学校资产采购内控管理规范课件

制度条文解读学校资产采购内控管理规范全流程内控·风险防控汇报时间：2026内控目

录课程导览壹第一章制度依据

与总体框架采购内控的法规根基贰第二章组织机构

与岗位职责分事行权与分岗设权叁第三章预算审批

与权限管理无预算不采购的刚性约束肆第四章流程执行

全链路拆解从需求到归档的闭环伍第五章风险防控

体系构建源头中端后端风险识别陆第六章实践落地

与最新动态典型案例与政策走向01第一章制度依据与总体框架分事行权、分岗设权、分级授权制度溯源内控依据来自国家法规体系两部主干法律一《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例二《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例两份核心文件三《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会〔2012〕21号四《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》财库〔2016〕99号财库〔2016〕99号明确：加强政府采购内控，是贯彻全面推进依法治国的重要举措，也是深化政府采购制度改革的内在要求。学校作为预算单位，须在上位法框架下，结合本校实际制定内部制度。学校资产采购内控管理规范04/30原则与主线三条原则一条主线贯通始终壹全面管控与突出重点内控贯穿采购执行与监管全流程贰分工制衡与提升效能岗位与环节之间相互制约叁权责对等与依法惩处因权定责、有错必究三条原则指向同一条主线主线分事行权·分岗设权·分级授权经办人员判断操作是否合规，先问三个问题：一这件事该由谁来办二这个岗位的权力边界在哪里三这个层级的审批权限是否覆盖记住主线，后续每一章的流程与表单都能找到落点。学校资产采购内控管理规范·依据：财库〔2016〕99号05/30制度解读适用范围锁定财政性资金采购一适用对象学校使用财政性资金采购集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程和服务。二资金口径纳入预算管理的资金；以财政性资金作为还款来源的借贷资金，视同财政性资金。三政策动态《政府采购法（修订草案）》经十四届全国人大常委会第二十三次会议审议，2026年6月26日起公开征求意见。篇幅10章104条，较现行9章88条有较大调整资金来源表述由“财政性资金”调整为“预算资金”新增政府采购数字化专章经办人员应关注后续正式发布版本。学校资产采购内控管理规范06/3002第二章组织机构与岗位职责管钱与管事相分离，关键岗位定期轮岗组织架构领导小组统一领导

归口管理三总体要求分事行权

·

分岗设权

·

分级授权

·

内部牵制苏电院政发〔2023〕105号学校资产采购内控管理规范08/30一领导小组解决重大事项统一领导全校采购工作组长由校长或分管校领导担任成员涵盖校办、财务、教务、科研、总务、资产等部门负责人二归口管理部门落实日常执行牵头采购日常事务常见为总务处、资产管理处或后勤服务中心负责制度制定、培训与绩效评价领导小组解决重大事项，归口部门落实日常执行——这一结构是后续所有流程的运转基础。岗位职责六个角色各司其职互相制衡一需求部门提出需求，对真实性与充分性负责二采购管理部门编制采购文件、组织评审、签订合同三财务部门参与预算编制、审核资金来源、拨付资金四审计部门审计预算编制、采购过程与合同执行五纪检监察部门实施纪律监督，查处违法违纪行为六使用部门提出技术规格、参与验收职责交叉处，正是制衡点需求参数须经采购部门审核，财务部门只对验收合格的采购拨付资金。经办人须认清自身角色，把表单签到位、不留空白。学校资产采购内控管理规范09/30条款解读不相容岗位必须分离写需求

≠

批需求采购需求编制岗位与需求内部审核岗位分离。编文件

≠

核文件采购文件编制岗位与文件复核审核岗位分离。签合同

≠

验履约合同签订岗位与履约验收岗位分离。做验收

≠

管入账验收岗位与资产管理登记岗位分离。发现同一人同时经办不相容环节，应当主动提出调整。学校资产采购内控管理规范10/30条款解读·岗位制衡轮岗与双人经办降低舞弊风险一定期轮岗采购员岗位原则上每

3至5年轮换一次；风险等级高的岗位，周期原则上不超过2年。防止长期任职形成利益固化。济宁市第二中学内控制度已明确采购员岗位定期轮换。二双人经办采购需求制定专家选取评审现场组织单一来源议价合同签订履约验收以上重点环节，原则上由

2人以上共同办理，并明确主要负责人。互相见证、互相牵制，关键节点有据可查、责任可溯。◆

◆

◆学校资产采购内控管理规范11/3003第三章采购预算与审批权限无预算不采购，有预算不超支预算管理·刚性约束无预算不采购是刚性前提先有预算、后有采购

——采购的第一道闸门依据依据桂教规范〔2026〕4号，使用财政资金、自有资金的全部货物、工程、服务采购，一律纳入年度预算编制范围，做到「应编尽编、应采尽采」。未编制预算却确需采购必须走预算调整审批程序未履行调整手续一律不得开展采购经办人收到申购单，第一步不是看金额，而是核对是否已在年度预算之内。学校资产采购内控管理规范·依据桂教规范〔2026〕4号13/30条款解读·预算管理预算编制按年申报逐级审核一申报节奏每年一次·逐级报批每年12月，各部门按次年需求编制采购预算，经学校内控工作领导小组审核后，报上级教育主管部门批准。各部门编制采购预算校内控工作领导小组审核上级教育主管部门批准——逐级审核，一级不缺二计划四要素其一资产需求原因其二需求量其三价格其四金额——缺一不可三两个关键时间申报窗口刚性申报窗口在前一年年末关闭，错过须走追加程序。要素信息完整性四项信息不全，上级无法判断需求合理性，审批将被退回。把时间与要素做到位，审批才不被退回学校资产采购内控管理规范14/30审批权限分级审批按金额设权限第一档·双签2万元以下货物和服务发票由采购人与校长共同签字第二档·校务会2万至5万元须经校务会通过后采购第三档·党务会5万元以上须经党务会通过后采购并签订合同第四档·竞价10万元以上货物、服务、工程须经2次竞价方可采购金额超过学校三重一大限定的事项，须由校务会和支部会议讨论通过。经办人员拿到申购单，先对照金额落入哪一档，再判断走双签、校务会、党务会还是竞价流程——金额判断走错档，整个审批链条都会错位。学校资产采购内控管理规范15/30案例拆解限额标准划分四档操作宿城区启智学校将单项或同批预算

30万元以下

的项目细分为四档，档位越高、审批层级越高。第一档5万元

至

30万元以下校级三重一大研究报区教育局审批指定平台公告不少于3个工作日第二档1万元

至

5万元以下科室申请分管校长审核校级三重一大研究校园公示栏公告第三档5千元

至

1万元以下校级研究组织至少3人以上采购小组操作第四档3千元

至

5千元以下科室书面申请分管校长签字校长审核经办人员应掌握本校具体档位表，避免凭感觉判定。学校资产采购内控管理规范16/3004第四章采购流程全链路执行需求清晰、预算可控、方式适配、留痕可审需求立项需求立项要有量化指标立项三标志一可量化指标功能参数、数量、预算来源与测算依据写清楚，避免模糊表述二至少

3

家市场调研记录，证明经过比选三同类需求合并计算防止拆分规避限额需求调查门槛一货物服务项目预算

1000万元以上二工程项目预算

3000万元以上三技术复杂、专业性强的项目纳入需求调查范围立项标准定准，后续方式选择与评审才有依据。学校资产采购内控管理规范·依据《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号）18/30采购方式选择方式选择依据金额与目录一先看金额档位货物服务类公开招标限额200万至400万元工程类公开招标限额400万至1200万元各地以当年本地文件为准二再看目录与例外低于限额：竞争性磋商、竞争性谈判、询价唯一供应：单一来源，须充分论证并公示目录优先纳入集中采购目录的项目，金额小也须走规定渠道严禁拆分同品类、同年度、同项目需求合并计算，不得化整为零规避公开招标拿不准时，宁可选竞争更充分的方式。学校资产采购内控管理规范19/30条款解读·评审留痕公告评审须留痕可核标志做对的三处标志一评分细则与需求一一对应二评审记录与专家签名完整齐备三纪检或审计节点留有痕迹底线两条操作底线评审因素细化量化，压缩自由裁量空间单一来源议价等业务双人以上共同办理留痕的本质任何一处签名缺失，都可能被审计认定为程序瑕疵。留痕不是走过场，而是保护经办人员自身。学校资产采购内控管理规范20/30条款解读合同签订与履约绑定里程碑一签订时限中标（成交）通知书发出之日起

30日内

完成合同审批与签订

；

政府采购限额以上合同，签订之日起

2个工作日内

完成备案公示。二文本要件合同须载明交付、质保、违约责任与支付节点，价格与评审结果一致。三履约绑定付款条件与里程碑交付绑定——供应商完成阶段交付并验收合格后，才触发对应付款。合同签完就付款、不看交付进度，是审计关注重点。学校资产采购内控管理规范21/30闭环管理验收入账支付归档形成闭环一四单一致是验收硬标准实物、发票、合同、验收单逐项核对；业务、资产、财务三部门联合验收并出具报告；固定资产登记入账、贴标签。二签字链条，逐级审批总务处与财务科共同验收、入库登记后，依次签字，方可报销：经办人分管财务校领导党委副书记副校长党委书记三支付与归档支付依据发票与验收结果办理；申请表、成交通知书、合同、验收单等全套资料影像化留存。资料不齐，支付与审计都会受阻。学校资产采购内控管理规范22/3005第五章采购风险防控体系把纪律和规矩挺在前面风险防控源头风险藏在需求参数里风险起点不在评审，在需求。行业调研普遍反映部分单位重业务、轻采购，采购岗位人员专业能力不足、流动性大。高危信号：需求被"量身定做"需求部门人员若与供应商不当接触，可能在技术参数、资格条件上植入倾向性、排他性条款，构成源头性廉政风险。审核三查查一参数是否为某一品牌独有查二资格门槛是否明显抬高查三是否存在无依据的排他要求守住需求这道关，评审才谈得上公平。学校资产采购内控管理规范24/30风险识别中端程序异化与后端履约失效中端程序异化风险高发区·集中四类表现一方式选择不当，刻意规避公开招标二采购文件含歧视性、排他性条款三评审因素不量化，留出人情分、关系分空间四开标评标组织不规范，专家独立性受干扰后端履约失效重采购·轻履约一合同把关不严，关键条款缺失二验收流于形式，中标一套、交付一套三付款审核与履约脱钩，验收监督形同虚设经办人员须对照自查：中端程序走严，后端验收做实学校资产采购内控管理规范25/30防控体系升级用标准化数字化协同化重构防控风险变了分散化、隐蔽性更强，传统防控手段跟不上升级方向以标准化、数字化、协同化重构防控体系标准化流程、文本、评审规则统一口径，压缩人为操作空间数字化电子化交易平台全流程线上操作，内嵌价格异常、围标串标迹象的实时监测与预警协同化打通采购、财务、审计、纪检信息壁垒，监督从抽查式事后介入走向全过程关联分析对经办人员每笔采购必须在系统留痕、按标准动作办理；脱离系统的线下操作，就是新的风险点。学校资产采购内控管理规范26/3006第六章典型实践与最新动态依法合规、运转高效、风险可控、问责严格实践参照典型制度实践提供参照范本一江苏电子信息职业学院《政府采购内部控制规范（试行）》二费县教体局规则简洁，锁定

谁验收、谁签字、谁负责一详一简，共同指向同一结论：内控关键不在文本繁复，而在把制衡动作嵌入日常操作并坚持执行。学校资产采购内控管理规范28/30细化

分事行权、分岗设权、分级授权、内部牵制

为可操作条款覆盖采购领导小组、归口部门、各业务部门职责建立

定期轮岗

与

双人经办

机制总务处、财务科

共同验收

后方可入库每月对账、每季度盘点，确保

账账相符