策不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在计税方法、税率、申报期限和税收优惠政策等方面。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入等。扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的实际经营情况计算得出的，其计算公式较为复杂，需要扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。28.【答案】资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等。具体包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿、水资源、土地等资源。不同资源的征收方式和税率可能有所不同。【解析】资源税的征收范围涵盖了多种自然资源，旨在对资源的开采和利用进行征税，以调节资源开发和利用中的利益分配。29.【答案】个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，分为7个税率档次，税率从3%到45%不等。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息