做账实操-物流运输公司账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-物流运输公司账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 5,000,000.00贷：实收资本—孙志远 3,000,000.00实收资本—郑秀丽 2,000,000.00第2笔（2026-01-05）为购置运输车辆取得银行长期借款借：银行存款 3,000,000.00贷：长期借款—某商业银行 3,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入重型货车五辆，取得增值税专用发票借：固定资产—运输设备 1,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 130,000.00贷：银行存款 1,130,000.00第4笔（2026-01-10）缴纳车辆购置税借：固定资产—运输设备 100,000.00贷：银行存款 100,000.00第5笔（2026-01-12）支付车辆交强险及商业保险费借：管理费用—保险费 60,000.00贷：银行存款 60,000.00第6笔（2026-01-15）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 20,000.00贷：库存现金 20,000.00第7笔（2026-01-16）从银行提取现金备用借：库存现金 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第8笔（2026-01-18）支付停车场第一季度租金借：预付账款—停车场租金 45,000.00贷：银行存款 45,000.00第9笔（2026-02-01）采购柴油一批，取得增值税专用发票借：主营业务成本—燃料费 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第10笔（2026-02-03）充值车辆ETC通行费预付款借：预付账款—ETC 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第11笔（2026-02-28）结算本月ETC通行费并取得电子发票借：主营业务成本—通行费 18,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,000.00贷：预付账款—ETC 20,000.00第12笔（2026-02-28）支付路桥通行费借：主营业务成本—通行费 5,000.00贷：库存现金 5,000.00第13笔（2026-03-02）支付车辆维修费借：主营业务成本—修理费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00贷：银行存款 11,300.00第14笔（2026-03-05）更换车辆轮胎一批借：主营业务成本—轮胎 17,699.12应交税费—应交增值税（进项税额） 2,300.88贷：银行存款 20,000.00第15笔（2026-03-08）支付车辆年检费借：管理费用—车辆费用 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第16笔（2026-03-10）缴纳车船税借：税金及附加 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第17笔（2026-03-12）支付车辆GPS定位服务费借：管理费用—车辆费用 5,660.38应交税费—应交增值税（进项税额） 339.62贷：银行存款 6,000.00第18笔（2026-03-15）计提驾驶员及押运员工资借：主营业务成本—人工费 200,000.00贷：应付职工薪酬—工资 200,000.00第19笔（2026-03-20）发放上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 200,000.00贷：银行存款 182,000.00应交税费—应交个人所得税 3,000.00其他应付款—社保个人部分 15,000.00第20笔（2026-03-20）计提单位承担的社会保险费借：主营业务成本—人工费 40,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 40,000.00第21笔（2026-03-25）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 40,000.00其他应付款—社保个人部分 15,000.00贷：银行存款 55,000.00第22笔（2026-03-28）支付网络货运平台信息服务费借：主营业务成本—服务费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第23笔（2026-03-30）支付租入车辆租赁费借：主营业务成本—租赁费 30,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 3,900.00贷：银行存款 33,900.00第24笔（2026-04-02）支付货物装卸服务费借：主营业务成本—装卸费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 480.00贷：银行存款 8,480.00第25笔（2026-04-05）支付仓库租赁费借：主营业务成本—仓储费 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,200.00贷：银行存款 21,200.00第26笔（2026-04-10）计提运输车辆折旧借：主营业务成本—折旧费 100,000.00贷：累计折旧 100,000.00第27笔（2026-04-10）计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费 3,000.00贷：累计折旧 3,000.00第28笔（2026-04-12）支付驾驶员行车伙食补助借：主营业务成本—人工费 12,000.00贷：库存现金 12,000.00第29笔（2026-04-15）充值车辆加油卡借：预付账款—加油卡 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第30笔（2026-04-18）支付驾驶员从业资格培训费借：主营业务成本—人工费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第31笔（2026-04-20）提供货物运输服务，收到运费借：银行存款 436,000.00贷：主营业务收入 400,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 36,000.00第32笔（2026-04-22）提供货物运输服务，运费尚未收到借：应收账款—某物流公司 109,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 9,000.00第33笔（2026-05-06）收回客户前欠运费借：银行存款 109,000.00贷：应收账款—某物流公司 109,000.00第34笔（2026-05-08）取得货运代理服务收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第35笔（2026-05-10）取得仓储服务收入借：银行存款 21,200.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,200.00第36笔（2026-05-12）取得货物装卸服务收入借：银行存款 10,600.00贷：主营业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第37笔（2026-05-15）出租闲置运输车辆取得收入借：银行存款 22,600.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 2,600.00第38笔（2026-05-18）通过网络货运平台取得运输收入借：银行存款 218,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 18,000.00第39笔（2026-05-20）收取代收代付过路过桥费借：银行存款 5,000.00贷：其他应付款—代收过路费 5,000.00第40笔（2026-05-22）支付代收代付过路过桥费借：其他应付款—代收过路费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第41笔（2026-05-25）收取客户预付运费借：银行存款 50,000.00贷：合同负债—某客户 50,000.00第42笔（2026-05-28）完成运输任务确认收入并结转预收款借：合同负债—某客户 50,000.00银行存款 59,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 9,000.00第43笔（2026-06-02）运输途中货物损坏，支付客户赔偿款借：营业外支出 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第44笔（2026-06-05）收到保险公司货物损失赔款借：银行存款 6,000.00贷：营业外收入 6,000.00第45笔（2026-06-08）发生交通事故，支付车辆维修费借：营业外支出 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第46笔（2026-06-10）收到责任方交通事故赔偿款借：银行存款 15,000.00贷：营业外收入 15,000.00第47笔（2026-06-12）支付车辆年审代办费借：管理费用—车辆费用 500.00贷：银行存款 500.00第48笔（2026-06-15）给予客户运输服务折扣，冲减收入借：主营业务收入 4,587.16应交税费—应交增值税（销项税额） 412.84贷：银行存款 5,000.00第49笔（2026-06-18）收到政府发放的现代物流业发展补贴借：银行存款 30,000.00贷：其他收益 30,000.00第50笔（2026-06-20）出租闲置仓库取得收入借：银行存款 10,600.00贷：其他业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第51笔（2026-06-22）提供货物仓储分拣服务取得收入借：银行存款 21,200.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,200.00第52笔（2026-06-25）收回客户前欠账款借：银行存款 200,000.00贷：应收账款—某物流公司 200,000.00第53笔（2026-06-28）经批准核销无法收回的应收账款借：坏账准备 5,000.00贷：应收账款—某物流公司 5,000.00第54笔（2026-06-30）将银行承兑汇票办理贴现借：银行存款 97,000.00财务费用 3,000.00贷：应收票据 100,000.00第55笔（2026-07-02）收取客户运输服务质量保证金借：银行存款 20,000.00贷：其他应付款—运输保证金 20,000.00第56笔（2026-07-05）退还客户运输服务质量保证金借：其他应付款—运输保证金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第57笔（2026-07-08）出售废机油取得收入借：银行存款 1,130.00贷：其他业务收入 1,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 130.00第58笔（2026-07-10）收到客户支付的违约金借：银行存款 3,000.00贷：营业外收入 3,000.00第59笔（2026-07-12）支付交通违章罚款借：营业外支出 1,000.00贷：银行存款 1,000.00第60笔（2026-07-15）支付驾驶员安全教育培训费借：主营业务成本—人工费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第61笔（2026-07-18）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 60,000.00贷：应付职工薪酬—工资 60,000.00第62笔（2026-07-20）发放上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 60,000.00贷：银行存款 55,000.00应交税费—应交个人所得税 1,000.00其他应付款—社保个人部分 4,000.00第63笔（2026-07-20）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 10,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 10,000.00第64笔（2026-07-25）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 10,000.00其他应付款—社保个人部分 4,000.00贷：银行存款 14,000.00第65笔（2026-07-28）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第66笔（2026-07-30）支付办公水电费借：管理费用—水电费 4,000.00贷：银行存款 4,000.00第67笔（2026-08-02）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 7,000.00贷：银行存款 7,000.00第68笔（2026-08-05）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第69笔（2026-08-08）支付广告宣传费借：销售费用—广告费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第70笔（2026-08-10）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 700.00贷：银行存款 700.00第71笔（2026-08-12）计提长期借款利息借：财务费用—利息支出 15,000.00贷：应付利息 15,000.00第72笔（2026-08-15）计提管理用车辆折旧借：管理费用—折旧费 3,000.00贷：累计折旧 3,000.00第73笔（2026-08-18）摊销长期待摊费用借：管理费用—长期待摊费用摊销 5,000.00贷：长期待摊费用 5,000.00第74笔（2026-08-20）支付办公通信费借：管理费用—通信费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第75笔（2026-08-22）支付代理记账服务费借：管理费用—代理记账费 12,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 720.00贷：银行存款 12,720.00第76笔（2026-08-25）支付运输车队财产保险费借：主营业务成本—保险费 40,000.00贷：银行存款 40,000.00第77笔（2026-08-28）支付办公场所物业费借：管理费用—物业费 6,000.00贷：银行存款 6,000.00第78笔（2026-08-30）支付年度财务报表审计费借：管理费用—审计费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第79笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 40,000.00贷：应交税费—未交增值税 40,000.00第80笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 2,800.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 2,800.00第81笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 1,200.00贷：应交税费—应交教育费附加 1,200.00第82笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 800.00贷：应交税费—应交地方教育附加 800.00第83笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 40,000.00应交税费—应交城市维护建设税 2,800.00应交税费—应交教育费附加 1,200.00应交税费—应交地方教育附加 800.00贷：银行存款 44,800.00第84笔（2026-10-10）缴纳本年度印花税借：税金及附加 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第85笔（2026-10-12）缴纳代扣代缴的个人所得税借：应交税费—应交个人所得税 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第86笔（2026-10-15）缴纳上年度企业所得税汇算清缴税款借：应交税费—应交企业所得税 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第87笔（2026-10-20）收到政府发放的稳岗补贴款借：银行存款 12,000.00贷：其他收益 12,000.00第88笔（2026-11-05）对应收账款计提坏账准备借：信用减值损失 3,000.00贷：坏账准备 3,000.00第89笔（2026-11-10）出售一辆旧运输车，转入固定资产清理借：固定资产清理 80,000.00累计折旧 120,000.00贷：固定资产—运输设备 200,000.00第90笔（2026-11-10）收到出售车辆价款并结转固定资产清理借：银行存款 56,500.00营业外支出 30,000.00贷：固定资产清理 80,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,500.00第91笔（2026-11-15）支付交通运输违规罚款借：营业外支出 1,000.00贷：银行存款 1,000.