2026年全国税收执法资格考试题库及答案

2026年全国税收执法资格考试题库及答案一、单项选择题（共25题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据2026年现行有效增值税政策规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行期限截止至（）。A.2026年12月31日B.2027年12月31日C.2028年12月31日D.2030年12月31日2.下列税费中，不适用《中华人民共和国税收征收管理法》征收管理规定的是（）。A.车辆购置税B.教育费附加C.企业所得税D.契税3.税务机关全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）是规范税收执法行为的核心举措，其中，重大执法决定作出前必须经过法制审核，负责法制审核的主体是（）。A.税务机关承办执法事项的业务部门B.税务机关的纳税服务部门C.税务机关负责法制工作的机构D.税务机关的纪检监察部门4.根据2026年适用的小型微利企业所得税优惠政策，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策的执行截止期限为（）。A.2026年12月31日B.2027年12月31日C.2028年12月31日D.2030年12月31日5.根据《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》规定，纳税人首次发生清单所列轻微税收违法行为、危害后果轻微并及时改正的，不予行政处罚。下列情形中可以适用“首违不罚”规定的是（）。A.纳税人虚开增值税专用发票涉及税额5000元B.纳税人采取欺骗手段骗取国家出口退税款C.纳税人首次未按规定期限办理纳税申报，在税务机关责令限期改正期限内完成补申报D.纳税人采取转移财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款10万元6.根据《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经法定税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。该有权批准的税务机关是（）。A.县（区）级税务局B.市（州）级税务局C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局7.税务行政处罚听证程序适用范围有明确金额标准，其中对法人或者其他组织作出一定金额以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利，该金额标准是（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元8.下列个人所得税专项附加扣除项目中，2026年执行的扣除标准为独生子女每月3000元、非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度且每人分摊额度不超过1500元的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房贷款利息9.税务机关在税收执法过程中，作出的行政行为应当客观、适度、符合理性，所采取的执法措施和手段应当必要、适当，优先选择对纳税人权益损害最小的方式实现执法目的，该要求体现的税收执法原则是（）。A.比例原则B.税收法定原则C.信赖保护原则D.公正公开原则10.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合法定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.对纳税人欠缴税款按日加收万分之五的滞纳金11.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的，提出复议申请的法定期限是自知道该具体行政行为之日起（）。A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内12.2026年个人所得税综合所得年度汇算过程中，居民个人发生的符合条件的公益慈善事业捐赠，在年度综合所得应纳税所得额中扣除的最高比例为（）。A.12%B.20%C.30%D.40%13.下列税务行政事项中，不属于当前我国税务行政许可事项范围的是（）。A.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.对纳税人变更纳税定额的核准D.对纳税人办理税务登记的核准14.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款的期限是（）。A.1年B.3年C.5年D.无限期15.税务机关执法人员当场作出行政处罚决定、当场收缴罚款时，必须向当事人出具统一制发的罚款收据，该罚款收据的制发主体是（）。A.县以上税务机关B.省、自治区、直辖市财政部门C.国家税务总局D.国务院财政部门16.下列关于契税税率的表述中，符合我国契税法规定的是（）。A.契税实行3%-5%的幅度比例税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定B.契税实行固定比例税率1%C.契税实行固定比例税率3%D.契税实行1%-3%的幅度比例税率17.税务机关在税务检查过程中，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，应当经法定主体批准，该批准主体是（）。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.设区的市以上税务局稽查局局长18.税收执法过错责任追究是税务机关内部监督的重要制度，下列责任形式中属于税收执法过错追究形式的是（）。A.记过B.降级C.责令待岗D.撤职19.甲企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产货物取得不含税销售收入200万元，当期购入原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，上期留抵税额2万元，甲企业当月应缴纳增值税税额为（）。A.11万元B.13万元C.26万元D.15万元20.税务机关作出的下列行政行为中，属于税务行政处罚行为的是（）。A.加收滞纳金B.停止出口退税权C.责令限期改正D.通知出入境管理机关阻止出境21.根据耕地占用税法规定，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日22.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在一定期限内进行审查，决定是否受理，该期限是（）。A.5日B.7日C.10日D.15日23.金税四期建设实现了从“以票管税”向“以数治税”的分类精准监管转变，其核心执法逻辑是依托税收大数据开展风险分析，精准识别税收违法行为，减少对守法纳税人正常生产经营的不必要打扰。这一执法模式体现的深化税收征管改革目标是（）。A.精确执法B.精细服务C.精准监管D.精诚共治24.城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，下列关于城市维护建设税税率的表述中正确的是（）。A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为3%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为2%D.城市维护建设税统一适用5%的税率25.税务机关在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在法定期限内及时作出处理决定，该法定期限是（）。A.3日B.7日C.10日D.15日【单项选择题参考答案及解析】1.答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2.答案：B。解析：《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，教育费附加属于政府性基金，不直接适用征管法，其征收管理参照征管法相关规定执行。3.答案：C。解析：重大执法决定法制审核的主体是税务机关负责法制工作的机构，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出执法决定，这是保障执法合法性的核心程序要求。4.答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。5.答案：C。解析：“首违不罚”适用于清单列明的轻微税收违法行为，虚开增值税专用发票、骗取出口退税、逃避追缴欠税属于严重税收违法行为，社会危害性大，不属于首违不罚适用范围。6.答案：C。解析：根据《税收征收管理法》第三十一条规定，延期缴纳税款的审批权限为省、自治区、直辖市税务局，批准延期最长不得超过3个月，县级、市级税务机关无该审批权限。7.答案：D。解析：税务行政处罚听证的金额标准为：对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款，没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物，以及降低资质等级、吊销许可证件等重大行政处罚前，应当告知当事人听证权利。8.答案：C。解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），赡养老人专项附加扣除标准自2023年1月1日起提高至每月3000元，独生子女全额扣除，非独生子女分摊扣除且每人分摊额不超过1500元；3岁以下婴幼儿照护、子女教育扣除标准为每个子女每月2000元；住房贷款利息扣除标准为每月1000元。9.答案：A。解析：比例原则是行政合理性原则的核心内容，要求执法手段与执法目的相匹配，尽可能减少对行政相对人权益的损害；税收法定原则强调职权法定、程序法定；信赖保护原则强调保护纳税人对税务机关执法行为的合理信赖；公正公开原则强调执法过程和结果公平透明。10.答案：C。解析：税收保全措施是税款征收前的保障性措施，包括两类：一是书面通知金融机构冻结相当于应纳税款的存款，二是扣押、查封相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项A、B属于税收强制执行措施，选项D加收滞纳金属于税款征收行为。11.答案：C。解析：根据《行政复议法》及税务行政复议规则，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，法律规定申请期限超过60日的除外。12.答案：C。解析：根据个人所得税法规定，居民个人发生的公益慈善事业捐赠，在年度综合所得应纳税所得额30%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的从其规定。13.答案：D。解析：当前我国保留的税务行政许可事项共6项，包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。税务登记已改为备案办理，不属于行政许可事项。14.答案：B。解析：因税务机关责任造成未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，不得加收滞纳金；因纳税人计算错误等失误造成未缴少缴的，追征期为3年，特殊情况可延长至5年；对偷税、抗税、骗税的，追征期不受期限限制。15.答案：B。解析：根据《行政处罚法》规定，当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，不出具统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。16.答案：A。解析：契税法规定契税法定税率为3%-5%，具体适用税率由省级人民政府在幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。17.答案：B。解析：根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。18.答案：C。解析：税收执法过错追究属于内部执法监督责任形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格等；记过、降级、撤职属于行政处分，是对违法违纪公务员的纪律惩戒形式。19.答案：A。解析：增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=200*13%-13-2=11万元。20.答案：B。解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得和没收非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件；加收滞纳金属于税款征收行为，责令限期改正属于行政命令，阻止出境属于税款保障措施。21.答案：B。解析：根据耕地占用税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。22.答案：A。解析：行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的复议申请，决定不予受理并书面告知申请人；对符合规定但不属于本机关受理的申请，应当告知申请人向有关复议机关提出。23.答案：C。解析：精准监管是深化税收征管改革的重要目标，依托税收大数据实现风险导向的分类监管，做到无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控，提升监管精准度。24.答案：A。解析：城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的税率7%，在县城、镇的税率5%，不在市区、县城或镇的税率1%。25.答案：B。解析：根据《行政处罚法》规定，证据先行登记保存的，应当在7日内及时作出处理决定，在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。二、多项选择题（共20题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.税收执法的基本特征包括（）。A.税收执法具有单方意志性和法律强制力B.税收执法是具体行政行为C.税收执法具有裁量性D.税收执法具有主动性E.税收执法是无偿行政行为2.根据2026年执行的个人所得税专项附加扣除政策，下列扣除项目中按照每个子女/婴幼儿每月2000元标准定额扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗E.赡养老人3.根据《税收征收管理法》规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的4.税务行政处罚的基本原则包括（）。A.处罚法定原则B.处罚公正、公开原则C.处罚与教育相结合原则D.一事不二罚原则E.保障相对人权益原则5.下列行政行为中，属于税务机关作出的征税行为，申请人应当先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点B.征收税款C.加收滞纳金D.扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为E.税务机关作出的税收保全措施6.根据税收征收管理法规定，纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件（）。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明7.下列关于税务行政强制执行的表述中，符合法律规定的有（）。A.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内C.税务机关采取强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以对纳税人维持生活必需的唯一普通住房采取强制执行措施E.税务机关采取强制执行措施时，可以拍卖扣押的商品、货物抵缴税款8.下列税种及费种中，属于2026年税务部门负责征收管理的有（）。A.增值税B.企业所得税C.社会保险费D.教育费附加E.耕地占用税9.根据“首违不罚”制度的适用条件，税务机关对当事人的违法行为不予行政处罚必须同时满足的要件有（）。A.当事人首次发生该违法行为B.危害后果轻微C.在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正的期限内改正D.违法行为属于《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》列明范围E.当事人不存在其他税收违法记录10.深化税收征管改革的总体目标中提到，要建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，下列属于精确执法要求的有（）。A.落实行政执法三项制度，规范执法程序B.运用税收大数据开展风险分析，实施分类精准执法C.严格规范税务执法自由裁量权，落实裁量基准制度D.加强执法信息共享，推进跨部门联合执法E.坚持处罚与教育相结合，推行柔性执法11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天E.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天12.税务执法全过程记录制度要求税务机关通过文字、音像等记录形式，对税收执法的全部过程进行记录，做到执法全过程留痕和可回溯管理。下列执法环节中必须进行音像记录的有（）。A.查封、扣押财产等现场执法活动B.举行税务行政处罚听证C.直接涉及人身自由、生命健康的执法活动D.留置送达、公告送达执法文书E.简易程序当场作出行政处罚决定13.下列关于企业所得税税前扣除凭证的表述中，符合现行政策规定的有（）。A.税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证B.企业发生支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证C.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证D.企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭证E.企业以前年度应当取得而未取得发票且相应支出在该年度没有税前扣除的，以后年度取得合规凭证的，相应支出可以追补扣除，追补年限不得超过5年14.税务机关实施税务行政处罚时，应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形有（）。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的C.主动供述税务机关尚未掌握的违法行为的D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的E.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的15.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税法规定的有（）。A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据，为成交金额E.应税合同未列明金额的，按照实际结算的金额确定计税依据16.根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》规定，税务执法存在下列哪些情形的，不予追究执法人员责任（）。A.因法律、法规、规章、税收规范性文件规定不明确导致执法过错的B.因行政相对人隐瞒事实、提供虚假材料导致执法过错的C.因出现新的证据，致使原认定事实或者案件性质发生变化，且执法人员不存在故意或者重大过失的D.因不可抗力导致执法过错的E.执法人员因过失导致适用法律错误造成少缴税款的17.下列关于资源税的表述中，符合资源税法规定的有（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C.原油、天然气资源税实行从价计征D.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税E.资源税在应税产品的批发环节征收18.税务机关办理税务行政复议案件，应当遵循的原则有（）。A.合法原则B.公正原则C.公开原则D.及时原则E.便民原则19.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税由产权所有人缴纳B.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定C.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据D.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%E.个人所有非营业用的房产免征房产税20.金税四期建设框架下，税务机关精确执法的要求包括（）。A.坚持严格规范公正文明执法，落实行政执法三项制度B.规范执法自由裁量权，统一执法标准，减少执法随意性C.运用税收大数据开展纳税信用评价，实施差异化执法和服务D.对信用等级高的纳税人适当降低抽查比例，对失信纳税人提高检查频次E.强化执法全过程监督，实现执法信息可查询、执法行为可追溯【多项选择题参考答案及解析】1.答案：ABCDE。解析：税收执法作为税务机关实施的具体行政行为，具有单方意志性、强制力、裁量性、主动性、无偿性，且直接针对特定行政相对人设定权利义务。2.答案：AB。解析：根据现行个人所得税专项附加扣除政策，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个子女/婴幼儿每月2000元；继续教育在学历教育期间按每月400元扣除，职业资格教育在取得证书当年按3600元定额扣除；大病医疗在80000元限额内据实扣除；赡养老人按每月3000元标准定额扣除。3.答案：ABCDE。解析：以上选项均为《税收征收管理法》明确规定的税务机关有权核定应纳税额的情形。4.答案：ABCDE。解析：税务行政处罚应当遵循处罚法定、公正公开、处罚与教育相结合、一事不二罚（对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚）、保障相对人陈述申辩等合法权益的原则。5.答案：ABCD。解析：征税行为属于税务行政复议前置范围，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围等要素的行为，征收税款、加收滞纳金，以及代扣代缴、代收代缴、代征行为；税收保全措施属于选择复议范围，当事人可以直接提起行政诉讼。6.答案：ABCDE。解析：以上事项均为税收征管法明确规定纳税人必须持税务登记证件办理的事项，此外办理停业、歇业等事项也需持税务登记证件。7.答案：ABCE。解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行范围之内，税务机关不得对纳税人的唯一生活必需普通住房采取强制执行措施。8.答案：ABCDE。解析：2026年税务部门负责征收的范围包括全部法定税收收入，以及社会保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等非税收入。9.答案：ABCD。解析：首违不罚的适用要件为：一是违法行为属于清单列明范围，二是当事人首次发生该违法行为，三是危害后果轻微，四是当事人主动改正或在限改期限内改正。当事人存在其他不相关税收违法记录不影响本次违法行为首违不罚的适用。10.答案：ABCDE。解析：以上选项均属于精确执法的具体要求，核心是实现执法的严格规范、公正文明、精准高效。11.答案：ABCDE。解析：以上均为增值税纳税义务发生时间的法定规定。12.答案：ABCDE。解析：对涉及重大财产权益、现场执法、容易引发争议的执法环节，必须进行全程音像记录，确保执法过程可追溯。13.答案：ABCDE。解析：以上均为企业所得税税前扣除凭证管理的现行规定。14.答案：ABCD。解析：选项E属于不予行政处罚的情形，而非从轻或减轻处罚的情形。15.答案：ABCDE。解析：以上均为印花税法明确规定的计税依据确定规则。16.答案：ABCD。解析：选项E属于执法人员存在过失造成执法过错，应当依法追究执法过错责任。17.答案：ABCD。解析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳，而非批发环节。18.答案：ABCDE。解析：税务行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，充分保障申请人的合法权益。19.答案：ABCDE。解析：以上均为房产税的法定征收管理规定。20.答案：ABCD。解析：金税四期下的精确执法并非完全取消人工执法，而是通过技术手段辅助执法人员提升执法精准度，减少人工误差和执法随意性。三、判断题（共15题，每题1分，请判断每道题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收执法主体必须是依法享有税收执法权的税务机关及其工作人员，其他任何单位和个人不得行使税收执法权。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）3.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）4.税务机关对个体工商户作出2000元罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。（）5.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）6.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（）7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）8.纳税人对税务机关的征税行为不服直接向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当依法受理。（）9.自2024年1月1日至2027年12月31日，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算缴纳个人所得税。（）10.税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利，当事人有权进行陈述和申辩。（）11.纳税担保的方式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押。（）12.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）13.增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）14.税务机关实施行政强制，一律不得在法定节假日或者夜间实施。（）15.纳税人的税收违法行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法将案件移送司法机关追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。（）【判断题参考答案及解析】1.答案：√。解析：税收执法权是法定职权，只能由法定税务机关及其具备执法资格的工作人员行使，其他单位和个人无税收执法权。2.答案：×。解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。3.答案：√。解析：税务检查必须出示证件和文书，保障被检查人的知情权和监督权。4.答案：√。解析：对公民（个体工商户属于公民范畴）作出2000元以上罚款的，应当告知听证权利，2000元标准包含本数。5.答案：√。解析：税收具有优先性，纳税人欠缴税款同时存在行政罚款、没收违法所得的，税款优先执行。6.答案：√。解析：该条款为税收征管法明确的追征期规定，特殊情况指纳税人计算错误造成少缴税款数额在10万元以上的情形。7.答案：√。解析：行政复议决定书一经送达即发生法律效力，申请人和被申请人都应当履行复议决定。8.答案：×。解析：征税行为属于复议前置事项，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能向法院起诉，直接起诉的法院不予受理。9.答案：√。解析：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号），全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日。10.答案：√。解析：该条款为行政处罚法定告知程序要求，未履行告知程序的行政处罚决定不能成立。11.答案：√。解析：纳税担保的法定方式包括保证、抵押、质押三类。12.答案：√。解析：税务机关应当定期公告纳税人欠缴税款情况，发挥社会监督作用，督促纳税人自觉履行纳税义务。13.答案：√。解析：兼营不同税率项目未分别核算的，从高适用税率是增值税的法定规定。14.答案：×。解析：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，但是情况紧急的除外，并非一律不得实施。15.答案：√。解析：对涉嫌犯罪的税收违法行为必须移送司法机关，不得以罚代刑。四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）案例一：2026年4月，某县税务局税源管理部门在日常风险排查中发现，辖区内某商贸有限公司（增值税小规模纳税人，2025年度符合小型微利企业认定条件，从业人数12人，资产总额280万元）存在以下涉税问题：一是2025年10月发生一笔含税销售额30.3万元的货物销售业务，适用3%法定征收率，该笔收入未在账簿上记载，也未申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加及企业所得税；二是2025年12月因办税人员离职交接疏漏，未在规定期限内办理11月属期的纳税申报，该公司成立以来首次发生逾期申报行为，在税务机关送达《责令限期改正通知书》后次日即完成补申报，未造成税款流失；三是检查过程中，税务机关拟对其未按期申报行为处1500元罚款，对其少缴的税款依法追征并按规定加收滞纳金。该公司收到《税务行政处罚事项告知书》后，认为自身及时改正未造成危害，不应当被处罚，随即提出行政复议申请。根据上述资料，回答下列问题：1.该公司2025年10月未申报的30.3万元含税销售收入，当年应补缴的增值税税额为多少？请写出计算过程。（2分）2.该公司2025年未按期办理纳税申报的行为，是否可以适用“首违不罚”规定不予行政处罚？请说明理由。（3分）3.税务机关拟对其处1500元罚款，是否需要告知该公司有要求听证的权利？请说明理由。（2分）4.若该公司对税务机关作出的罚款处罚不服申请行政复议，本案的复议被申请人和复议机关分别是什么？（3分）案例二：2026年2月，某区税务局稽查局对辖区内个体工商户张某开展税务检查，查实张某2025年采取不申报手段少缴增值税及附加税费共计2.1万元，稽查局依法向张某送达《税务处理决定书》，责令其15日内补缴税款及滞纳金，张某逾期未缴纳也未提供纳税担保。经稽查局所属税务局局长批准，稽查局拟对张某采取税收强制执行措施，执法过程中初步拟定以下执行方案：一是冻结张某个人及其配偶名下的所有银行账户存款共计10万元，账户资金包含张某