2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十九）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十九）考试说明：本试卷依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲编写，完全匹配官方题型、题量、分值及命题规律。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号，试题与参考答案完全分离，适用于考前全真模拟、考点查漏补缺、巩固应试能力。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。A.企业B.国家（政府）C.个人D.社会组织2.下列属于准公共物品的是（）。A.国防B.司法服务C.高等教育D.社会治安3.财政资源配置职能的主要对象是（）。A.市场配置失效的领域B.完全竞争市场领域C.私人盈利领域D.居民消费领域4.负外部效应会导致的市场结果是（）。A.供给不足B.供给过剩C.价格偏低D.资源最优配置5.按照财政支出的经济性质分类，政府投资支出属于（）。A.购买性支出B.转移性支出C.补偿性支出D.积累性支出6.下列支出中，属于社会保障支出的是（）。A.公共基建支出B.退役军人安置补助C.政府办公经费D.教育设备采购支出7.瓦格纳法则揭示的财政支出规律是（）。A.财政支出随经济发展不断增长B.财政支出阶梯式增长C.财政支出阶段性波动D.财政支出保持恒定不变8.财政投融资的资金来源主要是（）。A.企业自筹资金B.政府财政资金、政策性贷款C.民间闲置资金D.境外投资资金9.社会救助的核心特征是（）。A.强制性、缴费性B.无偿性、兜底性、救助性C.盈利性、自愿性D.普遍性、均等性10.下列属于社会优抚范畴的是（）。A.城乡居民低保B.烈士家属抚恤补助C.职工医疗保险D.残疾人就业补贴11.适用于无法精准量化收益的公益性财政支出项目的评价方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.市场定价法D.对比分析法12.税收的核心特征中，保障税收权威性的是（）。A.无偿性B.强制性C.固定性D.有偿性13.最终承担税款、负担税收经济后果的单位和个人是（）。A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税主体14.税法规定的征税的具体项目，体现征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税率D.纳税环节15.纳税人将税款转嫁给购买者负担的最典型转嫁方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化16.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.企业外购货物用于集体福利B.企业自产货物无偿赠送他人C.单位内部领用生产材料D.个人自用购进货物17.一般纳税人销售粮食、食用植物油适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%18.下列属于增值税免税服务的是（）。A.教育培训机构有偿授课服务B.医疗机构提供的医疗服务C.酒店住宿服务D.物流运输服务19.增值税小规模纳税人现行通用征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.2%20.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额应当（）。A.不得抵扣B.全额抵扣C.减半抵扣D.按比例抵扣21.下列消费品中，采用复合计税方法计征消费税的是（）。A.黄酒B.白酒C.实木地板D.涂料22.卷烟消费税的征收环节是（）。A.生产、批发环节B.生产、零售环节C.批发、零售环节D.单一生产环节23.关税按照货物流向分类，不包括（）。A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税24.进口货物的关税完税价格基础是（）。A.离岸价格B.到岸价格C.国内售价D.协议价格25.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%26.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业工会经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.12%28.下列不属于个人所得税综合所得汇算清缴范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得29.劳务报酬所得计入综合所得时，收入额减按（）计算。A.70%B.80%C.90%D.60%30.财产转让所得的个人所得税适用税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.企业出租房产从租计征房产税的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.下列房产需要缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用办公房产B.企业经营性出租房产C.宗教寺庙自用房产D.个人自住住宅33.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房产建筑面积B.实际占用的土地面积C.土地评估价值D.土地出让金额34.个人购买家庭唯一住房，面积90平米以上的契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%35.车辆购置税的统一税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%36.加工承揽合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.煤炭资源税的计税方式为（）。A.从量定额B.从价计征C.复合计征D.定额免征38.县城城市维护建设税的适用税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.地方教育附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%40.税收效率原则的核心是（）。A.尽量减少税收对经济的干扰B.人人平均纳税C.最大化增加税收收入D.统一所有行业税负41.下列属于国有资源（资产）有偿使用收入的是（）。A.考试报名费B.土地出让金收入C.罚款收入D.捐赠收入42.国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户是（）。A.财政零余额账户B.单位零余额账户C.特设专户D.预算外资金专户43.短期国债的偿还期限为（）。A.1年以内B.1-3年C.3-5年D.5年以上44.可上市流通、面向机构和个人发行的国债是（）。A.记账式国债B.储蓄国债C.特种国债D.实物国债45.国债负担率的计算公式是（）。A.当年国债余额/当年国内生产总值B.当年国债发行额/当年财政收入C.当年还本付息额/当年财政支出D.当年国债余额/当年财政支出46.政府预算必须包含全部财政收支，体现的预算原则是（）。A.可靠性B.完整性C.公开性D.年度性47.按照预算编制方法分类，政府预算分为增量预算和（）。A.单式预算B.复式预算C.零基预算D.年度预算48.零基预算的核心优势是（）。A.编制速度快B.不受往期收支约束、优化资金配置C.数据衔接简单D.工作量小、操作简便49.各级政府预算草案的审批主体是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会C.本级财政部门D.上级人大常委会50.政府预算严格按照法定年度编制、执行，体现的原则是（）。A.年度性B.统一性C.完整性D.可靠性51.财政外部监督的核心主体是（）。A.财政部门B.审计机关、人大C.预算单位D.财务人员52.一般性转移支付的核心特点是（）。A.专款专用、用途固定B.均衡财力、自主统筹使用C.对应特定项目、专项考核D.针对性强、限定使用范围53.下列属于专项转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.民族地区转移支付C.教育专项补助D.基本财力保障补助54.下列属于财政事中监督的是（）。A.预算编制审核B.预算执行动态监控C.决算审计核查D.项目事后绩效评价55.财政绩效评价效益指标的核心内容是（）。A.资金投入总量B.项目完成进度C.社会效益、经济效益、生态效益D.项目实施数量56.事前绩效评估的主要作用是（）。A.事后核查资金使用问题B.源头把控项目立项合理性C.实时监控项目执行D.统计项目完成数据57.财政政策的调控主体是（）。A.中央银行B.政府财政部门C.商业银行D.金融监管部门58.紧缩性财政政策的适用场景是（）。A.经济衰退、需求不足B.经济过热、通货膨胀C.经济平稳运行D.通货紧缩、物价低迷59.扩张性财政政策的主要工具是（）。A.增税、减支B.减税、增支C.增税、增支D.减税、减支60.经济过热、通胀高企时的最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场垄断职能E.随意调控职能2.准公共物品的特征包括（）。A.有限非竞争性B.有限非排他性C.完全竞争性D.完全排他性E.无偿普惠性3.转移性支出的特点包括（）。A.无偿拨付性B.非等价交换性C.侧重收入分配调节D.直接消耗社会资源E.侧重资源配置4.社会福利的主要内容包括（）。A.公共福利设施B.职业福利C.老年人福利D.残疾人福利E.职工工伤保险5.财政支出绩效评价的基本要素包括（）。A.评价主体B.评价客体C.评价指标D.评价标准E.评价方法6.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.有偿性7.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.自产货物用于集体福利B.自产货物用于对外投资C.外购货物无偿赠送他人D.外购货物用于个人消费E.自产货物自用生产8.下列属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.烟酒C.实木地板D.普通家电E.成品油9.企业所得税税前准予扣除的项目有（）。A.合理的工资薪金支出B.基本社会保险费C.税收滞纳金D.罚金罚款E.合理的差旅费10.个人所得税专项附加扣除包含的项目有（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.大病医疗E.日常餐饮支出11.下列属于房产税征税范围的有（）。A.城市经营性房产B.县城生产用房C.建制镇商铺D.农村自建房E.工矿区办公用房12.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.土地所有权转让13.政府非税收入的主要种类有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产收益D.罚没收入E.税收收入14.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币供应量D.调控宏观经济E.增加居民税收负担15.复式预算的优点有（）。A.收支结构清晰分明B.便于分类管理和分析C.编制简单、工作量小D.利于优化财政支出结构E.整体性强、一目了然16.政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.随意性17.财政转移支付的主要作用有（）。A.均衡地区财力差距B.促进区域协调发展C.保障基层运转D.推进基本公共服务均等化E.加剧区域发展失衡18.财政绩效评价指标体系包括（）。A.投入指标B.产出指标C.效益指标D.满意度指标E.主观评价指标19.扩张性财政政策的主要措施有（）。A.降低税率B.扩大财政支出C.增加财政补贴D.扩大国债发行规模E.压缩基建投资20.按照监督时间划分，财政监督分为（）。A.事前监督B.事中监督C.事后监督D.内部监督E.外部监督初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（十九）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.B2.C3.A4.B5.A6.B7.A8.B9.B10.B11.B12.B13.B14.B15.A16.B17.B18.B19.A20.B21.B22.A23.D24.B25.A26.B27.A28.C29.B30.B31.C32.B33.B34.B35.B36.B37.B38.B39.A40.A41.B42.A43.A44.A45.A46.B47.C48.B49.B50.A51.B52.B53.C54.B55.C56.B57.B58.B59.B60.B二、多项选择题答案（共20题，每题2分，共40分