2026年税务筹划师模拟试题(含答案)

2026年税务筹划师模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.罚款和滞纳金B.赞助支出C.工资薪金支出D.无形资产摊销2.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税法规定的免税所得D.股息、红利所得3.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在什么情况下可以抵扣销项税额？()A.货物用于个人消费B.货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费C.货物用于投资、分配给股东或者投资者、对外捐赠等D.货物用于一般计税方法计税项目4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.个人捐赠支出，在个人所得税前扣除的限额是多少？()A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的60%D.捐赠额的70%7.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.税前会计利润二、多选题(共5题)11.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工福利费B.业务招待费C.广告费和业务宣传费D.利息费用12.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得13.增值税一般纳税人购进下列哪些货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额？()A.原材料B.包装物C.低值易耗品D.办公设备14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.加速折旧优惠B.减半征收优惠C.免税优惠D.税收返还优惠15.个人下列哪些所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.在增值税一般纳税人的核算中，应纳增值税的计算公式为：应纳增值税=销项税额-进项税额。18.个人所得税的纳税期限通常为年度，纳税人应在每年的次年度内办理纳税申报。19.根据《增值税法》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率、免税等不同的税率档次。20.企业所得税的征收管理中，实行源泉扣缴，由支付所得的单位或个人在支付所得时扣缴税款。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应纳税所得额只包括企业的收入总额，不包括各项扣除。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人可以抵扣所有购进货物或接受服务的增值税进项税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人在年度内取得的各种所得，均应在年度终了后一次性缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法或一般计税方法计税。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有费用全额扣除，不受限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。27.如何理解企业所得税中的“合理支出”概念？28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？29.简述增值税的征收范围。30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2026年税务筹划师模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】根据《个人所得税法》第四条规定，税法规定的免税所得，如国债利息、福利费、抚恤金等，免征个人所得税。3.【答案】D【解析】根据《增值税法》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，用于一般计税方法计税项目的，可以抵扣销项税额。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第五十二条规定，企业所得税的纳税期限为一年。5.【答案】C【解析】根据《增值税法》第一条的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，但不包括销售不动产。6.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，个人捐赠支出，在个人所得税前扣除的限额为捐赠额的30%。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。8.【答案】A【解析】根据《增值税法》第十二条的规定，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。9.【答案】C【解析】根据《增值税法》第一条的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，但不包括销售不动产。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第三条规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息费用等合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】A,B,C,D【解析】根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。13.【答案】A,B,C【解析】根据《增值税法》第十条规定，增值税一般纳税人购进的原材料、包装物、低值易耗品支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额。办公设备通常不用于生产或经营，因此其进项税额通常不可抵扣。14.【答案】A,B,C,D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧优惠、减半征收优惠、免税优惠、税收返还优惠等，旨在鼓励企业技术创新、促进产业升级。15.【答案】A,B,C,D【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，属于综合所得，需要按照累进税率缴纳个人所得税。三、填空题(共5题)16.【答案】不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】这是《企业所得税法》中对应纳税所得额的定义，是计算企业应纳税额的基础。17.【答案】销项税额-进项税额【解析】销项税额代表企业销售商品或提供服务应收取的增值税，进项税额代表企业购进商品或接受服务所支付的增值税，两者之差即为应纳增值税。18.【答案】次年度【解析】个人所得税的年度申报期限通常为每年的次年度内，纳税人需要在规定时间内完成年度的纳税申报。19.【答案】基本税率、低税率、免税【解析】增值税的税率设置是为了区分不同类型的货物和服务，以及体现税收优惠的政策。20.【答案】支付所得的单位或个人【解析】源泉扣缴制度是企业所得税的一种征收方式，可以有效地控制税款的流失，提高税收征收效率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此，扣除是计算应纳税所得额的一部分。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人可以抵扣的是购进货物或接受服务所支付的增值税进项税额，但并非所有进项税额都可以抵扣，例如购进货物用于个人消费、简易计税项目等情况下支付的进项税额不可抵扣。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人可以根据所得的不同类型，分别在不同的时期缴纳，如工资薪金所得按月缴纳，稿酬所得等可以在取得所得的次月缴纳，并非所有所得都集中在年度终了后一次性缴纳。24.【答案】正确【解析】根据《增值税法》的规定，增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法或一般计税方法计税，根据自身经营情况选择最适合的计税方法。25.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，虽然可以扣除合理的相关费用，但并非所有费用都可以全额扣除。根据税法规定，某些费用如罚款、滞纳金等不得在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：1）税率不同，一般纳税人适用17%或13%的标准税率，小规模纳税人适用3%的征收率；2）进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；3）核算方法不同，一般纳税人采用复式记账法，小规模纳税人采用简易记账法；4）发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、进项税额抵扣、核算方法和发票管理等方面存在显著差异，这些差异直接影响到纳税人的税收负担和经营成本。27.【答案】企业所得税中的“合理支出”是指企业在生产经营活动中，为了取得收入而发生的必要的、适当的支出。这些支出应当符合以下条件：1）与取得收入直接相关；2）符合国家法律法规和政策规定；3）符合企业内部管理制度和财务制度。【解析】理解“合理支出”的概念对于企业正确计算应纳税所得额至关重要，它有助于企业合理扣除费用，减少税收负担，同时也避免了因扣除不合理支出而带来的税务风险。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得在计算个人所得税时，需要合并计算，并适用累进税率。【解析】综合所得的概念是为了简化个人所得税的计算，将多种类型的所得合并计算，有利于提高个人所得税的公平性和合理性。29.【答案】增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为