税务师考试税法二模拟试卷带答案

税务师考试税法二模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2023年度会计利润为1000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费500万元，计算该企业当年应纳税所得额时，下列处理正确的是：()A.直接在计算应纳税所得额时扣除500万元B.超过1000万元的30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.超过1000万元的50%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过1000万元的40%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除2.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税只对房地产开发企业征收B.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税的税率是固定的3%D.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额3.某企业2023年度购进设备一台，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业采用加速折旧方法，其年折旧额为：()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元4.下列关于增值税的说法，正确的是：()A.增值税只对销售货物征收B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次D.增值税的计税依据是销售货物的金额5.某企业2023年度取得股息收入50万元，下列关于该收入税前扣除的说法，正确的是：()A.可以在计算应纳税所得额时全额扣除B.可以在计算应纳税所得额时扣除50%的金额C.不可以在计算应纳税所得额时扣除D.可以在计算应纳税所得额时扣除25%的金额6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()A.企业所得税的纳税人包括所有企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润D.企业所得税的税前扣除项目包括所有成本费用7.某企业2023年度实际发生工资薪金支出500万元，下列关于该支出税前扣除的说法，正确的是：()A.可以在计算应纳税所得额时全额扣除B.可以在计算应纳税所得额时扣除500万元的50%C.可以在计算应纳税所得额时扣除450万元D.可以在计算应纳税所得额时扣除400万元8.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税只对住宅征收B.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人C.房产税的税率是固定的1.2%D.房产税的计税依据是房产的评估价值9.某企业2023年度销售商品取得收入1000万元，销售成本为800万元，下列关于该企业销售商品利润的说法，正确的是：()A.销售利润为200万元B.销售利润为300万元C.销售利润为100万元D.销售利润为0万元10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税只对工资薪金所得征收B.个人所得税的税率分为7%、10%、20%三个档次C.个人所得税的计税依据是所得额减去费用扣除标准后的余额D.个人所得税的纳税人包括所有个人二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产12.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()A.按规定缴纳的增值税B.税法规定的合理工资薪金支出C.企业发生的业务招待费D.企业发生的广告费和业务宣传费13.土地增值税的纳税人包括哪些？()A.转让国有土地使用权的企业B.出售地上建筑物的个人C.转让附着物的单位D.转让房地产的境外机构14.下列哪些收入属于个人所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.获得的诺贝尔奖奖金D.养老保险待遇15.下列哪些行为属于房产税的征税范围？()A.拥有并使用自用住宅B.出租商业房产C.拥有并使用工业厂房D.转让房产三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率为17.增值税的税率分为18.土地增值税的计税依据为19.个人所得税的税率采用20.房产税的征税对象为四、判断题(共5题)21.企业购进固定资产发生的运输费、安装费可以一次性计入当期成本费用扣除。()A.正确B.错误22.房地产开发企业可以将未售出商品房的计税价值作为土地增值税的扣除项目。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点是固定的，全国统一。()A.正确B.错误24.企业实际发生的工资薪金支出，在计算企业所得税时可以据实扣除。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，计算应纳税额时不再区分应税行为和免税行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。27.解释企业所得税中“合理工资薪金支出”的含义，并说明其税前扣除的条件。28.阐述土地增值税的计税依据及其计算方法。29.说明个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其适用范围。30.分析房产税的征税范围和税率，并说明房产税的计税依据。

税务师考试税法二模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，由于广告费和业务宣传费未超过销售（营业）收入的30%，所以超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。2.【答案】B【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A错误，因为不仅房地产开发企业需要缴纳土地增值税，其他单位或个人在转让房地产时也需要缴纳。选项C错误，土地增值税的税率根据增值率的不同而有所不同。选项D错误，计税依据是增值额减去扣除项目金额后的余额。3.【答案】B【解析】加速折旧方法中，年折旧额=固定资产原值×折旧率。直线法折旧率=1/预计使用年限=1/5=0.2。采用双倍余额递减法，第一年折旧额=固定资产原值×2/预计使用年限=100×2/5=40万元，第二年折旧额=(固定资产原值-第一年折旧额)×2/预计使用年限=(100-40)×2/5=24万元，以此类推，所以第三年折旧额=12万元，第四年折旧额=12万元，第五年折旧额=12万元。因此，年折旧额为25万元。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。选项A错误，增值税不仅对销售货物征收，还适用于提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等。选项C错误，增值税的税率分为6%、9%、13%、6%加计抵减等几个档次。选项D错误，增值税的计税依据是增值额，即销售货物或提供应税劳务的金额减去购进货物或接受应税劳务的金额。5.【答案】C【解析】根据税法规定，企业取得的股息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额，因此不可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。选项A错误，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。选项C错误，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。选项D错误，企业所得税的税前扣除项目包括税法规定的成本费用，但并非所有成本费用都可以在税前扣除。7.【答案】A【解析】根据税法规定，企业实际发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。8.【答案】B【解析】房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人。选项A错误，房产税不仅对住宅征收，还适用于商业、工业等房产。选项C错误，房产税的税率根据不同地区和房产类型而有所不同。选项D错误，房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。9.【答案】A【解析】销售利润=销售收入-销售成本=1000-800=200万元。10.【答案】C【解析】个人所得税的计税依据是所得额减去费用扣除标准后的余额。选项A错误，个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。选项B错误，个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。选项D错误，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售无形资产等行为。12.【答案】B,D【解析】在企业所得税前可以扣除的包括税法规定的合理工资薪金支出和税法规定的广告费和业务宣传费。增值税属于价外税，不得在税前扣除。业务招待费超过规定标准的部分不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权的企业、出售地上建筑物的个人、转让附着物的单位以及转让房地产的境外机构等。14.【答案】ACD【解析】个人所得税的免税收入包括国债利息收入、获得的诺贝尔奖奖金和养老保险待遇等。财产转让所得属于应税收入，需要缴纳个人所得税。15.【答案】B,C【解析】房产税的征税范围包括出租商业房产和拥有并使用工业厂房等非自用房产。拥有并使用自用住宅通常不属于房产税的征税范围。转让房产的行为属于转让环节，不在房产税的征税范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】25%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。17.【答案】三档【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档，具体分别为13%、9%和0%。18.【答案】增值额减去扣除项目金额后的余额【解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，减去规定扣除项目金额后的余额。19.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同级距的应纳税所得额适用不同的税率。20.【答案】房产【解析】房产税的征税对象为房产，即有房屋结构、能够遮风避雨的场所。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业购进固定资产发生的运输费、安装费，在资产达到预定可使用状态之前发生的，应计入固定资产成本；在资产达到预定可使用状态后发生的，可以作为长期待摊费用，在固定资产预计使用年限内分期摊销，因此可以一次性计入当期成本费用扣除的说法是正确的。22.【答案】错误【解析】根据土地增值税法的规定，扣除项目不包括未售出商品房的计税价值，因此房地产开发企业不能将未售出商品房的计税价值作为土地增值税的扣除项目。23.【答案】错误【解析】个人所得税的起征点并不是固定的，而是根据国务院的规定进行适当调整，目前起征点为每月5000元人民币，但并非全国统一。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税时可以据实扣除。25.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计税，简易计税方法下，计算应纳税额时不再区分应税行为和免税行为，而是统一按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。年应税销售额的标准由国务院财政、税务主管部门规定。【解析】增值税纳税人的分类是为了便于税收管理和征收，一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、申报方式、发票使用等方面有所不同。27.【答案】合理工资薪金支出是指企业实际发生的、符合国家有关规定的工资、薪金支出。其税前扣除的条件包括：1）实际发生；2）符合国家有关规定的工资、薪金标准；3）与取得收入直接相关。【解析】合理工资薪金支出是企业成本费用的重要组成部分，税前扣除的条件是为了确保税收的公平性和合理性，防止企业通过虚列工资薪金支出逃避税收。28.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去法定扣除项目金额后的余额。计算方法为：增值额×适用税率-速算扣除数。【解析】土地增值税的计税依据和计算方法是为了确保税收的公平性和合理性，通过计算增值额来反映纳税人转让房地产的盈利水平，进而确定应纳税额。29.【答案】专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，在标准扣除的基础上，根据自身情况额外扣除的项目