税务师涉税服务实务练习题题库及答案

税务师涉税服务实务练习题题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买固定资产支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税2.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()A.将自产产品用于赠送他人B.将外购货物用于对外投资C.将自产货物用于在建工程D.将自产货物用于对外出租3.企业所得税的下列收入中，不属于销售货物收入的是：()A.销售商品取得的收入B.销售原材料取得的收入C.销售固定资产取得的收入D.销售无形资产取得的收入4.下列企业中，不属于增值税小规模纳税人的是：()A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在500万元以上的企业C.年应税销售额在1000万元以下的企业D.年应税销售额在2000万元以下的企业5.下列费用中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售商品收取的包装物押金B.提供服务收取的手续费C.出租不动产收取的租金D.出售不动产收取的税费6.企业所得税的下列费用中，不得税前扣除的是：()A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的业务招待费C.企业发生的职工福利费D.企业发生的广告费和业务宣传费7.下列行为中，不属于增值税免税项目的是：()A.农业生产者销售的自产农产品B.免税商店零售的免税商品C.国际运输服务D.个人出租住房取得的租金8.下列收入中，不属于增值税应税收入的是：()A.销售货物收入B.提供服务收入C.出租动产收入D.出售不动产收入9.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()A.将自产产品用于赠送他人B.将外购货物用于对外投资C.将自产货物用于在建工程D.将自产货物用于对外出租10.企业所得税的下列支出中，不得税前扣除的是：()A.购买生产设备的支出B.购买办公设备的支出C.职工福利支出D.交际应酬费支出二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供应税服务C.销售不动产D.出租动产E.出售无形资产12.企业所得税中，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.合理的工资薪金支出B.研发费用C.业务招待费D.职工福利费E.广告费和业务宣传费13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？()A.年应税销售额在500万元以下B.年应税销售额在1000万元以下C.年应税销售额在2000万元以下D.年应税销售额在5000万元以下E.年应税销售额在6000万元以下14.以下哪些属于增值税免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.国际运输服务C.销售古旧图书D.销售残疾人艺术作品E.免税商品零售15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.合理的工资薪金支出B.购买固定资产的支出C.研发费用D.职工福利费E.利息支出三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的增值税税率计算并向购买方收取的税款为______。17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在______万元以下。19.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括______，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具______，并在增值税专用发票上注明增值税额。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目中，广告费和业务宣传费不受限制，可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的依据。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，可以自行选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？28.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？30.问：什么是增值税的进项税额？

税务师涉税服务实务练习题题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】购买固定资产支付的增值税不计入增值税进项税额抵扣范围。2.【答案】D【解析】将自产货物用于对外出租不属于增值税视同销售行为。3.【答案】C【解析】销售固定资产取得的收入不属于销售货物收入，而是属于资产处置收入。4.【答案】B【解析】年应税销售额在500万元以上的企业不属于增值税小规模纳税人。5.【答案】D【解析】出售不动产收取的税费不属于增值税应税行为。6.【答案】B【解析】业务招待费超过规定标准的部分不得税前扣除。7.【答案】B【解析】免税商店零售的免税商品不属于增值税免税项目。8.【答案】D【解析】出售不动产收入属于增值税应税收入。9.【答案】D【解析】将自产货物用于对外出租不属于增值税视同销售行为。10.【答案】D【解析】交际应酬费支出超过规定标准的部分不得税前扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、销售不动产、出租动产和出售无形资产。12.【答案】ABDE【解析】在企业所得税中，合理的工资薪金支出、研发费用、广告费和业务宣传费可以在税前扣除。业务招待费超过规定标准的部分不得税前扣除。13.【答案】AD【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下或5000万元以下，根据不同行业有不同标准。14.【答案】ABCDE【解析】增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国际运输服务、销售古旧图书、销售残疾人艺术作品和免税商品零售等。15.【答案】ACE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、研发费用和利息支出。购买固定资产的支出和职工福利费超过规定标准的部分不得税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】增值税是指对销售货物或者提供应税劳务的销售额按照规定的税率计算并向购买方收取的税款。17.【答案】十五日内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。19.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在发票上注明增值税额，以便购买方进行进项税额的抵扣。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，广告费和业务宣传费在不超过规定比例的情况下可以在税前扣除，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，根据增值税法规定，增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的依据。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应当按照规定开具增值税专用发票，不能自行选择开具增值税普通发票。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种简化征收方式。【解析】简易计税方法简化了纳税申报程序，降低了纳税成本，适用于年应税销售额较小的纳税人。27.【答案】居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、行政法规在中国境内注册登记的企业，其所得无论来源于境内还是境外，均应缴纳企业所得税。非居民企业是指在中国境外成立或者依照外国（地区）法律、法规在中国境外注册登记的企业，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税。【解析】居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，即仅对其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。28.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，发票内容应当真实、准确，不得开具虚假发票等。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，是增值税管理的重要环节，对于确保增值税链条的完整性和税款的正确计算具有重要意义。29.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：亏损可以在以后五年内用税