2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题(含答案)

2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.事业单位3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售自产自用产品4.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税所得D.应税利润5.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按次7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.销售货物或者提供劳务的当天B.收到销售款项的当天C.发票开具的当天D.税务机关规定的其他时间8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售自产自用产品B.销售农业生产者销售的自产农产品C.销售古旧图书D.销售教育机构提供的学历教育服务9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.五年B.三年C.两年D.一年10.增值税的征收管理由哪个部门负责？()A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.财政厅二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租房屋12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.行政单位C.个人D.事业单位E.其他取得收入的组织13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资产减值损失E.税收滞纳金14.增值税专用发票的开具范围包括哪些业务？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()A.亏损弥补期限为五年B.可以向以后年度结转弥补C.亏损弥补可以结转至关联企业D.亏损弥补可以结转至非关联企业E.亏损弥补可以结转至境外企业三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和______的单位和个人。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.增值税专用发票的税率分为三档，分别为____%、____%、____%，分别适用于不同的应税项目。19.企业所得税的亏损弥补期限为______年，自亏损年度的下一年度起连续计算。20.增值税的征收管理由______负责，地方税务局负责具体征收管理工作。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税义务发生时间为收到销售款项的当天。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的十个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的开具范围包括销售不动产。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税人包括所有取得收入的个人。()A.正确B.错误25.增值税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：什么是增值税的进项税额？29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？30.问：什么是增值税的零税率？

2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。3.【答案】C【解析】增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售自产自用产品，但不包括销售不动产。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。6.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。7.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，以书面合同确定的收款日期为纳税义务发生时间，无书面合同的或者书面合同没有确定收款日期的，为货物发出的当天。8.【答案】A【解析】增值税的免税项目包括销售农业生产者销售的自产农产品、销售古旧图书、销售教育机构提供的学历教育服务，但不包括销售自产自用产品。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补期限为五年，自亏损年度的下一年度起连续计算，五年内不论盈利与否，均应弥补以前年度的亏损。10.【答案】B【解析】增值税的征收管理由国家税务总局负责，地方税务局负责具体征收管理工作。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。出租房屋属于营业税的征税范围。12.【答案】AE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括行政单位、个人和事业单位。13.【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税时，可以扣除管理费用、财务费用、销售费用和资产减值损失。税收滞纳金不得扣除。14.【答案】ABDE【解析】增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产不属于增值税专用发票的开具范围。15.【答案】AB【解析】企业所得税的亏损弥补期限为五年，可以向以后年度结转弥补。亏损弥补不得结转至关联企业、非关联企业和境外企业。三、填空题(共5题)16.【答案】服务【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和服务的单位和个人。17.【答案】免税收入【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.【答案】13,9,6【解析】增值税专用发票的税率分为三档，分别为13%、9%、6%，分别适用于不同的应税项目，以体现税收的差别化政策。19.【答案】五年【解析】企业所得税的亏损弥补期限为五年，自亏损年度的下一年度起连续计算，五年内不论盈利与否，均应弥补以前年度的亏损。20.【答案】国家税务总局【解析】增值税的征收管理由国家税务总局负责，地方税务局负责具体征收管理工作，确保税收政策的正确执行。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或者提供劳务的当天，以书面合同确定的收款日期为纳税义务发生时间，无书面合同的或者书面合同没有确定收款日期的，为货物发出的当天。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，而不是十个纳税年度。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票的开具范围不包括销售不动产，销售不动产属于营业税的征税范围。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人是指企业和其他取得收入的组织，不包括个人。个人的所得需要缴纳个人所得税。25.【答案】正确【解析】增值税的税率在全国范围内是统一的，分为三档，即13%、9%、6%，适用于不同的应税项目。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的征收管理。27.【答案】企业所得税的纳税申报要求包括：按照规定的期限和格式向税务机关报送纳税申报表；如实填写纳税申报表中的各项内容；提供相关证明材料等。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，正确的纳税申报有助于税务机关准确计算应纳税额，确保税收的公平征收。28.【答案】进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣的基础，纳税人可以通过抵扣进项税额来减少应纳税额，这是增值税链条式抵扣制度的核心内容。29.【答案】企业所得税的