2026年全国税务人员执法资格考试练习题及答案

2026年全国税务人员执法资格考试练习题及答案一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，该法的正式施行时间为（）。A.2025年1月1日B.2025年7月1日C.2026年1月1日D.2026年7月1日2.根据《中华人民共和国增值税法》规定，按季申报的增值税纳税人起征点为季销售额（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A.2年B.3年C.5年D.10年4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月5.根据现行企业所得税政策（2025-2027年有效），对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.25%6.个人所得税综合所得年度汇算清缴的法定办理期限为取得所得的次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.4月1日至6月30日7.根据现行契税优惠政策（2025-2027年有效），个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，适用的契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%8.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，行政复议机关为（）。A.计划单列市人民政府B.所在省税务局C.国家税务总局D.国务院9.根据2023年修订的《中华人民共和国发票管理办法》规定，下列不属于虚开发票行为的是（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.按照实际经营业务情况如实开具发票10.根据增值税法律制度规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进货物用于集体福利的进项税额B.购进贷款服务对应的进项税额C.购进生产用原材料对应的进项税额D.购进餐饮服务对应的进项税额11.下列关于税收优先权的表述，符合税收征收管理法规定的是（）。A.税收一律优先于所有无担保债权B.税收一律优先于抵押权、质权、留置权C.税收优先于行政机关作出的罚款、没收违法所得D.税收一律优先于所有民事债权12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一13.根据行政诉讼法律制度规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，行政诉讼被告为（）。A.作出原行政行为的行政机关B.复议机关C.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告D.复议机关的上一级行政机关14.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.白酒15.土地增值税适用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率16.我国企业职工基本养老保险单位缴费部分的法定统一费率为（）。A.8%B.16%C.20%D.24%17.下列制度中，不属于税务行政执法“三项制度”范畴的是（）。A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.税收执法过错责任追究制度18.纳税信用A级纳税人的年度纳税信用评价指标得分需达到（）以上。A.60分B.70分C.80分D.90分19.下列税务事项中，属于税务行政许可事项的是（）。A.税务登记办理B.增值税专用发票最高开票限额审批C.纳税信用等级评定D.税费种认定20.根据个人所得税专项附加扣除政策规定，独生子女赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，每月定额扣除标准为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元21.因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（）内要求纳税人补缴税款，且不得加收滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期22.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成少缴税款，累计数额在（）以上的，税务机关的追征期可以延长至5年。A.1万元B.5万元C.10万元D.50万元23.根据刑法及相关司法解释规定，纳税人逃避缴纳税款，逃税罪的立案追诉起点为逃避缴纳税款数额在（）以上并且占各税种应纳税总额10%以上，且经税务机关下达追缴通知后拒不补缴税款、滞纳金或不接受行政处罚。A.1万元B.5万元C.10万元D.100万元24.下列产品中，属于资源税征税范围的是（）。A.成品油B.人造石油C.原煤D.煤炭制品25.下列税务文书送达方式中，需要经受送达人同意方可采用的是（）。A.直接送达B.留置送达C.电子送达D.公告送达二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列情形属于视同销售应税交易，应当按规定缴纳增值税的有（）。A.单位将自产货物用于集体福利B.个体工商户将委托加工的货物用于个人消费C.单位无偿转让货物用于公益事业D.单位无偿转让不动产给关联企业2.下列法律责任形式中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.加收滞纳金D.停止出口退税权3.下列行政行为中，属于税务行政强制措施的有（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的经营场所B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.书面通知开户银行从纳税人存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人被查封的商品抵缴税款4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.符合条件的居民企业之间的股息红利收入5.个人所得税综合所得的范围包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据税收征收管理法规定，纳税人依法享有的权利有（）。A.申请延期缴纳税款权B.要求税务机关为其商业秘密保密权C.对税务机关作出的决定享有陈述、申辩权D.依法办理税务登记权7.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税适用税率的表述，正确的有（）。A.销售不动产适用9%税率B.提供有形动产租赁服务适用13%税率C.提供生活服务适用6%税率D.出口货物一律适用零税率8.下列税务争议中，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.税务机关作出的确认征税对象、适用税率的征税决定B.税务机关作出的罚款处罚决定C.税务机关加收滞纳金的决定D.税务机关作出的税收保全措施决定9.根据发票管理法律制度规定，下列属于虚开发票行为的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票10.房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金（不含增值税）D.房地产开发企业按规定加计20%扣除的费用11.根据税务稽查工作规程，税务稽查工作的法定环节包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行12.根据契税法规定，下列转移土地、房屋权属的行为中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让（不含土地承包经营权流转）C.房屋买卖D.房屋赠与13.根据2023年修订的《中华人民共和国行政复议法》规定，下列表述正确的有（）。A.行政复议原则上采取书面审查办法B.行政复议期间具体行政行为一律不得停止执行C.申请人申请行政复议可以口头提出申请D.行政复议机关受理行政复议申请不得向申请人收取任何费用14.根据环境保护税法规定，环境保护税的征税范围包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声15.我国法定的纳税申报方式包括（）。A.直接到办税服务厅申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.定期定额户简易申报16.税务机关日常税款征收的法定方式包括（）。A.查账征收B.定期定额征收C.委托代征D.税收保全17.税务执法全过程记录包括的形式有（）。A.行政执法文书等文字记录B.执法记录仪记录的音像资料C.询问调查笔录等文字记录D.送达回证等签字记录18.下列税务执法决定中，属于重大执法决定法制审核范围的有（）。A.涉及重大公共利益的执法决定B.经过听证程序作出的重大行政处罚决定C.可能引发重大社会风险的执法决定D.对个体工商户作出的50元罚款决定19.根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的教育方面奖金B.国债利息收入C.保险赔款D.年终一次性奖金20.根据刑法规定，下列罪名属于危害税收征管罪范畴的有（）。A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪三、判断题（共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.根据增值税法规定，销售额未达到起征点的单位和个人，一律不得缴纳增值税。（）2.税务机关对公民作出1000元罚款、对法人作出5000元罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有申请听证的权利。（）3.企业从事农、林、牧、渔业项目取得的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）4.税务机关派出人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）5.个人销售自有住房，按规定暂免征收土地增值税。（）6.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经县税务局局长批准，可以延期缴纳税款，最长不超过3个月。（）7.纳税信用评价为D级的纳税人，其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人，纳税信用直接判为D级。（）8.消费税的计税方法仅包括从价计征和从量计征两种形式，不存在复合计税方法。（）9.行政复议机关审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议人员参加。（）10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）11.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。（）12.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，对进口货物缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（）13.税务机关实施行政强制，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外；不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行行政决定。（）14.根据印花税法规定，权利、许可证照按每件5元征收印花税。（）15.对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（）四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某县税务局2025年6月对辖区内甲商贸有限责任公司（增值税一般纳税人，以下简称甲公司）2024年度纳税情况开展税务检查，检查发现以下事实：（1）甲公司2024年10月向乙公司销售一批日用百货，取得不含税销售收入200万元，货物已发出、款项已全额收讫，但该笔收入未计入公司营业收入账簿，也未申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加及企业所得税。经核算，该笔业务少缴增值税26万元、城市维护建设税1.82万元、教育费附加0.78万元、企业所得税35.35万元，合计少缴税费63.95万元，其中税款63.17万元。检查人员核实发现，甲公司财务部门故意将该笔收入计入往来账户核算，且在检查过程中隐匿了该笔业务对应的销售出库单据。（2）检查过程中，甲公司法定代表人张某以财务人员出差、账套加密为由，拒绝打开公司电子账套供检查人员查阅，拒不配合税务检查工作。请根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司少缴税款的行为属于何种税收违法行为？说明判定依据。（3分）（2）针对甲公司的税收违法行为，税务机关应当依法作出哪些处理、处罚决定？（4分）（3）若甲公司对税务机关作出的处理、处罚决定不服，分别享有哪些法定救济权利？（3分）2.王某是在某市A区经营个体餐馆的业主，为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。2025年第二季度，王某取得餐饮服务不含税收入28万元，均未开具增值税专用发票；同时销售自己使用过的冷藏冰柜1台，取得不含税销售收入0.5万元。2025年7月，王某因日常经营需要，向主管税务所申请办理增值税专用发票最高开票限额审批，主管税务所审核后作出准予最高开票限额为10万元的审批决定。王某认为该限额无法满足其日常大额采购、结账的经营需求，认为税务机关作出的审批决定不合理，拟通过法定途径维护自身权益。请根据上述资料，回答下列问题：（1）王某2025年第二季度是否需要缴纳增值税？说明政策依据。（3分）（2）王某销售自己使用过的冷藏冰柜，可享受的增值税征收率政策是什么？（3分）（3）王某对主管税务所作出的最高开票限额审批决定不服，是否需要先申请行政复议才能提起行政诉讼？说明理由。（4分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C。解析：《中华人民共和国增值税法》于2024年12月25日经第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，自2026年1月1日起正式施行，原《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。2.答案：C。解析：《中华人民共和国增值税法》第十条明确规定，增值税起征点为季销售额三十万元；销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是法定的增值税纳税人，可自愿选择缴纳增值税。3.答案：C。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，区别于一般行政处罚2年的追诉时效。4.答案：C。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。5.答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2024年第12号）规定，2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。6.答案：B。解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。7.答案：A。解析：根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关契税政策的公告》等相关规定，2025年至2027年，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。8.答案：C。解析：根据税务行政复议规则规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，计划单列市税务局直接接受国家税务总局管理，行政复议层级对应总局。9.答案：D。解析：根据2023年修订的《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。如实开具发票属于合法行为。10.答案：C。解析：根据增值税法律制度规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务，以及购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣；购进生产用原材料属于应税项目生产用途，进项税额准予抵扣。11.答案：C。解析：根据税收征收管理法规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项A、B、D表述均过于绝对，不符合规定。12.答案：C。解析：根据税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。13.答案：C。解析：根据行政诉讼法规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。14.答案：B。解析：消费税征税环节中，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收；高档化妆品、白酒在生产、进口、委托加工环节征收；卷烟在生产、批发环节征收。15.答案：D。解析：土地增值税实行四级超率累进税率，按照增值额占扣除项目金额的比例确定适用税率。16.答案：B。解析：目前我国企业职工基本养老保险全国统筹，单位缴费部分统一费率为16%，个人缴费比例为8%。17.答案：D。解析：税务行政执法“三项制度”包括行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，执法过错责任追究制度属于内部监督制度范畴，不属于三项制度。18.答案：D。解析：纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上；B级为70分以上不满90分；C级为40分以上不满70分；D级为不满40分或直接判级确定。19.答案：B。解析：目前税务系统保留的税务行政许可事项包括增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。税务登记、纳税信用评定、税费种认定属于日常征管事项，不属于行政许可。20.答案：C。解析：根据个人所得税专项附加扣除政策（2023年起实施），纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不超过每月1500元。21.答案：B。解析：根据税收征收管理法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。22.答案：C。解析：根据税收征收管理法实施细则规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。23.答案：C。解析：根据逃税罪立案追诉标准，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。24.答案：C。解析：资源税对原煤等原矿产品征税，成品油、煤炭制品属于工业加工产品，人造石油不属于资源税征税范围。25.答案：C。解析：根据税收征收管理法实施细则规定，电子送达税务文书需要经受送达人同意，直接送达、留置送达、公告送达不需要事先征得受送达人同意。二、多项选择题1.答案：ABD。解析：根据增值税法规定，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，单位和个体工商户无偿转让货物（用于公益事业的除外），单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品（用于公益事业的除外）视同发生应税交易，应当缴纳增值税。选项C属于用于公益事业的无偿转让，不视同销售。2.答案：ABD。解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得和非法财物、停止出口退税权等，加收滞纳金属于行政强制执行方式，不属于行政处罚。3.答案：AB。解析：行政强制措施是对财产、行为的暂时性控制，包括查封、扣押、冻结等；扣缴税款、拍卖财产抵缴税款属于行政强制执行，是终局性的执行行为。4.答案：BC。解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入；国债利息、符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，不属于不征税收入。5.答案：ABCD。解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，经营所得单独计税，不属于综合所得范围。6.答案：ABC。解析：依法办理税务登记属于纳税人的义务，而非权利；申请延期缴纳税款、保密权、陈述申辩权均属于纳税人法定权利。7.答案：ABC。解析：纳税人出口货物适用零税率，但国务院另有规定的除外，并非一律适用零税率，选项D表述错误；其余选项税率适用均符合增值税法规定。8.答案：AC。解析：征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）属于复议前置事项，必须先复议再诉讼；行政处罚、税收保全措施等不属于征税行为，可以直接诉讼。9.答案：ABCD。解析：根据发票管理办法规定，为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票均属于虚开发票行为。10.答案：ABCD。解析：房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，准予扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金（不含增值税）、房地产开发企业加计20%扣除部分。11.答案：ABCD。解析：税务稽查工作实行选案、检查、审理、执行四分离的工作机制，四个环节分工制约。12.答案：ABCD。解析：契税征税范围包括土地使用权出让、转让（不含土地承包经营权和土地经营权转移）、房屋买卖、赠与、互换；法定继承房屋权属属于免税范围，但仍属于契税征税范畴。13.答案：ACD。解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行，但符合法定情形（被申请人认为需要停止、复议机关认为需要停止、申请人申请停止经复议机关同意、法律规定停止）的可以停止执行，并非一律不停止执行，选项B错误；其余选项表述均符合行政复议法规定。14.答案：ABCD。解析：环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声（仅指工业噪声）。15.答案：ABCD。解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，定期定额户可以适用简易申报、简并征期的申报方式。16.答案：ABC。解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等；税收保全属于税款征收保障措施，不属于征收方式。17.答案：ABCD。解析：税务执法全过程记录包括文字记录和音像记录两种形式，执法文书、笔录、送达回证属于文字记录，执法记录仪拍摄的内容属于音像记录。18.答案：ABC。解析：重大执法决定法制审核聚焦重大执法事项，涉及重大公共利益、经过听证程序、可能引发重大社会风险的执法决定均需经过法制审核；对个体工商户作出的50元罚款属于简易程序处罚事项，不属于重大执法决定，不需要进行法制审核。19.答案：ABC。解析：省级以上政府、部委颁发的科教文卫体等方面奖金、国债利息、保险赔款均属于法定免税所得；年终一次性奖金属于工资薪金所得，需按规定缴纳个人所得税。20.答案：ABCD。解析：危害税收征管罪包括逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪等与税收征管相关的罪名。三、判断题1.答案：×。解析：销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是法定增值税纳税人，但可以自愿选择依照增值税法规定缴纳增值税，并非一律不得缴纳。2.答案：×。解析：税务行政处罚听证的适用标准是对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款，题目中罚款金额未达到听证标准。3.答案：√。解析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以依法免征、减征企业所得税。4.答案：√。解析：税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查。5.答案：√。解析：根据现行土地增值税政策，个人销售住房暂免征收土地增值税。6.答案：×。解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，需经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，方可延期缴纳税款，县税务局无延期缴纳税款审批权限。7.答案：√。解析：对纳税信用D级纳税人，税务机关将公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。8.答案：×。解析：消费税计税方法包括从价计征、从量计征、复合计征三种形式，卷烟、白酒适用复合计税方法。9.答案：√。解析：行政复议机关审理案件应当由2名以上行政复议人员参加，符合2023年修订的行政复议法规定。10.答案：√。解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。11.答案：×。解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款，并非向扣缴义务人追缴税款。12.答案：√。解析：城市维护建设税对进口环节缴纳的增值税、消费税不征税，实行“进口不征、出口不退”的规则。13.答案：√。解析：行政强制法明确规定，行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，情况紧急的除外；不得采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。14.答案：×。解析：2022年7月1日实施的