2026年税务督查内审模拟试题(含答案)

2026年税务督查内审模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的种类不包括下列哪一项？()A.罚款B.罚金C.警告D.强制履行2.在税务稽查中，以下哪个不属于税务稽查的法定程序？()A.稽查对象确定B.发出稽查通知C.稽查实施D.稽查结果公开3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以多少罚款？()A.2000元以下罚款B.5000元以下罚款C.10000元以下罚款D.20000元以下罚款4.税务行政复议的期限是自收到行政行为之日起多久内向作出行政行为的税务机关提出？()A.5日内B.15日内C.30日内D.60日内5.以下哪个不属于税务稽查的基本方法？()A.询问法B.审阅法C.调查法D.评议法6.税务稽查人员在进行现场稽查时，应当遵守以下哪项规定？()A.可以随时进入纳税人场所进行检查B.必须在纳税人工作时间内进行检查C.必须出示税务稽查证D.可以通过电话预约时间进行检查7.在税务稽查中，如果发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，应当如何处理？()A.直接作出处罚决定B.提交案件审理委员会审理C.责令补缴税款，并加收滞纳金D.向人民法院提起诉讼8.以下哪个不是税务行政处罚的听证程序要求？()A.当事人可以亲自参加听证或者委托代理人参加听证B.听证应当公开进行C.当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利D.听证应当制作笔录9.在税务稽查中，下列哪项行为构成偷税？()A.故意少缴税款B.无意漏缴税款C.因计算错误少缴税款D.纳税人超过应纳税期限纳税10.税务稽查人员在稽查过程中，下列哪项行为是不允许的？()A.向纳税人提供咨询服务B.要求纳税人提供相关资料C.索取纳税人财物D.对纳税人进行宣传教育二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.罚金C.警告D.没收违法所得12.税务稽查人员在实施稽查时，应当遵守以下哪些规定？()A.依法出示税务检查证和税务检查通知书B.尊重纳税人、扣缴义务人的合法权益C.不得泄露国家秘密和纳税人商业秘密D.不得索贿受贿13.以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人提供虚假的纳税申报资料的C.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的D.纳税人有逃避纳税义务的行为的14.税务行政复议的决定有几种？()A.维持原决定B.撤销、变更原决定C.限期履行原决定D.撤销原决定，发回原税务机关重新审查15.以下哪些行为属于偷税行为？()A.故意少缴税款B.采取虚假的计税依据C.虚报扣除项目D.隐匿应税项目三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在稽查过程中，应当向被查对象出示17.税务行政复议申请，应当自收到具体行政行为通知书之日起18.税收保全措施是指税务机关在19.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，20.税务行政处罚的听证程序中，当事人可以亲自参加听证或者委托四、判断题(共5题)21.税务稽查人员在稽查过程中，可以对纳税人的财务会计资料进行查阅、复制。()A.正确B.错误22.纳税人逾期未申报的，税务机关可以依法采取强制执行措施。()A.正确B.错误23.税务行政处罚决定书一经送达，即发生法律效力。()A.正确B.错误24.税务行政复议申请人对复议决定不服的，可以再提起行政诉讼。()A.正确B.错误25.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的银行账户进行冻结。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：税务稽查的目的是什么？27.问：税务行政处罚听证程序中，税务机关应当如何通知当事人举行听证？28.问：纳税人有哪些权利可以依法申请税务行政复议？29.问：在税务稽查中，税务机关如何确定稽查对象？30.问：税务行政处罚听证程序中，听证的主持人由谁担任？

2026年税务督查内审模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】罚金是刑法中的刑罚种类，而非税务行政处罚的种类。2.【答案】D【解析】稽查结果公开不是税务稽查的法定程序，而是税务稽查的后续工作。3.【答案】C【解析】未按照规定办理税务登记的，可以处以10000元以下罚款。4.【答案】C【解析】税务行政复议的期限是自收到行政行为之日起30日内提出。5.【答案】D【解析】评议法不属于税务稽查的基本方法，而是一种团队讨论的方法。6.【答案】C【解析】税务稽查人员在现场稽查时，必须出示税务稽查证。7.【答案】C【解析】发现有逃避缴纳税款行为的，应当责令补缴税款，并加收滞纳金。8.【答案】A【解析】当事人可以委托代理人参加听证，不一定是亲自参加。9.【答案】A【解析】故意少缴税款构成偷税，是无意的漏缴或者计算错误不构成偷税。10.【答案】C【解析】税务稽查人员不得索取纳税人财物，这是违反职业道德的行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、警告、没收违法所得等，罚金属于刑事处罚。12.【答案】ABCD【解析】税务稽查人员在稽查过程中应遵守法律法规，尊重纳税人权益，保护国家秘密和商业秘密，不得索贿受贿。13.【答案】BCD【解析】税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为、提供虚假资料或未按规定缴纳或解缴税款时，可以采取税收保全措施。14.【答案】ABD【解析】税务行政复议的决定包括维持原决定、撤销或变更原决定、撤销原决定并发回原税务机关重新审查。15.【答案】ABCD【解析】偷税行为包括故意少缴税款、采取虚假的计税依据、虚报扣除项目、隐匿应税项目等。三、填空题(共5题)16.【答案】税务检查证和税务检查通知书【解析】这是为了表明稽查人员的身份，并告知稽查的目的。17.【答案】60日内【解析】这是行政复议的法定申请期限，超过这个期限，一般不予受理。18.【答案】纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象【解析】此情形下，为防止税款流失，税务机关可以采取保全措施。19.【答案】缴纳或者解缴税款【解析】这是税收法定原则的体现，纳税人应按时缴纳或解缴税款。20.【答案】代理人【解析】这是为了保障当事人参加听证的权利，如果当事人不能亲自参加，可以委托代理人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务稽查人员有权查阅、复制纳税人的财务会计资料。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人逾期未申报的，税务机关可以依法采取强制执行措施。23.【答案】正确【解析】税务行政处罚决定书送达后，当事人应当在法定期限内履行义务，否则税务机关可以依法强制执行。24.【答案】错误【解析】税务行政复议是行政诉讼的前置程序，对复议决定不服的，不能再提起行政诉讼。25.【答案】正确【解析】税务机关在特定情况下，如纳税人有逃避纳税义务的行为，可以对纳税人的银行账户进行冻结。五、简答题(共5题)26.【答案】税务稽查的目的是确保纳税人依法纳税，维护国家税收秩序，打击税收违法行为，保障国家财政收入。【解析】税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况进行的监督检查，目的是确保税收法律法规的贯彻执行。27.【答案】税务机关应当于举行听证的七日前，向当事人送达听证通知书，告知当事人举行听证的时间、地点和其他相关事项。【解析】这是为了保证当事人有充分的时间准备听证，了解听证的相关事宜，并保障当事人的知情权和参与权。28.【答案】纳税人可以依法申请税务行政复议的权利包括：认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的；认为税务机关未依法履行职责的；认为税务机关违法实施税收保全措施的；认为税务机关违法采取强制执行措施的等。【解析】税务行政复议是纳税人维护自身合法权益的重要途径，纳税人可以通过行政复议程序对税务机关