辽宁税务高等专科学校《财税沙盘实训》2026年期末试卷(A卷)

辽宁税务高等专科学校《财税沙盘实训》2026年期末试卷(A卷)适用专业：财税大数据应用、大数据与会计、资产评估与管理考试时长：120分钟满分：100分考试形式：闭卷+沙盘系统实操验证一、单项选择题（共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题纸对应位置）1.财税沙盘模拟系统中，企业完成工商设立登记模块操作后，首次办理涉税业务前必须完成的基础操作是（）。A.发票票种核定B.税务信息确认C.一般纳税人登记D.存款账户账号报告2.财税沙盘模拟运营以小型商贸企业为模拟主体，设定企业位于辽宁省沈阳市浑南区，其企业所得税的主管税务机关为（）。A.沈阳市浑南区市场监督管理局B.沈阳市浑南区税务局第一税务所C.沈阳市税务局第二稽查局D.辽宁省税务局征管和科技发展处3.财税沙盘系统的数电票开具模块中，辽宁省内小规模纳税人开具增值税普通发票时，系统默认的征收率为（）（2026年辽宁省小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策延续执行）。A.0%B.1%C.3%D.6%4.财税沙盘模拟运营按自然季度划分申报周期，小规模纳税人增值税的法定申报期限为每季度终了后的（）日内。A.5B.10C.15D.305.财税沙盘系统的风险预警模块中，下列指标异常会触发“虚列成本费用”一级预警的是（）。A.增值税税负低于行业预警值20%B.企业所得税期间费用率高于行业均值30%C.未开票收入占比超过5%D.期末存货大于实收资本6.财税沙盘模拟中，企业发生的下列支出，可在企业所得税税前全额扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.合理的工资薪金支出D.业务招待费支出7.财税沙盘系统的工商注册模块中，无特殊行业限制的有限责任公司实行注册资本认缴制，其法定注册资本最低限额为（）。A.1万元B.3万元C.10万元D.无最低限额8.财税沙盘模拟中，按季申报的增值税小规模纳税人，享受季度销售额免征增值税的最高限额为（）（2026年小规模纳税人免征增值税政策延续）。A.10万元B.30万元C.50万元D.100万元9.财税沙盘系统的纳税申报模块中，企业所得税年度汇算清缴的法定申报期限为年度终了后的（）个月内。A.3B.5C.6D.1210.财税沙盘模拟运营中，下列操作不属于发票管理模块功能的是（）。A.数电票开具B.发票红冲C.发票认证抵扣D.工商年报填报11.财税沙盘系统的资金管理模块中，企业缴纳税款时需通过的合规账户是（）。A.库存现金账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户12.财税沙盘模拟中，符合条件的小型微利企业享受企业所得税优惠，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际征收率为（）（2026年小型微利企业所得税优惠政策延续）。A.2.5%B.5%C.10%D.20%13.财税沙盘系统的风险应对模块中，企业收到税务机关纳税评估预警后，不应采取的措施是（）。A.自查账簿凭证B.调整申报数据C.隐瞒相关业务资料D.提交情况说明14.财税沙盘模拟运营中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.2%B.8%C.14%D.20%15.财税沙盘系统的年终决算模块中，下列不属于企业年度法定财务报表组成部分的是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.产品成本明细表二、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.财税沙盘模拟系统的核心功能模块包括（）。A.工商注册模块B.税务管理模块C.账务处理模块D.风险管控模块E.战略投资模块2.财税沙盘模拟系统的税务信息确认模块中，企业需补充填报并提交税务机关的备案信息包括（）。A.财务会计制度及核算软件备案报告B.从业人数及联系电话C.财务负责人身份及联系方式D.办税人员身份及联系方式E.银行存款账户账号报告3.财税沙盘模拟中，增值税小规模纳税人发生的下列业务中，可以开具数电增值税专用发票的有（）。A.销售办公用品B.销售自用的固定资产C.提供税务咨询服务D.销售免税货物E.向消费者个人销售货物4.财税沙盘系统的风险预警模块中，属于增值税申报风险指标的有（）。A.进项税额转出异常B.未开票收入占比异常C.业务招待费超标D.印花税计税依据与销售额比对异常E.存货周转率过低5.财税沙盘模拟中，下列属于企业所得税税前不得扣除的项目有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.限额内的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出E.合同违约金支出6.财税沙盘模拟系统中，增值税小规模纳税人按季申报缴纳的税费包括（）。A.增值税B.企业所得税预缴税款C.工资薪金所得个人所得税D.城市维护建设税及教育费附加E.印花税7.财税沙盘模拟运营中，企业进行纳税筹划应遵循的原则包括（）。A.合法性原则B.收益最大化原则C.事前筹划原则D.风险可控原则E.隐匿收入原则8.财税沙盘系统的账务处理模块中，记账凭证的审核要点包括（）。A.原始附件是否齐全B.会计科目使用是否正确C.金额是否与附件一致D.借贷方向是否正确E.制单、审核人员是否分离9.财税沙盘模拟中，符合小型微利企业认定条件的有（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元E.注册资本不超过1000万元10.财税沙盘系统的年终清算模块中，企业所得税年度汇算清缴需要纳税调增的项目有（）。A.超标的业务招待费B.超标的广告费及业务宣传费C.未取得合法凭证的成本支出D.研发费用加计扣除E.税收滞纳金支出三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请在答题纸对应位置打“√”或“×”）1.财税沙盘模拟系统中，有限责任公司的注册资本必须在设立时一次性实缴到位。（）2.财税沙盘模拟中，按季申报的小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，全部销售额均免征增值税。（）3.财税沙盘系统的数电票模块中，开具的数电增值税普通发票红冲时，需要收回原发票的全部纸质联次。（）4.财税沙盘模拟中，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）5.财税沙盘系统的风险预警模块中，企业连续零申报超过6个月会触发“非正常户认定”预警。（）6.财税沙盘模拟中，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可在企业所得税税前扣除。（）7.财税沙盘系统的工商年报模块中，企业应当于每年6月30日前完成上一年度的工商年报报送。（）8.财税沙盘模拟中，增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，取得增值税专用发票无需进行认证操作。（）9.财税沙盘系统的资金管理模块中，企业可以用库存现金直接缴纳单笔10万元以上的税款。（）10.财税沙盘模拟中，企业研发费用加计扣除政策既可以在季度预缴申报时享受，也可以在年度汇算清缴时享受。（）四、实务操作题（共3小题，每小题10分，共30分。请结合财税沙盘系统操作规则及现行税收政策规定完成作答）1.财税沙盘模拟系统中，拟设立“沈阳慧筹商贸有限公司”（有限责任公司，自然人独资），注册地址为辽宁省沈阳市浑南区全运路109号302室，法定代表人为张明（身份证号：21010219900315XXXX，持股100%），经营范围为：办公用品销售、计算机软硬件及辅助设备零售、税务咨询服务，注册资本50万元人民币，认缴出资期限至2046年12月31日，从业人数8人，财务负责人为李丽（身份证号：21011319920722XXXX），办税人员为王芳（身份证号：21010419951108XXXX），基本存款账户开户银行为中国建设银行沈阳全运路支行，账号为210501380008000XXXX，适用《小企业会计准则》。要求：结合财税沙盘系统的操作流程，依次写出完成该企业工商设立登记、首次税务信息确认、税种核定三个环节的具体操作步骤，并列出该企业需核定的核心税种及对应申报期限。（10分）2.财税沙盘模拟系统中，沈阳慧筹商贸有限公司为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2026年第二季度发生如下业务：（1）4月12日，向沈阳市和平区育才小学销售办公用品一批，对方要求开具数电增值税普通发票，价税合计12360元，货款已存入基本存款账户；（2）5月20日，向沈阳科创科技有限公司销售计算机配件一批，开具数电增值税专用发票，注明不含税金额8000元，税额80元，价税合计8080元，货款已收讫；（3）6月25日，向个体工商户李某销售打印纸一批，未开具发票，收取现金2020元。该企业第二季度不含税总销售额为290000元，其中开具增值税专用发票不含税金额8000元，其余为普通发票及未开票收入，符合小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策（增值税专用发票部分除外），3%征收率减按1%政策执行。要求：（1）写出在财税沙盘系统数电票管理模块中，开具给育才小学的数电增值税普通发票的具体操作步骤；（2）计算该企业第二季度应缴纳的增值税税额；（3）编制销售给育才小学业务的会计分录。（10分）3.财税沙盘模拟系统中，沈阳慧筹商贸有限公司2026年第二季度账面财务数据如下：营业收入290000元（不含税），营业成本195000元，税金及附加10元，销售费用12000元，管理费用23000元，财务费用-200元，营业外收入4000元，营业外支出1500元（其中含税收滞纳金500元）。企业从业人数季度平均8人，季初资产总额48万元，季末资产总额52万元，符合小型微利企业认定条件，企业所得税实际税负为5%。已知该企业第一季度累计实际利润额为25000元，已预缴企业所得税1250元。要求：（1）写出在财税沙盘系统纳税申报模块中，完成第二季度企业所得税预缴申报的具体操作流程；（2）计算该企业第二季度企业所得税预缴应纳税额。（10分）五、综合分析题（共1题，共25分。请结合财税沙盘系统全流程运营规则、税收政策及风险管理要求完成作答）沈阳慧筹商贸有限公司为财税沙盘模拟系统中的小型商贸企业，增值税小规模纳税人，按季申报纳税，2026年全年完成12个运营回合，全年运营及涉税数据如下：1.销售情况：全年取得不含税销售额110万元，其中开具数电增值税专用发票20万元（不含税，均在季度销售额未超30万元时开具），开具数电增值税普通发票80万元（不含税），未开票收入10万元（不含税）。各季度销售额分别为24万元、26万元、30万元、30万元，均未超过季度30万元免税标准。增值税3%征收率减按1%政策全年执行，辽宁省小规模纳税人“六税两费”减半征收政策延续。2.成本费用情况：全年营业成本72万元，其中68万元取得合法税前扣除凭证，4万元为向个体工商户采购办公用品未取得发票；全年税金及附加2400元；全年期间费用合计25万元，明细如下：（1）业务招待费2万元；（2）广告费及业务宣传费3万元；（3）自主研发办公管理系统的研发费用5万元（未形成无形资产，计入管理费用，研发费用归集符合政策要求）；（4）职工工资总额12万元，其中支付给残疾人职工工资1万元；（5）工会经费0.3万元，职工福利费1.8万元，职工教育经费0.2万元；（6）其他管理费用及销售费用合计2.7万元，均取得合法扣除凭证。3.营业外收支：营业外收入3万元（为沈阳市浑南区人社局给予的稳岗补贴，符合不征税收入条件，未发生对应支出）；营业外支出2万元，其中环保行政罚款1万元，通过沈阳市浑南区慈善总会向贫困地区捐赠1万元（取得公益性捐赠合规票据）。4.其他情况：企业全年平均从业人数9人，平均资产总额55万元，从事行业为办公用品零售，不属于国家限制或禁止行业，符合小型微利企业认定条件。财税沙盘系统的风险预警模块对该企业2026年度纳税申报数据触发