2026年税务师税法一全模拟试题(含答案)

2026年税务师税法一全模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业的工资、薪金支出B.企业的业务招待费C.企业的公益性捐赠支出D.企业的固定资产折旧费2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额计算不包括下列哪项？()A.销售货物或者提供应税劳务的价款B.向购买方收取的销项税额C.向购买方收取的代垫运费D.向购买方收取的优质服务费3.个人所得税的税率，下列哪种情况适用3%的超额累进税率？()A.每月应纳税所得额1万元以下的部分B.每月应纳税所得额1万元至3万元的部分C.每月应纳税所得额3万元至10万元的部分D.每月应纳税所得额10万元以上的部分4.根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税范围包括哪些？()A.房屋买卖B.土地使用权出让C.土地使用权转让D.以上都是5.企业所得税的纳税期限，企业应当自月份或者季度终了之日起多少日内申报并缴纳税款？()A.15日内B.20日内C.25日内D.30日内6.增值税专用发票的使用，下列哪种行为是合法的？()A.不得用于购买方以外的第三方B.可以用于购买方以外的第三方C.可以用于报销以外的其他用途D.不得用于销售免税货物7.城镇土地使用税的纳税义务人，下列哪项不属于城镇土地使用税的纳税义务人？()A.国有土地使用者B.私有土地所有者C.土地承租者D.土地抵押权人8.企业所得税的计税依据，下列哪种收入不计入应纳税所得额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.资产处置收入9.个人所得税的纳税期限，下列哪种情况适用年度申报？()A.年度应纳税所得额超过12万元的部分B.年度应纳税所得额12万元以下的部分C.年度应纳税所得额超过24万元的部分D.年度应纳税所得额24万元以下的部分10.根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的征税范围包括哪些合同？()A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.以上都是二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形可以认定为增值税的视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将购买的货物用于投资C.将购买的货物用于赠送他人D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿提供给其他单位或者个人使用12.企业所得税的纳税申报，企业应当报送哪些资料？()A.企业所得税纳税申报表及其附表B.纳税人识别号C.企业年度财务会计报告D.企业所得税汇算清缴报告13.个人所得税的税收优惠，下列哪些情况可以享受优惠？()A.捐赠支出超过应纳税所得额30%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除B.非居民个人在中国境内工作取得的工资、薪金所得，可以享受免税政策C.退休人员所得可以享受免税政策D.个体工商户的下列所得可以在计算应纳税所得额时扣除：研究开发费用、合理工资薪金支出、职工福利费等14.房产税的征税对象，下列哪些属于房产税的征税对象？()A.房屋、构筑物及其附属设施B.土地使用权及地上建筑物、附着物C.临时性建筑物、构筑物D.地下建筑物及其附属设施15.资源税的纳税义务人，下列哪些情况需要缴纳资源税？()A.国有企业开采并销售煤炭B.个体工商户开采并销售原油C.外资企业开采并销售天然气D.上述情况均需缴纳资源税三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为六档，其中最低的税率是______。17.企业所得税的计税依据是企业的______。18.个人所得税的纳税期限分为月度申报和年度申报，其中年度申报的截止时间是______。19.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地使用税的计税依据是______。20.根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的计税依据是合同或者具有合同性质的______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，已预缴的个人所得税可以抵扣下一年度的个人所得税。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人仅限于开采和销售矿产资源的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税义务发生时间及其具体规定。27.企业所得税的税收优惠有哪些种类？请举例说明。28.个人所得税的纳税申报有哪些途径？分别适用于哪些情况？29.城镇土地使用税的征收范围和税率是如何确定的？30.资源税的征收对象有哪些？如何计算应纳税额？

2026年税务师税法一全模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额计算不包括向购买方收取的销项税额。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率，每月应纳税所得额1万元以下的部分适用3%的超额累进税率。4.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国契税法》第二条规定，契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让、土地使用权转让等。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，企业所得税的纳税期限，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十七条规定，增值税专用发票不得用于购买方以外的第三方，不得用于报销以外的其他用途。7.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，城镇土地使用税的纳税义务人是国有土地使用者、私有土地所有者、土地承租者等，不包括土地抵押权人。8.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的计税依据不包括财产转让收入。9.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，个人所得税的纳税期限，年度应纳税所得额12万元以下的部分适用年度申报。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国印花税法》第三条规定，印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、技术合同等合同。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，将购买的货物用于投资、赠送他人或无偿提供给其他单位或者个人使用，均可以认定为增值税的视同销售。12.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条规定，企业所得税的纳税申报，企业应当报送企业所得税纳税申报表及其附表、纳税人识别号、企业年度财务会计报告、企业所得税汇算清缴报告等资料。13.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，捐赠支出超过应纳税所得额30%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除；非居民个人在中国境内工作取得的工资、薪金所得，退休人员所得，以及个体工商户的研究开发费用、合理工资薪金支出、职工福利费等均可享受税收优惠。14.【答案】ACD【解析】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条规定，房产税的征税对象包括房屋、构筑物及其附属设施、临时性建筑物、构筑物以及地下建筑物及其附属设施。土地使用权及地上建筑物、附着物不属于房产税的征税对象。15.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国资源税法》第二条规定，资源税的纳税义务人为在中国境内开采应税资源的单位和个人。上述国有企业、个体工商户、外资企业开采并销售煤炭、原油、天然气的情况均需缴纳资源税。三、填空题(共5题)16.【答案】3%【解析】增值税的税率分为六档，分别是13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中最低的税率是3%。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。18.【答案】每年的3月31日【解析】个人所得税的年度申报应在每年的3月31日前完成，对于在中国境内无住所的个人，年度申报的截止时间是次年的3月31日。19.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。20.【答案】凭证所载金额【解析】印花税的计税依据是合同或者具有合同性质的凭证所载金额，按照规定的税率计算应纳税额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，可以自行开具增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，已预缴的个人所得税不能抵扣下一年度的个人所得税，但可以在计算当年应纳税所得额时予以扣除。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。25.【答案】错误【解析】资源税的纳税人不仅限于开采和销售矿产资源的单位和个人，还包括生产应税矿产品的单位和个人，以及进口应税矿产品的单位和个人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；进口货物的，为报关进口的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间具体规定如上所述，这是为了确保纳税人及时履行纳税义务，保障国家税收收入。27.【答案】企业所得税的税收优惠主要包括免税、减税、加速折旧、亏损弥补等种类。例如，高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠；企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以加计扣除；企业因自然灾害遭受重大损失的，可以在计算应纳税所得额时减除。【解析】企业所得税的税收优惠种类多样，旨在鼓励企业创新、支持经济发展。举例说明了其中几种常见的税收优惠方式。28.【答案】个人所得税的纳税申报途径主要有以下几种：自行申报、扣缴义务人代扣代缴、委托代征、网络申报等。自行申报适用于有多个收入来源的个人；扣缴义务人代扣代缴适用于工资薪金所得、稿酬所得等有扣缴义务人的收入；委托代征适用于难以自行申报的个人；网络申报适用于有网络条件的个人。【解析】个人所得税的纳税申报途径多样，适用于不同情况下的纳税人，确保了个人所得税的准确申报和缴纳。29.【答案】城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。