2026年税务师考试税收筹划与实务考点巩固试卷

2026年税务师考试税收筹划与实务考点巩固试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______1.下列各项中，不属于税收筹划主要特征的是（）。A.合法性B.目的性C.预测性D.随意性2.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但是会计核算健全C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，且会计核算健全D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，且会计核算健全3.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年2月销售货物取得含税销售额103万元，开具普通发票。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.3B.3.09C.1.03D.1.094.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售普通住宅C.汽车修理厂提供修理修配劳务D.航空运输公司提供的航空运输服务5.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于非应税项目6.甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元。当月因管理不善发生火灾，损失该批材料的30%。甲公司该笔进项税额的转出额为（）万元。A.3.9B.13C.3.3D.3.97.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球杆B.电动汽车C.雪茄烟D.纳米化妆品8.某酒厂2026年4月销售自产白酒，取得不含税销售额500万元，该白酒的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。已知该批白酒数量为10000斤。该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.100B.105C.50D.559.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业债券利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.租金收入D.特许权使用费收入11.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.逾期归还银行贷款的罚息12.某企业2025年发生广告费支出100万元，当年销售（营业）收入6000万元。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出为（）万元。A.100B.900C.750D.60013.某企业2025年发生业务招待费支出60万元，当年销售（营业）收入8000万元。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.60B.30C.40D.2414.某企业2025年发生的职工福利费支出80万元，工资薪金总额600万元。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费为（）万元。A.80B.600C.84D.12015.某企业2025年发生的职工教育经费支出50万元，工资薪金总额600万元。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。A.50B.600C.150D.112.516.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.个体工商户的生产经营所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得17.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.退休工资C.偶然所得D.经营所得18.张先生2026年从中国境内取得两处工资薪金所得，应合并计算个人所得税的是（）。A.两处均在A市的同一单位取得的所得B.一处在A市的单位取得的所得，一处在B市的单位取得的所得C.两处均在A市的不同单位取得的所得D.一处在A市的单位取得的所得，一处在境外取得的所得19.某个人独资企业2025年度经营收入为500万元，成本费用支出为400万元（不含个人所得税）。该企业应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.2.25B.4.5C.5D.1020.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产出租B.房地产抵押C.存量房地产的买卖D.房地产代建21.某房地产开发企业转让土地使用权，取得收入1000万元。取得土地使用权支付的金额为200万元，开发土地发生成本100万元。该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。A.180B.240C.300D.36022.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市市区B.县城C.农村宅基地D.建制镇23.甲公司自有厂房原值5000万元，2025年3月1日至2025年8月31日暂停使用，其余月份正常使用。甲公司2025年应缴纳的房产税为（）万元。A.42B.48C.40D.5624.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋租赁合同25.某企业签订了一份融资租赁合同，合同金额1000万元，租赁期限10年。该企业应缴纳的印花税税额为（）万元。A.0.3B.0.5C.0.1D.0.0526.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.农民集体所有的土地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.工矿区内的国家征用、由国家征收的荒山、荒地、荒滩D.外商投资企业和外国企业用地27.某企业实际占用土地面积10000平方米，其中6000平方米为免税土地，其余为应税土地。当地城镇土地使用税税率为每平方米5元。该企业年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.5B.10C.20D.5028.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.水资源B.铁矿石C.海洋石油资源D.煤炭29.甲公司2026年1月1日向银行借入资金1000万元，期限1年，年利率4%，按月付息。甲公司当月应缴纳的印花税为（）万元。A.0.005B.0.01C.0.05D.0.130.下列各项中，不属于税收筹划基本步骤的是（）。A.确定筹划目标B.设计筹划方案C.选择最优方案D.税务稽查31.下列各项中，属于税收筹划风险的是（）。A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.流程风险32.甲、乙公司为关联企业，甲公司为了降低税负，将产品以低于市场价20%的价格销售给乙公司。税务机关有权按照（）进行调整。A.独立企业之间的交易价格B.成本加成价C.再销售价格法D.可比非受控价格法33.下列各项中，属于国际税收筹划中常利用的避税港特征的是（）。A.较低的所得税税率B.较高的消费税税率C.严格的资本管制D.较高的增值税税率34.某居民企业2025年度发生亏损，可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过（）年。A.5B.8C.10D.1535.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.赞助支出B.捐赠支出C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出36.下列各项中，属于个人所得税中“经营所得”范围的是（）。A.个人从事个体工商业生产、经营取得的所得B.个人从事办学取得的所得C.个人从事医生诊所的医疗服务取得的所得D.个人从事演员的舞台表演取得的所得37.下列各项中，符合个人所得税“全年一次性奖金”计税方法的是（）。A.不并入综合所得，单独计算纳税B.并入综合所得，按3%至45%的超额累进税率计算纳税C.并入综合所得，按20%的税率计算纳税D.不并入综合所得，按10%的税率计算纳税38.某公司为一家高新技术企业，2025年研发费用加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.75%+10%D.100%+10%39.下列各项中，不属于税收筹划合法性原则体现的是（）。A.严格遵守税收法律法规B.利用税收优惠政策C.偷税漏税D.依法纳税40.在税收筹划方案实施后，应对其效果进行评估，评估的主要指标不包括（）。A.节税额B.筹划成本C.筹划风险D.员工满意度1.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定的标准有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准，且会计核算健全的纳税人C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的纳税人D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，且会计核算健全的纳税人2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于教学、科研的进口仪器、设备D.国际组织无偿援助的进口物资3.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.2016年4月30日前取得的不动产4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高尔夫球及球具C.木制一次性筷子D.电动汽车5.下列各项中，属于消费税纳税义务发生时间的有（）。A.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.下列各项中，属于企业所得税准予扣除项目的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.逾期归还银行贷款的罚息D.纳税人按照经批准的工资标准发放的工资薪金8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过规定标准的捐赠支出9.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.大病医疗D.继续教育10.下列各项中，属于个人所得税“综合所得”范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得11.下列各项中，属于个人所得税“经营所得”范围的有（）。A.个人从事个体工商业生产、经营取得的所得B.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得C.个人从事办学取得的所得D.个人从事出租车运营取得的所得12.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.开发土地和新建房及配套设施的成本C.开发土地和新建房及配套设施的费用D.旧房及建筑物的评估价格13.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市市区B.县城C.建制镇D.农村宅基地14.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.证券交易15.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市市区B.县城C.建制镇D.农村集体土地16.下列各项中，属于税收筹划的基本原则的有（）。A.合法性原则B.政策性原则C.成本效益原则D.风险防范原则17.下列各项中，属于税收筹划基本步骤的有（）。A.确定筹划目标B.识别纳税风险C.设计筹划方案D.选择最优方案18.下列各项中，属于税收筹划风险的有（）。A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.流程风险19.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的B.对税务机关作出的税收保全措施不服的C.对税务机关作出的税收强制执行措施不服的D.对税务机关作出的行政处罚决定不服的20.下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的B.对税务机关作出的行政处罚决定不服的C.对税务机关作出的行政强制措施不服的D.对税务机关作出的不予审批减免税或者退税的决定不服的1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车零配件生产。2026年3月发生如下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。材料已验收入库，款项已支付。（2）将外购的一批原材料用于本单位职工食堂建设，该批原材料的账面成本为20万元，购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为50万元，同类产品不含税销售价格为60万元。（4）销售产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元，开具增值税普通发票取得价外费用（含税）1.01万元。（5）上月购进的一批包装物因管理不善丢失，该批包装物的账面成本为10万元（其中含分摊的运费1万元，进项税额已抵扣）。（6）购进一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，设备已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司发生的业务（2）中，进项税额的处理正确的是（）。A.可以抵扣进项税额2.6万元B.不可以抵扣进项税额，需要做进项税额转出处理C.可以抵扣进项税额2万元D.不可以抵扣进项税额，需要做进项税额转出处理2.6万元（2）甲公司发生的业务（3）中，视同销售的销项税额为（）万元。A.7.8B.7.8C.7.8D.7.8（3）甲公司发生的业务（5）中，进项税额转出的金额为（）万元。A.1.1B.1.13C.1.3D.1.43（4）甲公司3月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.16.13B.18.13C.17.13D.15.13（5）甲公司3月应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.12C.14.4D.16.82.乙公司为一家居民企业，主要从事软件研发和技术服务。2025年度有关会计资料如下：（1）取得销售收入4000万元，发生销售成本2000万元。（2）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元，业务宣传费100万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元，研究开发费用50万元），财务费用100万元。（3）营业外支出200万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠80万元，支付税收滞纳金10万元，支付违约金5万元。（4）全年计入成本、费用的实发工资总额500万元，发生职工福利费80万元，职工工会经费10万元，职工教育经费60万元。（5）全年取得国债利息收入20万元，取得居民企业之间的股息红利收入50万元。（6）乙公司2024年经税务机关核定的亏损额为100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙公司发生的业务（2）中，准予扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A.800B.900C.600D.500（2）乙公司发生的业务（2）中，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.60B.30C.40D.24（3）乙公司发生的业务（4）中，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费合计为（）万元。A.150B.100C.80D.70（4）乙公司发生的业务（3）中，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.48B.80C.72D.40（5）乙公司2025年度应纳税所得额为（）万元。A.550B.530C.630D.650（6）乙公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.132.5B.145C.157.5D.1651.某高新技术企业A公司主要从事精密仪器制造。2025年度有关经营情况如下：（1）全年取得产品销售收入8000万元，发生产品销售成本4500万元，税金及附加60万元。（2）发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元，业务宣传费200万元），管理费用800万元（其中业务招待费80万元，研发费用200万元），财务费用100万元。（3）全年计入成本、费用的实发工资薪金总额1000万元，提取职工福利费150万元，职工工会经费20万元，职工教育经费50万元。（4）全年取得国债利息收入30万元，取得符合条件的居民企业之间的股息红利收入100万元。（5）营业外支出300万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元，支付违约金20万元，行政罚款10万元。（6）A公司2024年度经税务机关核定的亏损额为50万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）A公司2025年度广告费和业务宣传费税前扣除限额为（）万元。A.1200B.960C.800D.1000（2）A公司2025年度业务招待费税前扣除限额为（）万元。A.80B.40C.48D.24（3）A公司2025年度职工福利费、工会经费和职工教育经费税前扣除限额合计为（）万元。A.1000B.150C.125D.120（4）A公司2025年度公益性捐赠支出税前扣除金额为（）万元。A.50B.60C.72D.80（5）A公司2025年度应纳税