2025年全国财政系统财税知识网络答题竞赛题

2025年全国财政系统财税知识网络答题竞赛题一、单项选择题（共30题，每题1分，总计30分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据财政部、国家税务总局2023年发布并延续至2027年12月31日执行的增值税小规模纳税人减免政策，2025年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）（含本数）的，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元2.根据2024年4月全国人民代表大会常务委员会修正的《中华人民共和国预算法》，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。A.0.5%-1%B.1%-3%C.2%-4%D.3%-5%3.2025年地方政府专项债券资金投向实行正面清单管理，下列属于投向禁止类领域的是（）。A.产业园区基础设施B.保障性租赁住房建设C.楼堂馆所建设D.农林水利生态环保项目4.根据企业所得税相关政策，自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除，该政策作为制度性安排长期实施。A.75%B.100%C.120%D.150%5.根据小型微利企业所得税优惠政策（执行至2027年12月31日），2025年对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.20%C.25%D.50%6.根据2024年修订的《中华人民共和国政府采购法》，政府采购货物和服务项目采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A.10日B.15日C.20日D.30日7.根据个人所得税专项附加扣除政策（2023年1月1日起执行的标准），2025年纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）的标准定额扣除。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元8.根据《政府非税收入管理办法》，下列不属于非税收入范畴的是（）。A.行政事业性收费收入B.国有资源有偿使用收入C.社会保险费收入D.彩票公益金收入9.根据中央与地方财政事权和支出责任划分改革要求，下列属于中央财政事权的是（）。A.义务教育公用经费保障B.国防支出C.基本公共卫生服务D.城乡居民基本养老保险补助10.根据财政部2024年印发的《地方政府隐性债务化解工作指引》，地方政府隐性债务化解工作的核心原则是（）。A.中央统一兜底偿还B.省级政府负全部偿还责任C.中央不救助、地方政府负总责D.金融机构承担全部损失11.2025年财政直达资金管理沿用“中央切块、省级细化、备案同意、快速直达”的工作机制，下列不属于直达资金监控核心要求的是（）。A.资金单独标识B.全程动态跟踪C.允许跨类统筹调剂用于人员福利D.直接惠企利民12.根据《行政事业性国有资产管理条例》，行政事业单位国有资产处置收入应当按照（）管理规定，实行“收支两条线”上缴国库。A.政府非税收入B.经营收入C.单位自有资金D.往来资金13.我国现行分税制财政管理体制确立的年份是（），后续经过多轮事权和收入划分调整，逐步构建起适应社会主义市场经济发展的财政体制框架。A.1978年B.1994年C.2001年D.2012年14.根据政府会计准则制度规定，我国政府会计核算体系采用“双基础”核算模式，其中财务会计核算实行的是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制15.下列税种中，目前由海关负责征收管理的是（）。A.车辆购置税B.关税C.资源税D.环境保护税16.根据预算绩效管理相关规定，（）是项目入库和预算安排的前置条件，未按要求设定的项目不得纳入项目库，不得安排预算资金。A.绩效目标B.绩效运行监控C.绩效评价D.绩效结果应用17.2025年延续实施的重点群体创业就业税收优惠政策中，企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员，符合条件的可在3年内按实际招用人数定额扣减相关税费，定额标准为每人每年（），最高可上浮30%。A.6000元B.8000元C.12000元D.20000元18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月19.国有资本经营预算收入主要来源于国有企业上缴利润、国有股权分红、国有产权转让收入等，其支出核心用途是（）。A.保障机关事业单位运行B.国有企业改革发展、国有经济布局优化C.发放城乡居民社保待遇D.平衡一般公共预算缺口20.城市维护建设税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的（）税额，同时扣除期末留抵退税退还的增值税税额。A.增值税、企业所得税B.增值税、消费税C.消费税、个人所得税D.企业所得税、个人所得税21.各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在（）内向本级各部门批复预算，各部门应当在接到财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。A.10日B.15日C.20日D.30日22.下列关于地方政府举债的表述，符合2024年修正的预算法规定的是（）。A.地方政府可通过融资平台公司举借公益性项目债务B.地方政府举债只能采取发行地方政府债券的方式，举债规模纳入国务院确定的限额管理C.地方政府可根据项目需要为辖区内国有企业融资提供担保D.乡镇级政府可以独立举借政府债务23.2025年执行的环境保护税政策规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。A.50%B.75%C.80%D.90%24.根据政府采购政策功能要求，2025年政府采购项目应当预留不低于（）的份额专门面向中小企业采购，其中预留给小微企业的比例不低于预留份额的60%。A.10%B.20%C.30%D.40%25.下列个人所得中，不属于个人所得税免税范围的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.稿酬所得D.保险赔款26.财政“三保”支出是基层财政保障的核心重点，下列不属于“三保”支出范畴的是（）。A.保基本民生B.保工资C.保运转D.保重大项目建设27.根据土地增值税政策规定，土地增值税实行的税率形式是（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率28.经批准的预算应当在批复后20日内向社会公开，预决算公开的责任主体是（）。A.各部门、各单位B.本级人大常委会C.本级审计部门D.本级纪检监察部门29.国库集中收付制度是我国财政国库管理的核心制度，下列不属于国库集中收付制度内容的是（）。A.建立国库单一账户体系B.所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理C.资金支付采取财政直接支付和财政授权支付方式D.预算单位自行开设银行账户存储财政资金30.对行政事业单位内部控制建设的核心要求不包括（）。A.分事行权B.分岗设权C.分级授权D.一人多岗、全权负责二、多项选择题（共20题，每题2分，总计40分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.2024年中央经济工作会议明确2025年实施积极的财政政策要适度加力、提质增效，下列符合政策要求的举措有（）。A.合理扩大地方政府专项债券投向领域和用作项目资本金范围B.落实落细结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展C.优化财政支出结构，加大民生领域重点投入D.从严从紧控制一般性支出，坚决兜牢基层“三保”底线E.健全地方政府债务风险防控机制，稳妥化解隐性债务2.根据2024年修正的《中华人民共和国预算法》，我国全口径预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.金融机构经营预算3.2025年执行的增值税优惠政策中，下列说法正确的有（）。A.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（执行至2027年底）B.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额C.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减增值税应纳税额D.从事农产品批发零售的纳税人销售的鲜活肉蛋产品免征增值税E.对所有出口货物、劳务均实行增值税零税率政策4.2025年地方政府专项债券可支持的投向领域包括（）。A.交通基础设施、能源项目B.农林水利、生态环保项目C.保障性安居工程、城乡冷链物流设施D.产业园区基础设施、新型基础设施E.社会事业领域（教育、医疗、养老、托育）项目5.根据2024年修订的《中华人民共和国政府采购法》，政府采购应当遵循的原则包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.优先选择本地供应商原则6.下列个人所得税专项附加扣除项目中，2025年扣除标准为每月2000元/定额单位的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出B.子女教育支出C.住房贷款利息支出D.继续教育支出E.独生子女赡养老人支出7.下列属于政府非税收入特征的有（）。A.征收主体是各级政府及其所属部门和单位B.资金用途具有特定公共性C.征收依据具有灵活性与规范性结合的特点D.全部纳入财政预算管理E.收入全部归征收单位所有8.地方政府隐性债务化解的合规渠道包括（）。A.统筹地方政府各类财政资金、结转结余资金偿还B.盘活地方政府存量资产、资源变现偿还C.通过金融机构合规展期、降息缓释债务压力D.动用经常性预算资金、专项债券资金偿还楼堂馆所类项目隐性债务E.依托融资平台公司新增融资偿还到期隐性债务9.根据预算绩效管理要求，预算绩效评价应当遵循的原则包括（）。A.科学公正B.统筹兼顾C.激励约束D.公开透明E.以点盖面10.下列关于社会保险基金预算管理的表述，正确的有（）。A.社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制B.社会保险基金预算专款专用，不得用于平衡其他政府预算C.社会保险基金预算可以用于平衡一般公共预算缺口D.一般公共预算可以根据需要对社会保险基金预算给予补助E.社会保险基金预算收入主要来源于社会保险缴费收入、财政补贴收入、基金投资收益等11.会计人员职业道德规范要求包括（）。A.坚持诚信，守法奉公B.坚持准则，守责敬业C.坚持学习，守正创新D.灵活做账，服务单位E.兼顾单位利益与监管要求，适当调整会计数据12.下列关于财政转移支付制度的表述，正确的有（）。A.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付B.一般性转移支付主要用于均衡地区间财力差距，不指定具体用途，由地方政府统筹使用C.专项转移支付主要用于实现特定的宏观政策目标，有明确的使用方向和管理要求D.转移支付资金分配应当向革命老区、民族地区、边疆地区、欠发达地区倾斜E.专项转移支付可根据地方需要大量安排竞争性领域产业扶持资金13.根据契税政策规定，下列情形中免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产E.个人购买家庭第二套改善性住房面积90平方米以下14.部门预算编制应当遵循的原则包括（）。A.合法性原则，符合预算法等法律法规和政策要求B.完整性原则，所有收支全部纳入部门预算，不得隐瞒收入、虚列支出C.稳妥性原则，量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算D.绩效性原则，所有项目支出全部设定绩效目标E.重点性原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出15.下列关于政府采购方式的表述，正确的有（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.达到公开招标数额标准的项目，未经财政部门批准不得采用非公开招标方式C.竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购属于非招标采购方式D.框架协议采购主要适用于小额零星、频繁重复的采购项目E.采购人可以根据供应商熟悉程度自主选择采购方式16.按照政府会计制度规定，下列属于政府财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.净资产D.收入E.费用17.2025年落实落细支持科技创新的税收优惠政策，下列符合政策规定的有（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.企业新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除（执行至2027年底）C.科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至120%D.对符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税E.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，符合条件的可暂不缴纳个人所得税18.下列行为中，违反财经纪律规定的有（）。A.虚列财政支出、套取财政资金B.违规建设楼堂馆所、超标准装修办公用房C.违规发放津贴补贴、奖金福利D.严格按照预算规定的用途使用财政资金E.隐瞒、截留、挤占、挪用财政资金19.下列资源税应税产品中，实行从价计征的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐E.粘土、砂石20.行政事业单位国有资产配置应当符合的条件包括（）。A.现有资产无法满足单位履行职能的需要B.难以与其他单位共享、共用相关资产C.难以通过市场购买服务方式实现配置，或者购买服务成本过高D.资产配置标准符合国家和地方规定，不得超标准配置E.优先采购进口高端设备提升办公条件三、判断题（共20题，每题0.5分，总计10分。请判断题目表述是否正确，正确的选“√”，错误的选“×”）1.2025年实施的减税降费政策以结构性、精准性为导向，重点支持中小微企业、个体工商户以及科技创新、制造业等重点领域，不实施大水漫灌式的普惠性大规模减税。2.地方政府专项债券资金可以用于发放公职人员绩效奖励、弥补机关运行经费缺口等经常性支出。3.我国现行预算法规定，经人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得调整，严禁无预算、超预算安排支出。4.增值税留抵退税政策中，纳税人取得的留抵退税款需要计入企业所得税应税收入缴纳企业所得税。5.政府采购应当严格按照批准的预算执行，无预算或者超预算的项目不得开展采购活动。6.政府会计中，预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定，主要反映政府预算收支执行情况。7.税务机关负责所有税种的征收管理，海关不承担税收征收职责。8.财政直达资金应当建立实名台账，做到资金流向明确、使用可追溯，严禁截留挪用、虚支冒领。9.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。10.行政单位在符合规定的情况下，可以用占有使用的国有资产对外投资举办经济实体，获取经营收益补充单位经费。11.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可由省、自治区、直辖市人民政府决定免征或者减征资源税。12.各级预算收入的编制应当与经济社会发展水平相适应，严禁将下级政府收入列为上级政府收入，严禁虚收空转、收“过头税费”。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。14.国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。15.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍可享受小规模纳税人免税政策。16.地方政府债务信息应当按规定向社会公开，接受社会监督，坚决遏制隐性债务增量，妥善化解隐性债务存量。17.企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。18.政府采购评审专家在评审过程中可以根据采购人的意向，倾向性选择特定供应商的投标产品。19.财政部门是全国会计工作的主管部门，依法对单位会计行为、会计信息质量实施监督检查。20.印花税的计税依据为应税凭证所列的金额，应税合同中单独列明的增值税税款可以不计入印花税计税依据。四、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分。请结合现行财税政策规定分析案例中的问题，按要求作答）1.2025年某省财政厅在开展地方财经秩序专项整治行动中，发现辖区内B市存在以下问题：（1）B市2025年本级预算编制时，未将上级提前下达的2.3亿元均衡性转移支付资金纳入年初预算，而是作为预留资金在年中分配，其中8000万元未按规定向基层财政困难地区倾