出纳基本制度考核试题及详细答案

出纳基本制度考核试题及详细答案考试时长：60分钟满分：100分一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1、出纳工作的核心原则是（）A、账实相符、日清月结B、权责对等、统一管理C、集中核算、分级负责D、事前审批、事后核查2、按照财务制度规定，出纳人员不得兼任的工作是（）A、现金收付B、会计档案保管C、银行结算办理D、日记账登记3、企业库存现金的限额，一般按照单位（）日常零星开支所需现金确定。A、1-3天B、3-5天C、5-7天D、7-10天4、出纳每日下班前必须完成的核心工作是（）A、核对总账余额B、现金盘点、账实核对C、整理月度凭证D、上报财务报表5、下列款项中，不属于现金使用范围的是（）A、职工差旅费B、零星办公用品采购（800元）C、大额材料采购货款D、职工加班费发放6、出纳登记的现金日记账和银行存款日记账，账簿形式必须为（）A、活页式B、订本式C、卡片式D、电子台账7、企业现金清查中，发现库存现金长款，在未查明原因前应计入（）科目。A、其他应付款B、待处理财产损溢C、营业外收入D、管理费用8、银行存款余额调节表的编制周期为（）A、每日B、每周C、每月D、每季度9、空白支票、财务专用章、法人私章的保管要求是（）A、由出纳统一保管B、分开专人保管C、交由会计保管D、随意存放10、出纳办理付款业务的首要前提是（）A、领导口头同意B、手续齐全、审批完整C、收款人确认D、资金到位11、对于超过库存限额的现金，企业应（）A、留存备用B、当日存入银行C、次日缴存银行D、抵扣零星付款12、下列票据中，由出纳负责日常结算使用和保管的是（）A、增值税专用发票B、转账支票C、记账凭证D、会计账簿13、现金短款查明原因后，属于个人责任造成的损失，应由（）赔偿。A、企业承担B、责任人C、财务部门D、管理层14、出纳交接工作时，交接清单需要（）签字确认。A、交接双方B、交接双方、监交人C、仅监交人D、仅交接人15、银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的主要原因是（）A、记账错误B、未达账项C、账簿漏记D、重复记账二、判断题（共10题，每题2分，共20分，对的打√，错的打×）1、出纳只负责资金收付，无需登记现金和银行存款日记账。（）2、企业可以根据需求，随意坐支现金，无需报备审批。（）3、未达账项无需账务处理，仅通过银行存款余额调节表核对即可。（）4、出纳岗位换人交接时，未核对清楚的账务可以先交接，后续补核。（）5、所有现金收付业务，必须取得真实、合法、有效的原始凭证。（）6、财务专用章和法人私章可以由出纳一人单独保管、使用。（）7、每日现金盘点后，需填写现金盘点表，留存备查。（）8、零星开支超过1000元，原则上应通过银行转账方式支付。（）9、出纳发现原始凭证有误，可以自行涂改、修正后入账。（）10、月末现金日记账余额必须与总账现金科目余额核对一致。（）三、简答题（共3题，每题8分，共24分）1、简述出纳岗位的主要工作职责。2、简述现金收支的基本纪律要求。3、简述出纳工作交接的主要内容及基本要求。四、案例分析题（共2题，每题13分，共26分）案例1：某企业出纳张某日常工作中，将财务专用章和法人私章统一保管，日常小额付款仅凭部门经理口头通知就支付现金，每日下班未盘点现金，月末发现库存现金短缺2000元。请结合出纳制度，指出该出纳的违规行为，并说明正确做法。案例2：月末企业核对账务，银行存款日记账余额为58600元，银行对账单余额为62100元。经核对发现：企业已收银行未收货款3500元，银行已扣企业未扣手续费500元。请分析未达账项类型，并编制银行存款余额调节表，计算调节后余额。参考答案及详细解析一、单项选择题答案及解析1、【答案】A【解析】账实相符、日清月结是出纳工作最核心、最基础的执行原则，保障资金安全、账务清晰。2、【答案】B【解析】遵循会计岗位不相容岗位分离制度，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。3、【答案】B【解析】根据现金管理暂行条例，企业库存现金限额一般为3-5天日常零星开支，偏远地区可适当放宽，最多不超过15天。4、【答案】B【解析】出纳每日下班前必须盘点库存现金，做到账实相符，落实日清月结制度，防范资金风险。5、【答案】C【解析】现金仅用于职工工资、津贴、差旅费、零星开支（1000元以下）等场景，大额材料采购必须通过银行转账结算。6、【答案】B【解析】现金日记账、银行存款日记账必须使用订本式账簿，防止账页抽换、丢失，保障账务完整性。7、【答案】B【解析】现金长款、短款在未查明原因前，一律计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后再结转对应科目。8、【答案】C【解析】企业每月月末必须完成银行对账工作，编制银行存款余额调节表，核对未达账项。9、【答案】B【解析】印鉴实行分离保管制度，空白支票、财务章、法人章分开专人保管，杜绝一人掌控全部结算权限，规避舞弊风险。10、【答案】B【解析】所有资金收付业务必须依据完整的审批单据、合法原始凭证，无书面审批手续不得办理收付。11、【答案】B【解析】超出库存限额的现金，必须当日缴存银行，严禁超限额留存现金。12、【答案】B【解析】支票、汇票等银行结算票据由出纳保管使用，发票由开票岗位保管，凭证、账簿由会计负责。13、【答案】B【解析】因工作人员失误、保管不当造成的现金短缺，由相关责任人全额赔偿。14、【答案】B【解析】出纳交接必须有交接人、接交人、监交人三方在场，核对无误后共同签字确认，交接清单存档留存。15、【答案】B【解析】月末账实余额不符主要原因为未达账项，即企业和银行记账时间不一致导致，其次为记账错误。二、判断题答案及解析1、【答案】×【解析】出纳核心工作包含登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计总账核对。2、【答案】×【解析】企业严禁擅自坐支现金，特殊情况需要坐支的，必须提前报备开户银行审批。3、【答案】√【解析】银行存款余额调节表仅用于核对账务差异，不属于记账凭证，无需登记入账，待未达账项到账后正常记账即可。4、【答案】×【解析】出纳交接必须账务清晰、账款相符，未核对清楚、手续不全的不得办理交接。5、【答案】√【解析】所有资金收付必须依据真实、合法、有效的原始凭证，无凭证、虚假凭证不得收付资金。6、【答案】×【解析】严格执行印鉴分离保管制度，禁止一人保管全部预留印鉴，防范资金挪用、违规付款风险。7、【答案】√【解析】每日现金盘点需做好书面记录，填写现金盘点表，存档备查，保障资金可追溯。8、【答案】√【解析】根据现金管理规定，1000元以上的对公及个人款项，原则上通过银行转账结算，减少现金使用。9、【答案】×【解析】原始凭证严禁私自涂改，发现错误需退回出具单位重开或更正，加盖对应公章。10、【答案】√【解析】月末需进行账账核对，出纳日记账余额必须与会计总账科目余额完全一致。三、简答题参考答案1、出纳岗位主要工作职责（1）资金收付：负责企业现金、银行存款的日常收支结算，严格按照审批手续办理付款、收款业务；（2）账簿登记：及时、准确登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结、账实相符；（3）现金管理：管控库存现金，严格遵守库存限额规定，超限额现金及时缴存银行，规范现金使用范围；（4）银行结算：办理银行转账、对账、票据收付等业务，每月编制银行存款余额调节表，清理未达账项；（5）印章票据保管：专人妥善保管空白支票、汇票等票据，严格执行印鉴分离保管制度；（6）资料归档：整理保管资金收付凭证、对账资料、盘点记录等，配合会计完成月度、年度账务核对工作。2、现金收支基本纪律要求（1）严格限定现金使用范围，超范围、超限额款项一律转账结算；（2）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存、坐支现金等违规行为；（3）所有现金收付必须凭合法有效凭证办理，无审批、无凭证不得收付；（4）库存现金不得超过银行核定限额，超额现金当日缴存银行；（5）每日盘点现金，做到日清月结、账实相符，发现长短款及时上报核查；（6）严禁私自留存、坐支、挪用企业现金，严禁虚报冒领现金款项。3、出纳工作交接主要内容及基本要求主要交接内容：（1）资金交接：盘点移交库存现金，核对银行账户余额、未达账项及调节表；（2）票据印章交接：移交空白支票、作废票据、银行U盾、印鉴、收据等物资；（3）账务资料交接：移交现金日记账、银行存款日记账、未入账凭证、对账记录等；（4）未尽事项交接：说明未办结的资金业务、待核对账务、待处理异常问题。基本要求：（1）交接前完成所有账务登记、资金盘点，保证账实、账账相符；（2）必须设置监交人，交接三方共同核对所有物资、账务、资料；（3）核对无误后填写正式交接清单，三方签字盖章，清单一式三份，各方留存归档；（4）交接完成后，后续账务问题由接任人员负责，交接前问题由原出纳负责。四、案例分析题参考答案案例1解析违规行为：1、印鉴管理违规：将财务专用章、法人私章统一保管，违反印鉴分离保管制度，存在极大资金舞弊风险；2、付款流程违规：仅凭口头通知支付现金，无书面审批单据、无合法原始凭证，不符合付款审批制度；3、日常管理违规：未执行日清月结制度，每日下班未盘点现金，导致现金短缺无法及时发现、追溯；4、账务管控不到位，未做到每日账实核对。正确做法：1、严格执行印鉴分离保管，财务章、法人章、空白支票由不同人员分别保管；2、所有资金付款必须具备完整的书面审批流程、合规原始凭证，严禁口头审批付款；3、每日下班前必须盘点库存现金，核对日记账，填写盘点表，确保账实相符；4、发现现金短缺立即上报财务负责人，查明原因，落实责任，依规处理。案例2解析未达账项类型判断：1、企业已收银行未收：企业收到货款入账，银行尚未入账