2026年北京税务筹划模拟试题(含答案)

2026年北京税务筹划模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.董事长的工资B.研发费用C.违法经营的罚款D.无形资产摊销2.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.销售土地使用权的收入B.出售自用房地产的收入C.出售无形资产的收入D.销售货物、提供加工、修理修配劳务3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次4.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买无形资产支付的增值税D.以上都是5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.股息收入C.出租收入D.无偿转让财产收入6.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.税前会计利润8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.出口货物9.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%10.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.出售自用房地产二、多选题(共5题)11.在企业所得税的计税过程中，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.工资薪金B.交际应酬费C.职工福利费D.办公费E.捐赠支出12.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务13.企业进行税务筹划时，以下哪些方法可以降低税负？()A.合理避税B.税收筹划C.税收优惠利用D.税收风险控制E.税收违法14.在增值税的计算中，以下哪些项目构成进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买无形资产支付的增值税D.购买自用房地产支付的增值税E.购买应税劳务支付的增值税15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限为每季度最后一个月的____日。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具后____日内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为____%，减按____%征收。20.企业所得税的税率基本税率为____%，另有15%和25%两档优惠税率。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税负是相同的。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限可以是按月或者按季，具体由企业自行选择。()A.正确B.错误23.企业发生的交际应酬费可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。()A.正确B.错误25.企业进行税务筹划可以合法降低税负，但不得违反税法规定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：什么是增值税的进项税额？29.问：企业如何进行税务筹划以降低税负？30.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

2026年北京税务筹划模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为每季度一次。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产等支付的增值税。5.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，无偿转让财产收入不属于企业所得税的应税收入。6.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人的征收率为3%。7.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。8.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，出口货物属于增值税的免税项目。9.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。10.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，出售自用房地产不属于增值税的应税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ACDE【解析】工资薪金、职工福利费、办公费和捐赠支出在符合条件的情况下可以在企业所得税税前扣除。交际应酬费在规定的限额内可以扣除。12.【答案】ABCDE【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务均属于增值税的征税范围。13.【答案】ABC【解析】企业可以通过合理避税、税收筹划和税收优惠利用来降低税负。税收风险控制和税收违法不是降低税负的方法。14.【答案】ACE【解析】在增值税的计算中，购买原材料、无形资产和应税劳务支付的增值税构成进项税额。购买固定资产支付的增值税和购买自用房地产支付的增值税在特定条件下可能不构成进项税额。15.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和社会团体，不包括个人。三、填空题(共5题)16.【答案】15日【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为每个季度最后一个月的15日。17.【答案】180【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具后180日内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。18.【答案】12【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.【答案】3%，1.5【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，减按1.5%征收。20.【答案】25%【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率基本税率为25%，另有15%和25%两档优惠税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同，小规模纳税人的征收率通常低于一般纳税人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季，但这是法律规定的，企业不能自行选择。23.【答案】错误【解析】企业发生的交际应酬费只能在规定限额内扣除，超过限额的部分不得扣除。24.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税的应税行为确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。25.【答案】正确【解析】企业进行税务筹划应当在遵守税法规定的前提下进行，以合法手段降低税负。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法，其特点是计算简单、征收率较低。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，降低了小规模纳税人和特定一般纳税人的税收负担。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补的亏损，可以用以后年度的税后利润弥补；亏损的弥补顺序为：先弥补以前年度亏损，再弥补当年亏损。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了鼓励企业持续经营，允许企业将亏损在未来的盈利中逐步弥补，减轻企业的税收负担。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心，纳税人可以将其用于抵扣销售时的销项税额，从而降低税负。29.【答案】企业可以通过以下方式进行税务筹划以降低税负：合理选择税收优惠政策；优化财务结构；合理安排