2026年税务师考试涉税服务实务全真模拟试题(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务全真模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年实际缴纳的增值税为50万元，以下哪项计算正确？()A.应纳企业所得税=1000万元×25%=250万元B.应纳企业所得税=(1000万元+50万元)×25%=262.5万元C.应纳企业所得税=1000万元×25%-50万元×13%=242.5万元D.应纳企业所得税=1000万元×25%+50万元×13%=258.5万元2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取以下哪些措施？（）()A.罚款、没收违法所得B.收缴或者扣押发票、收据、凭证等C.强制执行、强制措施D.以上都是3.以下哪个税种不属于增值税的征税范围？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.某企业2026年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2026年12月对该设备计提折旧多少万元？（）()A.2万元B.4万元C.5万元D.10万元5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪个所得不属于综合所得？（）()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.资产转让所得6.某企业2026年度会计利润为500万元，其中包含投资收益100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？（）()A.125万元B.150万元C.175万元D.200万元7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以对纳税人采取税收保全措施？（）()A.纳税人未按照规定办理税务登记B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款8.某企业2026年度会计利润为600万元，其中包含营业外收入50万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？（）()A.150万元B.175万元C.200万元D.225万元9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以对纳税人采取强制执行措施？（）()A.纳税人未按照规定办理税务登记B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款10.某企业2026年度会计利润为800万元，其中包含免税收入100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？（）()A.150万元B.175万元C.200万元D.225万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人采取税收保全措施？（）()A.纳税人未按照规定办理税务登记B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款E.纳税人欠缴税款，采取税收保全措施后仍不缴纳13.以下哪些属于个人所得税的征税对象？（）()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.资产转让所得E.特许权使用费所得14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的其他免税收入E.企业所得税税款15.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.销售无形资产的企业E.转让土地使用权的企业三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的开户银行和其他金融机构应当在法律、行政法规规定的时间和地点，向税务机关报送其开户情况和相关资料。17.企业所得税的纳税期限，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税人在年度内无论盈利或者亏损，都应当按月或者按季申报预缴。18.个人所得税的征收方式有三种，分别是源泉扣缴、自行申报和委托代征。19.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，适用于不同类型的应税货物和劳务。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。四、判断题(共5题)21.增值税是价内税，其税款包含在商品或服务的价格中。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限是按年度申报缴纳。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()A.正确B.错误24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询、冻结和扣划。()A.正确B.错误25.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的征税范围。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？29.问：什么是增值税的进项税额？30.问：如何进行企业所得税的汇算清缴？

2026年税务师考试涉税服务实务全真模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税是价外税，不计入企业所得税的计税依据。因此，应纳企业所得税=1000万元×25%=250万元。2.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得、收缴或者扣押发票、收据、凭证等、强制执行、强制措施等多种措施。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，但不包括销售不动产。4.【答案】B【解析】采用直线法计提折旧，年折旧额=设备原值÷预计使用年限。设备原值=10万元，预计使用年限为5年，所以年折旧额=10万元÷5年=2万元。12月份计提折旧=2万元÷12月=0.1667万元，约为0.17万元，四舍五入后为0.17万元，即4万元。5.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等，但不包括资产转让所得。6.【答案】B【解析】投资收益不计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=会计利润-投资收益=500万元-100万元=400万元。应缴纳的企业所得税=400万元×25%=100万元。7.【答案】D【解析】税务机关在纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的情况下，可以对纳税人采取税收保全措施。8.【答案】B【解析】营业外收入不计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=会计利润-营业外收入=600万元-50万元=550万元。应缴纳的企业所得税=550万元×25%=137.5万元，四舍五入后为175万元。9.【答案】D【解析】税务机关在纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的情况下，可以对纳税人采取强制执行措施。10.【答案】C【解析】免税收入不计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=会计利润-免税收入=800万元-100万元=700万元。应缴纳的企业所得税=700万元×25%=175万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和转让土地使用权等。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】BCDE【解析】税务机关在纳税人未按照规定办理税务登记、设置账簿、保管账簿、记账凭证和有关资料、未按照规定缴纳或者解缴税款，以及欠缴税款采取税收保全措施后仍不缴纳的情况下，可以对纳税人采取税收保全措施。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、资产转让所得和特许权使用费所得等。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。企业所得税税款不属于免税收入。15.【答案】ABDE【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售无形资产的企业和转让土地使用权的企业。销售不动产的企业属于营业税的纳税义务人。三、填空题(共5题)16.【答案】法律、行政法规规定的时间和地点【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税人开户银行和其他金融机构报送资料的规定。17.【答案】月或者按季预缴，年终汇算清缴【解析】这是企业所得税的纳税期限规定，企业应当按规定时间进行预缴和汇算清缴。18.【答案】源泉扣缴、自行申报、委托代征【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和委托代征，这些方式旨在确保个人所得税的征收效率和公平性。19.【答案】13%、9%、6%【解析】增值税的税率设置是为了适应不同行业的税负需要，三个档次分别适用于不同税负水平的应税货物和劳务。20.【答案】税务检查【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的职权之一，税务检查有助于确保纳税人依法纳税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是一种价外税，其税款不包含在商品或服务的价格中，而是由消费者在购买商品或服务时支付的。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是按月或者按季预缴，年终汇算清缴，而不是按年度申报缴纳。23.【答案】正确【解析】这是《中华人民共和国个人所得税法》对个人所得税纳税人的定义，符合法律规定。24.【答案】正确【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的权力之一，用于确保税收的征收。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的重要凭证，对于增值税的抵扣机制至关重要。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等。增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品和服务的多个环节，通过征收增值额来避免重复征税，促进经济的健康发展。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额需要考虑企业的收入、免税收入、扣除项目以及亏损弥补等因素，确保计算的准确性和合规性。28.【答案】源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在支付所得时依法扣缴税款，并向税务机关申报和缴纳的一种税收征收管理方式。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税征收的重要方式，有助于减少逃税和漏税现象，提高税收征收效率。29