2026年税务师考试实务综合试题专项训练册

2026年税务师考试实务综合试题专项训练册考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某生产白酒的商贸公司2025年销售自产白酒200吨，取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金23.4万元，单独记账核算。该业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.220B.226C.225.6D.2302.2025年3月，某公司将外购的一批原材料用于本单位职工食堂建设，该批原材料进项税额已抵扣。该行为属于（）。A.混合销售B.视同销售C.进项税额转出D.免征增值税3.某企业2024年度利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠100万元。已知当年按照税法规定计算的会计利润为500万元，则该企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出的扣除限额为（）万元。A.50B.60C.100D.1204.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.企业内部管理使用的登记簿5.某公司2025年2月1日将其拥有的一栋自用办公楼出租给其他单位使用，合同约定租赁期3年，租金每月10万元，从2月起按月支付。该办公楼原值5000万元，预计净残值率5%，折旧年限20年，采用直线法计提折旧。该公司2025年就该办公楼应缴纳房产税（）万元。A.4.2B.4.8C.5.0D.5.46.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批高档化妆品，关税完税价格200万元，关税30万元。已知高档化妆品进口环节消费税税率为15%。该批化妆品进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.30B.34.5C.39D.457.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不按“经营所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人从事个体工商户生产、经营活动取得的所得B.个人从事学校教学辅助工作取得的所得C.个人承包、承租经营企业取得的所得D.个人独资企业对外投资分得的股息红利所得8.某企业2025年5月购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，增值税税额为13万元。该设备用于企业的简易计税项目，则该笔业务不得抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.10C.3D.09.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不征收资源税的是（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.人造石油10.某企业2025年发生广告费支出200万元，发生业务宣传费支出50万元。已知该企业当年销售（营业）收入为5000万元。该企业当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A.200B.250C.500D.750二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.超过规定标准的职工福利费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.土地使用权转让合同D.房屋租赁合同4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A.员工因工伤获得的赔偿金B.员工因解除劳动合同获得的一次性补偿收入C.员工取得的全年一次性奖金D.员工取得的差旅费津贴6.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人进口应税产品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天7.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税以纳税人享受减免税后的实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据C.纳税人因违反税法规定被加收的滞纳金和罚款，不得作为城市维护建设税的计税依据D.出口货物实行先征后退的，不予退还已缴纳的城市维护建设税8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之日起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车轮胎B.挂车C.有轨电车D.全挂车三、综合分析题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化工产品的生产与销售。2025年1月至12月有关生产经营情况如下：1.1月，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元，税额为130万元。取得增值税专用发票上注明的运费为50万元，税额为5.5万元。原材料已验收入库。2.2月，将自产的A产品作为福利发放给本公司职工，A产品成本为20万元，同类产品不含税销售价格为30万元。3.3月，因管理不善，导致上月购进的一批原材料霉烂变质，该批原材料账面成本为10万元，购进时已抵扣的进项税额为1.3万元。4.全年实际发生工资薪金支出500万元，职工福利费支出80万元，职工工会经费支出10万元，职工教育经费支出30万元。5.全年发生广告费和业务宣传费支出200万元，其中50万元为业务宣传费。企业当年销售收入为3000万元。6.全年发生业务招待费支出50万元。7.2025年甲公司其他业务收入为500万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠30万元，含税收滞纳金2万元）。8.甲公司2018年购入的一项固定资产原值100万元，预计净残值率5%，折旧年限10年，采用年限平均法计提折旧。2025年6月该固定资产发生火灾毁损，账面价值为50万元，已计提累计折旧50万元，保险公司赔偿30万元，其余损失计入营业外支出。该资产报废净损失已按规定进行税务处理。9.甲公司2025年度会计利润总额为800万元。（二）乙房地产开发公司（以下简称“乙公司”）为增值税一般纳税人，主要从事住宅及商业用房的开发业务。2024年发生相关业务如下：1.2024年1月，乙公司通过拍卖方式取得一块土地使用权，支付土地出让金6000万元，相关手续费50万元，取得土地使用权证书。2.2024年3月，乙公司开始动工建设该住宅小区，发生建筑安装工程费3000万元，基础设施费1000万元，公共配套设施费500万元。3.2024年12月，乙公司取得预售许可证，开始对外预售。2024年12月31日，乙公司实现预售收入10000万元，已预收房款并开具发票，款项已存入银行。4.乙公司为开发该小区，向银行借款8000万元，期限2年，年利率6%，支付利息480万元。公司同时发生管理费用300万元，销售费用500万元。5.2025年2月，乙公司将上述预售商品房转为现房销售，2025年1月至2月实现现房销售收入20000万元。乙公司当期发生管理费用400万元，销售费用600万元。6.2025年3月，乙公司对该项目进行土地增值税清算。已知该项目可扣除项目金额合计为30000万元（其中土地成本6000万元，开发成本4000万元，开发费用按土地成本和开发成本的10%计算扣除，与转让房地产有关的税金为1650万元，加计扣除20%）。7.2025年4月，乙公司取得当地税务机关开具的清算税款缴纳凭证，缴纳土地增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据资料（一），计算甲公司2025年应缴纳的增值税销项税额。2.根据资料（一），计算甲公司2025年应缴纳的增值税进项税额。3.根据资料（一），计算甲公司2025年可税前扣除的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的合计金额。4.根据资料（一），计算甲公司2025年可税前扣除的广告费和业务宣传费金额。5.根据资料（一），计算甲公司2025年广告费和业务宣传费纳税调整金额。6.根据资料（一），计算甲公司2025年业务招待费纳税调整金额。7.根据资料（一），计算甲公司2025年公益性捐赠纳税调整金额。8.根据资料（一），计算甲公司2025年企业所得税应纳税所得额。9.根据资料（一），计算甲公司2025年应缴纳的企业所得税税额。10.根据资料（二），计算乙公司2024年预缴土地增值税时，可扣除项目金额的合计数。11.根据资料（二），计算乙公司2024年预缴土地增值税时的增值额。12.根据资料（二），计算乙公司2024年预缴土地增值税时适用的税率及速算扣除系数。13.根据资料（二），计算乙公司2024年预缴土地增值税税额。14.根据资料（