2026年今年税务师模拟试卷及答案

2026年今年税务师模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元，营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出80万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.950B.970C.980D.10002.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2026年3月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2026年应计提的折旧额为多少万元？()A.10B.12C.15D.204.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.捐赠支出C.财产保险费D.税收滞纳金5.某企业2026年度营业收入为2000万元，营业成本为1000万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元。该企业2026年度的营业利润为多少万元？()A.450B.550C.600D.6506.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险费7.某企业2026年度实际缴纳的增值税为100万元，实际缴纳的城市维护建设税为10万元，教育费附加为5万元。该企业2026年度应缴纳的增值税附加为多少万元？()A.15B.20C.25D.308.某企业2026年度购入原材料，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该企业可抵扣的进项税额为多少万元？()A.10B.5C.3D.19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.资产损失B.罚款C.捐赠支出D.无形资产摊销10.某企业2026年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元，投资收益100万元，营业外支出50万元，其中公益性捐赠支出40万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.420B.430C.440D.450二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.无形资产摊销E.罚款13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险费E.税收滞纳金14.以下哪些属于增值税的税率类型？()A.基本税率B.低税率C.征收率D.免税E.优惠税率15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.资产损失B.罚款C.捐赠支出D.无形资产摊销E.职工培训费用三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次，分别为__%、__%、__%。17.企业所得税的税率为__级超额累进税率，具体税率为__%、__%、__%、__%、__%、__%、__%。18.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除__元后的余额为应纳税所得额。19.增值税专用发票的联次为__联，其中__联为发票联，__联为抵扣联。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额为__减去__后的余额。四、判断题(共5题)21.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，可以据实扣除。()A.正确B.错误22.增值税专用发票的开具方和受票方在开具发票后均不得修改发票内容。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，财产损失可以在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的联次及其用途。27.解释企业所得税中“三免三减半”政策的具体内容。28.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。29.说明增值税转型改革的主要内容。30.解释“营业外支出”在企业所得税核算中的作用。

2026年今年税务师模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，投资收益和营业外支出均计入应纳税所得额，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。计算如下：1000-50+200-100-80=980（万元）。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】B【解析】直线法计提折旧，每年折旧额为设备价值除以预计使用年限。计算如下：50/5=10（万元），由于是3月份购入，因此当年折旧额为10/12*9=7.5（万元）。4.【答案】D【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。职工工资及福利费、捐赠支出和财产保险费在符合规定的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】A【解析】营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用。计算如下：2000-1000-100-200-50=450（万元）。6.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。养老保险费属于社会保险费，不计入个人所得税的应税所得。7.【答案】B【解析】增值税附加包括城市维护建设税和教育费附加。计算如下：10+5=15（万元）。8.【答案】A【解析】企业购入原材料取得的增值税专用发票注明税额即为可抵扣的进项税额。计算如下：10（万元）。9.【答案】D【解析】企业发生的无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。资产损失、罚款和捐赠支出在符合规定的情况下也可以扣除，但罚款一般不允许扣除。10.【答案】B【解析】国债利息收入免税，投资收益和营业外支出均计入应纳税所得额，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。计算如下：500-30+100-50-40=430（万元）。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输服务。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据中，职工工资及福利费、财产保险费、捐赠支出和无形资产摊销属于税前扣除项目。罚款不允许税前扣除。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得。养老保险费和税收滞纳金不计入个人所得税的应税所得。14.【答案】ABCE【解析】增值税的税率类型包括基本税率、低税率、征收率和优惠税率。免税不属于税率类型，而是税收政策。15.【答案】ACDE【解析】在计算应纳税所得额时，资产损失、捐赠支出、无形资产摊销和职工培训费用可以在符合规定的情况下扣除。罚款不允许税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】13%、9%、6%【解析】增值税的税率分为三个档次：基本税率为13%，适用于大多数货物和加工修理修配劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、水产品、天然气等；小规模纳税人适用征收率为3%。17.【答案】七级、3%、9%、15%、25%、30%、35%、45%【解析】企业所得税采用七级超额累进税率，具体税率分别为3%、9%、15%、25%、30%、35%、45%，对应不同的应纳税所得额区间。18.【答案】5000【解析】个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额，这是中国个人所得税的起征点。19.【答案】三联、第二联、第三联【解析】增值税专用发票一般由三联组成，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联是购货方作为付款和收款原始凭证的联次，抵扣联是购货方作为增值税进项税额抵扣凭证的联次。20.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额是在收入总额的基础上，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具方和受票方在开具发票后，如需修改发票内容，必须按照规定的程序进行作废或红冲处理，不得直接修改。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。这是个人所得税的起征点。24.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产和销售无形资产。这是《中华人民共和国增值税暂行条例》中的明确规定。25.【答案】正确【解析】企业在计算应纳税所得额时，符合规定的财产损失可以在税前扣除。这是《中华人民共和国企业所得税法》中的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票一般分为三联：第一联为发票联，由购货方作为付款和收款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作为增值税进项税额抵扣凭证；第三联为记账联，由销售方作为记账凭证。发票联和抵扣联是增值税专用发票的核心部分，对于购货方而言，抵扣联是计算进项税额的重要依据。【解析】增值税专用发票的联次和用途是为了规范增值税管理，确保发票信息的准确性和可追溯性，从而有效防止偷税漏税行为。27.【答案】企业所得税中的“三免三减半”政策是指，对符合条件的小型微利企业，其所得在计算应纳税所得额时，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，免征企业所得税；对超过100万元但不超过300万元的部分，减半征收企业所得税。对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；对国家重点扶持的其他企业，减按20%的税率征收企业所得税。【解析】这一政策旨在鼓励小型微利企业发展和支持高新技术企业，减轻企业税负，促进经济增长。28.【答案】个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，即根据个人月应纳税所得额的不同，分段适用不同的税率。首先，从工资、薪金收入中减除费用5000元，作为应纳税所得额；然后，根据应纳税所得额的不同区间，分别对应不同的税率；最后，计算应纳税额。【解析】这种方法能够体现税收公平原则，使高收入者承担更高的税负，低收入者承担较低的税负。29.【答案】增值税转型改革的主要内容是将生产型增值税转变为消费型增值税。具体改革措施包括：取消对购进固定资产的进项税额扣除限制，允许将购进固定