2026年税务师税法二模拟试题(含答案)

2026年税务师税法二模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得土地使用权所支付的出让金是否计入无形资产的成本？()A.计入无形资产成本B.计入递延收益C.直接计入当期损益D.以上均不是2.下列哪种情况下，增值税进项税额不予抵扣？()A.购进货物用于生产应税货物B.购进货物用于简易计税方法计税项目C.购进货物用于免税项目D.购进货物用于集体福利3.企业发生的下列支出中，不属于长期待摊费用的是？()A.大修理支出B.研发支出C.折旧费用D.营业外支出4.下列关于企业所得税的税收优惠，说法错误的是？()A.国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额5.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()A.销售额减去成本B.销售额减去进项税额C.销售额减去成本和进项税额D.销售额加上成本和进项税额6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()A.税率统一为3%B.税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个等级C.税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%九个等级D.税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八个等级7.企业发生的下列支出中，不属于管理费用的是？()A.水电费B.办公费C.折旧费D.销售费用8.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是？()A.土地使用权转让价格B.土地使用权及地上建筑物转让价格C.土地使用权转让收入D.土地使用权及地上建筑物转让收入9.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？()A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-税前扣除项目-税后扣除项目C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除D.应纳税所得额=收入总额-允许弥补的以前年度亏损10.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是？()A.仅限于各类合同、产权转移书据、营业账簿等B.包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等C.仅限于各类合同、产权转移书据、证券交易等D.仅限于各类合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易、专利权、著作权等二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入总额？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入E.资产处置收入12.下列哪些费用可以在计算增值税应纳税额时进行进项税额的抵扣？()A.购进原材料发生的增值税进项税额B.购进固定资产发生的增值税进项税额C.购进用于简易计税方法计税项目的增值税进项税额D.购进用于免税项目的增值税进项税额E.购进用于集体福利的增值税进项税额13.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()A.资产的折旧和摊销B.财务费用C.营业外收支D.资产的减值损失E.所得税费用14.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售交通运输服务15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为六档，其中最高档的税率为______。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至______月31日止。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要有______和______两种。19.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得______的行为。20.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的销售额不含税，其计税依据等于销售额加上销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的营业外收支。()A.正确B.错误23.根据个人所得税法规定，居民个人取得的中国境内工资、薪金所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，可以将所有外购固定资产的增值税进项税额在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。27.为什么说企业所得税是企业所得税的基础和核心内容？28.简述增值税专用发票的使用规定。29.如何理解个人所得税的累进税率制度？30.什么是土地增值税的扣除项目，有哪些具体的扣除标准？

2026年税务师税法二模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据会计准则，企业取得土地使用权所支付的出让金应计入无形资产的成本。2.【答案】D【解析】根据增值税法规定，购进货物用于集体福利的进项税额不予抵扣。3.【答案】D【解析】长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，营业外支出不属于长期待摊费用。4.【答案】B【解析】对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是正确的，选项B说法错误。5.【答案】B【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。6.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个等级。7.【答案】D【解析】销售费用不属于管理费用，它属于销售成本的一部分。8.【答案】B【解析】土地增值税的计税依据是土地使用权及地上建筑物转让价格。9.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。10.【答案】B【解析】印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息收入、利息收入、捐赠收入、其他收入等，因此所有选项均属于收入总额。12.【答案】AB【解析】根据增值税法规定，购进原材料和固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣，而用于简易计税方法计税项目、免税项目和集体福利的进项税额不予抵扣。13.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税调整项目包括资产的折旧和摊销、营业外收支、资产的减值损失等，财务费用和所得税费用不属于纳税调整项目。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、销售交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、现代服务、生活服务等多个领域。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】16%【解析】增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、10%和6%，其中最高档的税率为16%。17.【答案】112【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，与会计年度保持一致。18.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于扣缴义务人，自行申报适用于纳税人。19.【答案】收入【解析】土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.【答案】扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的销售额不含税，其计税依据等于销售额，小规模纳税人不单独计算销项税额，而是按照规定的征收率计算应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，营业外收支属于企业的利润组成部分，不作为税前扣除项目。23.【答案】正确【解析】根据个人所得税法规定，居民个人取得的中国境内工资、薪金所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人，即土地的转让方。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，只有用于生产、经营活动的固定资产的增值税进项税额可以在税前扣除，而用于集体福利或个人消费的固定资产的进项税额不得抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元；

2.税率适用不同：一般纳税人可以分别适用不同税率，小规模纳税人只能适用3%的简易征收率；

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物和应税劳务的进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；

4.报税方式不同：一般纳税人需要填写增值税申报表，小规模纳税人需要填写简易计税申报表。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣和报税方式等方面存在差异。27.【答案】企业所得税是企业所得税的基础和核心内容，原因如下：

1.企业所得税的纳税人数量最多，税源最为广泛，对企业收入进行分配的影响最大；

2.企业所得税的税率较高，对企业经济活动的影响较大；

3.企业所得税的征收管理相对较为复杂，对税务机关提出了更高的要求。【解析】企业所得税是企业所得税的基础和核心内容，因为它是税收制度的重要组成部分，对企业收入分配、税率高低以及税收管理都具有重要意义。28.【答案】增值税专用发票的使用规定包括：

1.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；

2.专用发票的内容必须真实、完整，不得擅自变更或销毁；

3.专用发票的领购、开具、取得、保管和报送等环节应严格遵循税收法律法规的规定；

4.专用发票的报销应按照企业会计制度的规定执行。【解析】增值税专用发票的使用规定要求企业必须严格按照法律规定进行领购、开具、取得、保管和报送，确保发票的真实性和合规性。29.【答案】个人所得税的累进税率制度是指按照纳税人所得额的大小，将税率划分为若干级次，各级次的税率逐级递增。具体理解如下：

1.累进税率制度有利于实现税收的公平原则，使得收入较高的人缴纳更多的税；

2.累进税率制度有助于调节收入分配，实现财富再分配的目标；

3.累进税率制度体现了国家对不同收入层次的人群的不同税收负担要求